牟定縣江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院2017年1月至2019年10月
財政財務(wù)收支審計結(jié)果
（二〇二〇年六月三十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，牟定縣審計局派出審計組，于2019年11月21日至12月10日，對江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院2017年1月至2019年10月財政財務(wù)收支情況進行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、基本情況及評價
江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院，隸屬于縣衛(wèi)生健康局直管，是獨立核算的非營利性財政全額撥款事業(yè)單位。截至2019年10月，縣編委核定編制22人，實有在崗19人，臨時聘用人員13人，離退休人員2人。內(nèi)設(shè)綜合門診、住院部、護理部、藥劑科、功能科、辦公室7個部室。轄區(qū)內(nèi)設(shè)有標準化衛(wèi)生所7個，共配備鄉(xiāng)村醫(yī)生17人。其主要職責(zé)是負責(zé)所在轄區(qū)內(nèi)醫(yī)療衛(wèi)生工作、為人民群眾身體健康提供醫(yī)療與預(yù)防保健服務(wù)，醫(yī)療常見病多發(fā)病護理，恢復(fù)期病人康復(fù)治療與護理，指導(dǎo)村衛(wèi)生室的醫(yī)務(wù)工作，開展村醫(yī)技術(shù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)；負責(zé)初級衛(wèi)生保健規(guī)劃實施，合作醫(yī)療組織與管理，衛(wèi)生監(jiān)督與衛(wèi)生信息管理等工作。2019年以前執(zhí)行《基層醫(yī)療機構(gòu)會計制度》，2019年1月起執(zhí)行《政府會計制度》，財務(wù)軟件采用保會通8.0增強版進行核算。
審計結(jié)果表明，江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)控管理制度基本建立健全，2017年1月至2019年10月的會計核算基本能真實反映單位的財政財務(wù)收支情況，應(yīng)繳財政款項按照相關(guān)文件規(guī)定做到應(yīng)繳盡繳，專項資金?？顚Ｓ?。但還存在違規(guī)下?lián)馨l(fā)放工作數(shù)量質(zhì)量考核獎、應(yīng)記未記固定資產(chǎn)、庫存藥品賬實不符未作處理、在建工程長期掛賬、公務(wù)接待管理不規(guī)范的問題。二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）違規(guī)發(fā)放工作數(shù)量質(zhì)量考核獎金451 089.04元。
（二）少記固定資產(chǎn)21 754.86元。
（三）公務(wù)接待管理不規(guī)范。
（四）“在建工程”長期掛賬1 228 914.21元。
（五）庫存藥品賬實不符未作處理。
三、審計處理情況及建議
審計處理情況：對上述問題，牟定縣審計局已按照國家法律法規(guī)規(guī)定，及時出具了審計報告。對違規(guī)發(fā)放工作數(shù)量質(zhì)量考核獎金451 089.04元的問題，移送中共牟定縣紀律檢查委員會處理；對少記固定資產(chǎn)21 754.86元的問題，責(zé)成江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院補記入賬，達到賬實相符；對公務(wù)接待管理不規(guī)范的問題，責(zé)成江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院今后應(yīng)嚴格執(zhí)行《牟定縣黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施細則》，杜絕類似問題發(fā)生；對在建工程長期掛賬1 228 914.21元的問題，責(zé)成江坡衛(wèi)生院盡快全額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”；對庫存藥品賬實不符未作處理的問題，責(zé)成江坡衛(wèi)生院對實有庫存“西藥”大于賬面庫存 317 180.72元，實有庫存“中藥飲片”大于賬面庫存47 090.83元的問題，盡快查明原因并妥善處理，確保賬實相符。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局提出以下建議：
（一）財務(wù)人員應(yīng)加強對財經(jīng)法規(guī)、《政府會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高會計業(yè)務(wù)水平，認真做好財務(wù)會計核算，真實反映單位財務(wù)狀況。
（二）加強財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，確保資產(chǎn)負債表和財務(wù)收支表與總賬、總賬與明細賬、明細賬與記賬憑證、記賬憑證與原始憑證相符，規(guī)避賬務(wù)錯亂；杜絕部分購置辦公設(shè)備和專用設(shè)備沒有政府采購手續(xù)和市場詢價記錄表的問題、印刷費支出無合同或協(xié)議的問題、到縣外開展工會活動沒有報批手續(xù)的問題、購入藥品沒有藥品驗收入庫明細表或驗收單的問題；杜絕中藥飲片未嚴格按照有關(guān)文件規(guī)定分別加成的問題、各級來人單位食堂購買小菜列支公務(wù)接待費的問題、發(fā)放退休人員物品的問題。
（三）進一步規(guī)范公務(wù)接待管理，嚴格執(zhí)行“無接待公函”一律不予接待的規(guī)定，填制公務(wù)接待任務(wù)清單，杜絕同城接待、并單接待、接待沒有點菜單等問題，嚴禁公務(wù)接待飲酒。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
審計發(fā)現(xiàn)問題的整改：對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院正在整改中。
審計建議的采納情況：此次審計提出建議4條，江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院已積極采納，計劃在下步工作中逐一落實和改進。
牟定縣江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院2017年1月至2019年10月財政財務(wù)收支審計結(jié)果
（二〇二〇年六月三十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，牟定縣審計局派出審計組，于2019年11月21日至12月10日，對江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院2017年1月至2019年10月財政財務(wù)收支情況進行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、基本情況及評價
江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院，隸屬于縣衛(wèi)生健康局直管，是獨立核算的非營利性財政全額撥款事業(yè)單位。截至2019年10月，縣編委核定編制22人，實有在崗19人，臨時聘用人員13人，離退休人員2人。內(nèi)設(shè)綜合門診、住院部、護理部、藥劑科、功能科、辦公室7個部室。轄區(qū)內(nèi)設(shè)有標準化衛(wèi)生所7個，共配備鄉(xiāng)村醫(yī)生17人。其主要職責(zé)是負責(zé)所在轄區(qū)內(nèi)醫(yī)療衛(wèi)生工作、為人民群眾身體健康提供醫(yī)療與預(yù)防保健服務(wù)，醫(yī)療常見病多發(fā)病護理，恢復(fù)期病人康復(fù)治療與護理，指導(dǎo)村衛(wèi)生室的醫(yī)務(wù)工作，開展村醫(yī)技術(shù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)；負責(zé)初級衛(wèi)生保健規(guī)劃實施，合作醫(yī)療組織與管理，衛(wèi)生監(jiān)督與衛(wèi)生信息管理等工作。2019年以前執(zhí)行《基層醫(yī)療機構(gòu)會計制度》，2019年1月起執(zhí)行《政府會計制度》，財務(wù)軟件采用保會通8.0增強版進行核算。
審計結(jié)果表明，江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)控管理制度基本建立健全，2017年1月至2019年10月的會計核算基本能真實反映單位的財政財務(wù)收支情況，應(yīng)繳財政款項按照相關(guān)文件規(guī)定做到應(yīng)繳盡繳，專項資金專款專用。但還存在違規(guī)下?lián)馨l(fā)放工作數(shù)量質(zhì)量考核獎、應(yīng)記未記固定資產(chǎn)、庫存藥品賬實不符未作處理、在建工程長期掛賬、公務(wù)接待管理不規(guī)范的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）違規(guī)發(fā)放工作數(shù)量質(zhì)量考核獎金451 089.04元。
（二）少記固定資產(chǎn)21 754.86元。
（三）公務(wù)接待管理不規(guī)范。
（四）“在建工程”長期掛賬1 228 914.21元。
（五）庫存藥品賬實不符未作處理。
三、審計處理情況及建議
審計處理情況：對上述問題，牟定縣審計局已按照國家法律法規(guī)規(guī)定，及時出具了審計報告。對違規(guī)發(fā)放工作數(shù)量質(zhì)量考核獎金451 089.04元的問題，移送中共牟定縣紀律檢查委員會處理；對少記固定資產(chǎn)21 754.86元的問題，責(zé)成江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院補記入賬，達到賬實相符；對公務(wù)接待管理不規(guī)范的問題，責(zé)成江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院今后應(yīng)嚴格執(zhí)行《牟定縣黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施細則》，杜絕類似問題發(fā)生；對在建工程長期掛賬1 228 914.21元的問題，責(zé)成江坡衛(wèi)生院盡快全額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”；對庫存藥品賬實不符未作處理的問題，責(zé)成江坡衛(wèi)生院對實有庫存“西藥”大于賬面庫存 317 180.72元，實有庫存“中藥飲片”大于賬面庫存47 090.83元的問題，盡快查明原因并妥善處理，確保賬實相符。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局提出以下建議：
（一）財務(wù)人員應(yīng)加強對財經(jīng)法規(guī)、《政府會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高會計業(yè)務(wù)水平，認真做好財務(wù)會計核算，真實反映單位財務(wù)狀況。
（二）加強財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，確保資產(chǎn)負債表和財務(wù)收支表與總賬、總賬與明細賬、明細賬與記賬憑證、記賬憑證與原始憑證相符，規(guī)避賬務(wù)錯亂；杜絕部分購置辦公設(shè)備和專用設(shè)備沒有政府采購手續(xù)和市場詢價記錄表的問題、印刷費支出無合同或協(xié)議的問題、到縣外開展工會活動沒有報批手續(xù)的問題、購入藥品沒有藥品驗收入庫明細表或驗收單的問題；杜絕中藥飲片未嚴格按照有關(guān)文件規(guī)定分別加成的問題、各級來人單位食堂購買小菜列支公務(wù)接待費的問題、發(fā)放退休人員物品的問題。
（三）進一步規(guī)范公務(wù)接待管理，嚴格執(zhí)行“無接待公函”一律不予接待的規(guī)定，填制公務(wù)接待任務(wù)清單，杜絕同城接待、并單接待、接待沒有點菜單等問題，嚴禁公務(wù)接待飲酒。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
審計發(fā)現(xiàn)問題的整改：對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院正在整改中。
審計建議的采納情況：此次審計提出建議4條，江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院已積極采納，計劃在下步工作中逐一落實和改進。
