為保障我縣各部門各鄉(xiāng)鎮(zhèn)履行職能職責(zé)的經(jīng)費(fèi)需求，保證財(cái)政分配更加科學(xué)、公平、公正、公開，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》《云南省預(yù)算審查監(jiān)督條例》《楚雄州部門預(yù)算管理暫行辦法》《楚雄州中期財(cái)政規(guī)劃編制工作方案》和《楚雄州地方財(cái)政預(yù)算編制管理規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合我縣縣級(jí)財(cái)力水平和縣屬部門經(jīng)費(fèi)收支狀況，制定本實(shí)施方案。
一、部門收入預(yù)算
（一）部門收入預(yù)算編制范圍
部門收入預(yù)算編制包括：上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、財(cái)政撥款收入、財(cái)政專戶管理資金收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入。
（二）部門收入預(yù)算編制要求
各部門應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)將取得的各類收入納入部門或單位預(yù)算，未納入預(yù)算的收入不得安排支出。在編制部門預(yù)算時(shí)，各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)所屬單位事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入等非財(cái)政撥款收入管理，在部門預(yù)算中如實(shí)反映非財(cái)政撥款收入情況。各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合歷年收入情況，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)狀況等因素，合理分析、預(yù)測(cè)依法取得的各項(xiàng)收入，完整、準(zhǔn)確地編制收入預(yù)算。
（三）其他注意事項(xiàng)
1.為統(tǒng)一規(guī)范管理，縣級(jí)部門非本級(jí)財(cái)政撥款收入納入“其他收入”中反映。各部門要嚴(yán)格落實(shí)全口徑預(yù)算，如實(shí)反映非本級(jí)財(cái)政撥款收入情況，不得隱瞞不報(bào)，也不允許無(wú)預(yù)算列支非本級(jí)財(cái)政撥款。
2.各部門依據(jù)職能職責(zé)代政府收繳的非稅收入不屬于部門收入，所需成本性支出納入財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一安排。非稅收入按“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”的原則實(shí)行收繳分離，各部門要按照相關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)政和價(jià)格主管部門的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)非稅收入的性質(zhì)和類別準(zhǔn)確測(cè)算并科學(xué)完整編制非稅收入預(yù)算。
二、基本支出預(yù)算
（一）基本支出預(yù)算是單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、行使單位職能、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出兩部分?；局С鲰?xiàng)目分為人員類項(xiàng)目及公用經(jīng)費(fèi)類項(xiàng)目，其中：人員類項(xiàng)目是指部門和單位有關(guān)人員的工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出項(xiàng)目；運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目是指各部門、各單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所發(fā)生的公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目。
（二）其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目主要以各類大型專用資產(chǎn)等為計(jì)算對(duì)象，保障單位管理的大型公用設(shè)施、大型專用設(shè)備等方面的需要。
（三）本實(shí)施方案中關(guān)于“行政單位”、“參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位”、“事業(yè)單位”和“群團(tuán)組織”等單位性質(zhì)的劃分，根據(jù)縣委編辦提供的依據(jù)確定；關(guān)于“政府組成部門”、“政府直屬單位”等單位類別的劃分，根據(jù)縣人民政府辦公室提供的依據(jù)確定，相關(guān)經(jīng)費(fèi)全部納入財(cái)政撥款預(yù)算。
三、編制基本支出預(yù)算的原則
（一）綜合預(yù)算管理的原則。編制基本支出預(yù)算時(shí)，對(duì)當(dāng)年財(cái)政撥款和以前年度結(jié)余資金，財(cái)政撥款和非稅收入要統(tǒng)籌考慮、合理安排。
（二）優(yōu)先保障原則。預(yù)算安排首先應(yīng)保障縣級(jí)各部門基本支出的合理需要，以保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)，履行基本職能。
（三）定員定額原則?；局С鲱A(yù)算實(shí)行定員定額管理，根據(jù)科學(xué)合理的人員配置和科學(xué)規(guī)范的分類、分檔方法，測(cè)算并編制基本支出預(yù)算。
四、基本支出經(jīng)費(fèi)測(cè)算
基本支出預(yù)算項(xiàng)目由人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目構(gòu)成，包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出兩部分。人員經(jīng)費(fèi)支出包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出?；局С鲱A(yù)算項(xiàng)目按照財(cái)政部頒布的政府收支分類科目適時(shí)調(diào)整。經(jīng)費(fèi)測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)如下：
（一）人員經(jīng)費(fèi)支出
人員經(jīng)費(fèi)支出包括：基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、績(jī)效工資、伙食補(bǔ)助費(fèi)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、醫(yī)保繳費(fèi)、住房公積金、統(tǒng)籌外發(fā)放退休人員補(bǔ)貼、離休費(fèi)、生活補(bǔ)助和其他等。
1.在職人員工資福利支出撥款預(yù)算
（1）實(shí)行全額預(yù)算管理納入工資統(tǒng)發(fā)的在職人員工資預(yù)算，按照2022年10月份應(yīng)發(fā)數(shù)乘以12個(gè)月預(yù)算，年末根據(jù)全年實(shí)際統(tǒng)發(fā)數(shù)調(diào)整預(yù)算。
（2）機(jī)關(guān)事業(yè)單位在職人員年終一次性獎(jiǎng)勵(lì)，按2022年10月份基本工資測(cè)算，年末根據(jù)組織人社部門批復(fù)實(shí)際應(yīng)發(fā)數(shù)調(diào)整預(yù)算。
（3）事業(yè)人員按月發(fā)放的獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資暫不填入系統(tǒng)，由軟件設(shè)置公式進(jìn)行測(cè)算。
2.機(jī)關(guān)單位考核兌現(xiàn)年終綜合績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)資金，暫不填入系統(tǒng)，由預(yù)算軟件設(shè)置公式進(jìn)行測(cè)算。執(zhí)行過程中，各單位按有關(guān)要求報(bào)縣委組織部、縣人社局審批后，由機(jī)關(guān)單位自行發(fā)放。
3.離退休費(fèi)撥款預(yù)算
（1）離退休人員的離退休費(fèi)按照機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌改革的要求，一是離休人員離休費(fèi)納入一般公共預(yù)算；二是退休人員退休費(fèi)分兩部分，納入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付統(tǒng)籌的項(xiàng)目納入社?；痤A(yù)算，未納入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付統(tǒng)籌的項(xiàng)目納入一般公共預(yù)算。在云南省地方財(cái)政預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理平臺(tái)中，各預(yù)算單位要完整采集離退休人員所有的工資項(xiàng)和工資數(shù)據(jù)，平臺(tái)將根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定公式，計(jì)算各單位年度內(nèi)應(yīng)納入一般公共預(yù)算的離退休人員經(jīng)費(fèi)，預(yù)算批復(fù)到各單位，離休人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到離休人員原所在單位，由單位按月發(fā)放，退休人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算在“指標(biāo)端”統(tǒng)一調(diào)整至縣人社部門社保中心，由社保中心集中發(fā)放。
（2）各預(yù)算單位離退休人員的大病保險(xiǎn)、公務(wù)員醫(yī)療保險(xiǎn)按有關(guān)政策要求納入財(cái)政預(yù)算。年終，縣財(cái)政以實(shí)際支付縣醫(yī)療保障局的支出數(shù)調(diào)整預(yù)算。
4.醫(yī)保繳費(fèi)撥款預(yù)算
本方案所指醫(yī)保繳費(fèi)具體包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)、公務(wù)員醫(yī)療保險(xiǎn)和大病補(bǔ)充保險(xiǎn)，生育保險(xiǎn)參照基本醫(yī)療保險(xiǎn)執(zhí)行。計(jì)提基數(shù)如下：
（1）機(jī)關(guān)單位包括以下工資項(xiàng)目：
①基本工資：職務(wù)工資、級(jí)別工資。
②規(guī)范后津貼補(bǔ)貼：工作性津貼、生活性補(bǔ)貼、改革性補(bǔ)貼、2016年改革性補(bǔ)貼。
③國(guó)家統(tǒng)一津貼補(bǔ)貼（納入退休待遇項(xiàng)目）：警銜津貼、海關(guān)津貼、艱邊津貼、高海拔折算工齡補(bǔ)貼等。
④年終一次性獎(jiǎng)金。
（2）事業(yè)單位包括以下工資項(xiàng)目：
①基本工資：崗位工資、薪級(jí)工資。
②績(jī)效工資：基礎(chǔ)性績(jī)效、政策內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資、改革性補(bǔ)貼。
③國(guó)家統(tǒng)一津貼補(bǔ)貼（納入退休待遇項(xiàng)目）：特教津貼、艱邊津貼、教齡津貼、護(hù)齡津貼、特級(jí)教師津貼、高海拔折算工齡補(bǔ)貼等。
④一個(gè)月基本工資額度。
（3）計(jì)提基數(shù)不包括：公務(wù)員績(jī)效獎(jiǎng)金、2017年增加改革性補(bǔ)貼部分、2017年事業(yè)單位增加獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資、公務(wù)交通補(bǔ)貼和不屬于普遍發(fā)放的特殊崗位津貼。
（4）醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)計(jì)算
①基本醫(yī)療保險(xiǎn)，根據(jù)《楚雄州人力資源和社會(huì)保障局 楚雄州財(cái)政局關(guān)于調(diào)整城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)費(fèi)率的通知》（楚人社發(fā)〔2014〕13號(hào)）的規(guī)定，在職人員醫(yī)保繳費(fèi)基數(shù)的9%計(jì)算基本醫(yī)療保險(xiǎn)，退休人員本人和單位不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)。
②公務(wù)員醫(yī)療保險(xiǎn)，根據(jù)《楚雄州人民政府關(guān)于印發(fā)楚雄州國(guó)家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助暫行辦法的通知》（楚政發(fā)〔2001〕51號(hào)）的規(guī)定，在職和退休人員醫(yī)保繳費(fèi)基數(shù)的4%計(jì)算公務(wù)員醫(yī)療保險(xiǎn)。
③大病醫(yī)療保險(xiǎn)，根據(jù)《楚雄州人民政府關(guān)于完善大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)機(jī)制的通知》（楚政通〔2006〕78號(hào)）的規(guī)定，在職人員和退休員人員按牟定縣2022年社會(huì)平均工資的0.5%計(jì)算大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。
部門預(yù)算批復(fù)后，由于政策調(diào)整、人員或工資變動(dòng)造成的醫(yī)療保險(xiǎn)撥款預(yù)算變動(dòng)，由縣財(cái)政局同縣醫(yī)療保障局清算后調(diào)整預(yù)算。
5.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)撥款預(yù)算
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金繳費(fèi)基數(shù)，按2022年10月在職在編實(shí)有人員應(yīng)發(fā)工資基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)項(xiàng)目基數(shù)確定。計(jì)提基數(shù)如下：
（1）機(jī)關(guān)單位包括以下工資項(xiàng)目：
①基本工資：職務(wù)工資、級(jí)別工資。
②規(guī)范后津貼補(bǔ)貼：工作性津貼、生活性補(bǔ)貼、改革性補(bǔ)貼、2016年改革性補(bǔ)貼。
③國(guó)家統(tǒng)一津貼補(bǔ)貼（納入退休待遇項(xiàng)目）：警銜津貼、海關(guān)津貼、艱邊津貼、高海拔折算工齡補(bǔ)貼等。
④年終一次性獎(jiǎng)金。
⑤公務(wù)員績(jī)效獎(jiǎng)金中的基礎(chǔ)績(jī)效部分。
（2）事業(yè)單位包括以下工資項(xiàng)目：
①基本工資：崗位工資、薪級(jí)工資。
②績(jī)效工資：基礎(chǔ)性績(jī)效、政策內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資、改革性補(bǔ)貼。
③國(guó)家統(tǒng)一津貼補(bǔ)貼（納入退休待遇項(xiàng)目）：特教津貼、艱邊津貼、教齡津貼、護(hù)齡津貼、特級(jí)教師津貼、高海拔折算工齡補(bǔ)貼等。
④一個(gè)月基本工資額度。
⑤2017年事業(yè)單位增加獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資：事業(yè)單位管理人員和事業(yè)工勤人員參照同職級(jí)機(jī)關(guān)工作人員基礎(chǔ)績(jī)效獎(jiǎng)標(biāo)準(zhǔn)確定，專業(yè)技術(shù)人員參照其基礎(chǔ)性績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)確定（楚人社發(fā)〔2022〕10號(hào)）。
（3）計(jì)提基數(shù)不包括：公務(wù)員績(jī)效獎(jiǎng)金中的年度考核獎(jiǎng)部分、2017年增加改革性補(bǔ)貼部分、公務(wù)交通補(bǔ)貼和不屬于普遍發(fā)放的特殊崗位津貼
縣級(jí)各預(yù)算單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金單位承擔(dān)部分，按在職人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基數(shù)的16%計(jì)算下達(dá)到各單位，由單位向基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納。
部門預(yù)算批復(fù)后，因政策調(diào)整、人員或工資變動(dòng)造成的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金撥款預(yù)算變動(dòng)的，由縣財(cái)政局同縣人力資源和社會(huì)保障局機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中心清算后調(diào)整預(yù)算。
6.職業(yè)年金紀(jì)實(shí)補(bǔ)助撥款預(yù)算
（1）根據(jù)《云南省人力資源和社會(huì)保障廳 云南省財(cái)政廳關(guān)于職業(yè)年金記賬部分做實(shí)和職業(yè)年金補(bǔ)記有關(guān)事項(xiàng)的通知》的要求，財(cái)政全額供養(yǎng)單位參保人員職業(yè)年金單位繳費(fèi)部分實(shí)行記賬方式管理的，在發(fā)生退休或辭職、轉(zhuǎn)出（含從財(cái)政全額供養(yǎng)單位轉(zhuǎn)移到同級(jí)非財(cái)政全額供養(yǎng)單位、轉(zhuǎn)移到非同級(jí)財(cái)政保障的單位、轉(zhuǎn)移到企業(yè)、轉(zhuǎn)移到省外或財(cái)政全額供養(yǎng)單位經(jīng)費(fèi)來源變更為非財(cái)政全額供養(yǎng)等情況）、喪失中國(guó)國(guó)籍、在職死亡等規(guī)定的情形時(shí)，本人職業(yè)年金個(gè)人賬戶記賬部分累計(jì)存儲(chǔ)額由同級(jí)財(cái)政撥付資金進(jìn)行紀(jì)實(shí)處理。
（2）職業(yè)年金計(jì)實(shí)補(bǔ)助撥款預(yù)算，按以下情況編制：
①達(dá)到法定退休年齡的人員，財(cái)政全額供養(yǎng)單位統(tǒng)一由縣人社局根據(jù)職業(yè)年金個(gè)人賬戶情況，測(cè)算2023年度達(dá)到法定退休年齡參保人職業(yè)年金個(gè)人賬戶紀(jì)實(shí)所需資金，作為編制退休人員紀(jì)實(shí)資金預(yù)算的依據(jù)，填報(bào)《云南省機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金資金預(yù)算審批表》（云人社發(fā)〔2018〕7號(hào)文件附件2），報(bào)縣財(cái)政局社會(huì)保障股審核后列入2023年部門預(yù)算，在實(shí)際執(zhí)行過程中，出現(xiàn)與預(yù)算數(shù)有差異的，作預(yù)算追加追減處理。
②財(cái)政全額供養(yǎng)單位工作人員發(fā)生辭職、轉(zhuǎn)出、喪失中國(guó)國(guó)籍、在職死亡等情形的，暫不列2023年部門預(yù)算，等業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)再追加預(yù)算。參保單位在每月20日前將《云南省機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金個(gè)人賬戶紀(jì)實(shí)申報(bào)表》和《云南省職業(yè)年金個(gè)人賬戶紀(jì)實(shí)通知》（云人社發(fā)〔2018〕7號(hào)文件）報(bào)縣人社局機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中心和財(cái)政局社會(huì)保障股審核后下達(dá)紀(jì)實(shí)資金。
7.工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)撥款預(yù)算
（1）工傷保險(xiǎn)按繳費(fèi)基數(shù)的0.5%計(jì)算，繳費(fèi)基數(shù)項(xiàng)參照基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，指標(biāo)下達(dá)到各單位，由單位向工傷保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納，年終據(jù)實(shí)清算調(diào)整預(yù)算。
（2）縣屬事業(yè)單位所需失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)，根據(jù)《牟定縣人民政府辦公室關(guān)于切實(shí)做好事業(yè)單位參加失業(yè)保險(xiǎn)有關(guān)工作的通知》（牟政辦函〔2022〕1號(hào)）要求，按參保單位繳費(fèi)基數(shù)的0.7%計(jì)算，指標(biāo)下達(dá)到各單位，由單位向失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納，年終據(jù)實(shí)清算調(diào)整預(yù)算。
8.住房公積金撥款預(yù)算
公積金繳費(fèi)基數(shù)，按2022年10月在職在編實(shí)有人員應(yīng)發(fā)工資公積金繳費(fèi)項(xiàng)目基數(shù)確定。計(jì)提基數(shù)如下：
（1）機(jī)關(guān)單位包括
①基本工資：職務(wù)工資、級(jí)別工資。
②規(guī)范后津貼補(bǔ)貼：工作性津貼、生活性補(bǔ)貼、改革性補(bǔ)貼、2016年改革性補(bǔ)貼。
③國(guó)家統(tǒng)一津貼補(bǔ)貼（納入退休待遇項(xiàng)目）：警銜津貼、海關(guān)津貼、艱邊津貼、高海拔折算工齡補(bǔ)貼等。
④年終一次性獎(jiǎng)金。
⑤公務(wù)員績(jī)效獎(jiǎng)金。
（2）事業(yè)單位包括以下工資項(xiàng)目：
①基本工資：崗位工資、薪級(jí)工資。
②績(jī)效工資：基礎(chǔ)性績(jī)效、政策內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資、改革性補(bǔ)貼。
③一個(gè)月基本工資額度。
④國(guó)家統(tǒng)一津貼補(bǔ)貼（納入退休待遇項(xiàng)目）：特教津貼、艱邊津貼、教齡津貼、護(hù)齡津貼、特級(jí)教師津貼、高海拔折算工齡補(bǔ)貼等。
（3）計(jì)提不包括：2017年增加改革性補(bǔ)貼部分、2017年事業(yè)單位增加獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資、公務(wù)交通補(bǔ)貼和不屬于普遍發(fā)放的特殊崗位津貼。
縣級(jí)各預(yù)算單位住房公積金，按在職人員繳費(fèi)基數(shù)的12%計(jì)算，指標(biāo)下達(dá)到各單位，由單位向縣住房公積金管理中心申報(bào)繳納。
部門預(yù)算批復(fù)后，由于政策調(diào)整、人員或工資變動(dòng)造成的住房公積金撥款預(yù)算變動(dòng)，由縣財(cái)政局同縣住房公積金管理中心清算后調(diào)整預(yù)算。
9.不納入基數(shù)的特殊崗位津貼包括：鄉(xiāng)鎮(zhèn)津貼、鄉(xiāng)村教師津貼、人民警察值勤崗位津貼、人民警察法定工作日之外加班發(fā)放補(bǔ)貼、司法助理員崗位津貼、政法委機(jī)關(guān)工作津貼、紀(jì)檢監(jiān)察辦案補(bǔ)貼、畜牧獸醫(yī)醫(yī)療衛(wèi)生津貼、農(nóng)業(yè)有毒有害保健津貼、林業(yè)有毒有害崗位津貼、環(huán)境保護(hù)監(jiān)測(cè)津貼、信訪津貼、密碼人員崗位津貼、安全生產(chǎn)監(jiān)管監(jiān)察崗位津貼、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員工作補(bǔ)貼等。具體詳見《楚雄州財(cái)政局 楚雄州人力資源和社會(huì)保障局 楚雄州醫(yī)療保障局 楚雄州住房公積金管理中心關(guān)于明確2022年社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金繳費(fèi)工資基數(shù)的說明》和《云南省人力資源和社會(huì)保障廳 云南省財(cái)政廳關(guān)于調(diào)整機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)的通知》（云人社發(fā)〔2022〕19號(hào)）。在執(zhí)行過程中如遇政策調(diào)整，按照最新政策執(zhí)行。
10.差額補(bǔ)助單位（縣醫(yī)院、縣中醫(yī)醫(yī)院）人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)
（1）縣醫(yī)院、縣中醫(yī)醫(yī)院離退休人員經(jīng)費(fèi)、遺屬補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)及喪葬費(fèi)、撫恤費(fèi)由縣財(cái)政全額供給。
（2）縣醫(yī)院、縣中醫(yī)醫(yī)院在職人員工資，按照2022年10月份在職在編人員工資總額的60%供給，年終不再作預(yù)算調(diào)整。
（3）縣醫(yī)院、縣中醫(yī)醫(yī)院在職職工的社會(huì)保障繳費(fèi)按2022年10月份在職在編人員應(yīng)發(fā)工資繳費(fèi)基數(shù)總額的60%供給，住房公積金、公用經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等不予供給，由單位自籌解決。
（4）解決取消藥品加成收入按10%的比例，根據(jù)縣醫(yī)改辦測(cè)算結(jié)果，由縣財(cái)政安排專項(xiàng)預(yù)算至縣衛(wèi)生健康局，縣衛(wèi)生健康局根據(jù)年度實(shí)際清算結(jié)果據(jù)實(shí)撥付縣醫(yī)院和縣中醫(yī)醫(yī)院。
11.遺屬補(bǔ)助和喪葬撫恤費(fèi)預(yù)算編制
（1）遺屬補(bǔ)助按照《楚雄州人事局 楚雄州財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)云南省人力資源和社會(huì)保障廳 云南省財(cái)政廳關(guān)于調(diào)整機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工死后遺屬生活困難補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)問題的通知》（楚人發(fā)〔2010〕18號(hào)）文的規(guī)定，由各預(yù)算單位根據(jù)縣人社部門批復(fù)，審定補(bǔ)助對(duì)象后編制預(yù)算。
（2）離休人員遺屬補(bǔ)助根據(jù)相關(guān)政策按縣委組織部（或縣人社部門）批準(zhǔn)的數(shù)額納入預(yù)算。
（3）喪葬撫恤費(fèi)根據(jù)相關(guān)政策按縣人社部門批復(fù)的數(shù)額據(jù)實(shí)追加預(yù)算。
12.其他補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)撥款預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)
（1）聘用制合同制人員經(jīng)費(fèi)，按人均6萬(wàn)元/人/年預(yù)算，由用人單位包干使用（含勞動(dòng)報(bào)酬及福利，養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五項(xiàng)保險(xiǎn)單位承擔(dān)部分）。
（2）臨時(shí)聘用人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算及人員管理：
①本方案中所稱臨時(shí)聘用人員，是指經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)、縣委編辦核定（核定人數(shù)和金額）的，以合同形式聘用、勞務(wù)派遣聘用等，從事技術(shù)性、服務(wù)性、輔助性工作的人員。用人單位自行聘用的臨時(shí)工作人員不屬本方之列，所需經(jīng)費(fèi)由用人單位自行承擔(dān)。
②臨時(shí)聘用人員的管理：各用人單位按照“聘用人員總量控制，只減不增”的原則，加強(qiáng)聘用人員管理，嚴(yán)禁通過政府購(gòu)買服務(wù)增加聘用人員規(guī)模。特殊情況確需增加臨時(shí)聘用人員的，經(jīng)縣人民政府同意后，從下一年度開始列入縣級(jí)部門預(yù)算。
③縣人民法院聘用臨時(shí)人員10人、縣人民檢察院聘用臨時(shí)人員10人，按人均2.5萬(wàn)元/人/年標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算。
（3）行政村“三職”干部和村監(jiān)委主任崗位補(bǔ)貼以及部分村級(jí)崗位補(bǔ)貼，根據(jù)《中共楚雄州委組織部 楚雄州民政局 楚雄州財(cái)政局關(guān)于扎實(shí)推進(jìn)村級(jí)組織“大崗位制”工作的通知》《牟定縣推進(jìn)村級(jí)組織“大崗位制”工作方案》（征求意見稿）要求，將14個(gè)村級(jí)崗位納入“大崗位制”進(jìn)行統(tǒng)籌預(yù)算，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所編報(bào)，部門預(yù)算批復(fù)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一管理使用，執(zhí)行過程中根據(jù)縣委組織部確定的大崗位制工作方案調(diào)整預(yù)算。
①村黨總支書記、村委會(huì)主任崗位補(bǔ)貼2670元/人/月；
②村黨總支副書記崗位補(bǔ)貼2550元/人/月；
③村委會(huì)副主任崗位補(bǔ)貼2550元/人/月；
④村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任崗位補(bǔ)貼2550元/人/月；
⑤村婦聯(lián)主席崗位補(bǔ)貼200元/人/月；
⑥村團(tuán)委書記崗位補(bǔ)貼200元/人/月；
⑦村計(jì)生宣傳員崗位補(bǔ)貼1360元/人/月；
⑧土地專管員崗位補(bǔ)貼600元/人/月；
⑨文化輔導(dǎo)員崗位補(bǔ)貼100元/人/月；
⑩食品藥品安全協(xié)管員崗位補(bǔ)貼100元/人/月；
11警務(wù)助理員崗位補(bǔ)貼：全縣89個(gè)村社區(qū)各1名，每人每月50元；
12民政助理員崗位補(bǔ)貼縣級(jí)財(cái)政保障每人每月275元（省民政廳下達(dá)縣民政局安排支出每人每月875元）；
13治保調(diào)解員崗位補(bǔ)貼：共和鎮(zhèn)五個(gè)社區(qū)各1名和散花村委會(huì)2名，每人每月450元；其余6鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府所在地村委會(huì)各1名，每人每月280元；其他村委會(huì)各1名，每人每月220元。
14殘疾人聯(lián)絡(luò)員崗位補(bǔ)貼：全縣89個(gè)村社區(qū)各1名，其中5個(gè)社區(qū)每人每月縣級(jí)財(cái)政保障240元，84個(gè)村委會(huì)每人每月縣級(jí)財(cái)政保障90元；省州保障部分下達(dá)到縣殘疾人聯(lián)合會(huì)統(tǒng)籌安排到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)放。
推行村級(jí)組織“大崗位制”后，按照“基本報(bào)酬+績(jī)效補(bǔ)貼+村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收獎(jiǎng)勵(lì)+參保補(bǔ)助”落實(shí)崗位補(bǔ)貼。經(jīng)測(cè)算，能達(dá)到書記主任4500元/人/月的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算，副書記、副主任、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任3500元/人/月的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算。
（4）參保補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：行政村三職干部和村監(jiān)委主任養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)按1000元/人/年納入預(yù)算，醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)根據(jù)我縣當(dāng)年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)納入預(yù)算（2023年人均350元），工傷保險(xiǎn)補(bǔ)助按照有關(guān)政策納入預(yù)算。
（5）社區(qū)黨組織和居委會(huì)人員崗位補(bǔ)貼：社區(qū)書記、主任一肩挑的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為3220元/人/月，書記、主任分設(shè)的3120元/人/月；副書記、副主任、社區(qū)監(jiān)委主任、社區(qū)服務(wù)工作站站長(zhǎng)3020元/人/月。
（6）村級(jí)動(dòng)物防疫員生活補(bǔ)助500元/人/月（整合縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)編報(bào)數(shù)）。
（7）流動(dòng)人口協(xié)管員崗位補(bǔ)貼1360元/人/月。
（8）村（居）民小組黨支部書記和村（居）民小組長(zhǎng)誤工補(bǔ)貼400元/人/月，一肩挑的600元/人/月；村婦代小組長(zhǎng)誤工補(bǔ)貼20元/人/月。
（9）村衛(wèi)生員（鄉(xiāng)村醫(yī)生）崗位補(bǔ)貼：非貧困村450元/人/月，貧困村500元/人/月。非貧困村、貧困村以縣鄉(xiāng)村振興局提供的文件為準(zhǔn)。
（10）河湖長(zhǎng)制巡查員保潔員崗位補(bǔ)貼800元/人/月。
（11）其他應(yīng)由縣級(jí)財(cái)政保障的補(bǔ)助人員經(jīng)費(fèi)，根據(jù)相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)納入預(yù)算。
（二）公用經(jīng)費(fèi)支出
1.核定的公用經(jīng)費(fèi)支出范圍具體項(xiàng)目包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、租賃費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、電梯電費(fèi)及維護(hù)費(fèi)、取暖費(fèi)、機(jī)關(guān)黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金、職工教育經(jīng)費(fèi)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用。
2.根據(jù)部門預(yù)算改革有關(guān)要求，原編制的部門專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)通過分類進(jìn)行整合預(yù)算：一是屬于部門開展專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的，經(jīng)費(fèi)開支統(tǒng)籌納入基本支出公用經(jīng)費(fèi)；二是屬于項(xiàng)目性質(zhì)的納入項(xiàng)目庫(kù)申報(bào)管理；縣級(jí)各預(yù)算單位不在編制專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。
3.全額撥款預(yù)算單位公用經(jīng)費(fèi)撥款預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)
（1）政法部門日常運(yùn)行公共經(jīng)費(fèi)，按2022年10月編制內(nèi)實(shí)有在職人數(shù)乘以各部門日常運(yùn)行公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
①縣公安局、縣公安局交警大隊(duì)、縣公安局森林警察大隊(duì)人均公用經(jīng)費(fèi)30400元/人/年。
②縣司法局公用經(jīng)費(fèi)18600元/人/年。
③縣委政法委公用經(jīng)費(fèi)17200元/人/年。
（2）縣紀(jì)委縣監(jiān)委、鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委（每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照3人計(jì)算）公用經(jīng)費(fèi)7200元/人/年。
（3）除政法系統(tǒng)、紀(jì)檢系統(tǒng)、縣級(jí)義務(wù)教育、普通高中、職業(yè)高中、公辦幼兒園以外的行政事業(yè)單位，以2022年10月編制內(nèi)實(shí)有在職人數(shù)為準(zhǔn)，按人均公用經(jīng)費(fèi)4000元/人/年計(jì)算，年內(nèi)增減在職人員的，從組織、人事部門發(fā)文批復(fù)次月起，按月份辦理公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算追加減，追加經(jīng)費(fèi)不得用于“三公經(jīng)費(fèi)”支出。
（4）根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（楚組通〔2015〕41號(hào)）要求，我縣2023年離休人員的公用經(jīng)費(fèi)按縣處級(jí)1800元/人/年、縣處級(jí)以下1700元/人/年、特需費(fèi)1000元/人/年預(yù)算；退休人員按副處級(jí)以上500元/人/年、其他人員400元/人/年的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算。離退休人員的基礎(chǔ)信息由各單位更新完善，其中離休人員公用經(jīng)費(fèi)、特需費(fèi)、副處級(jí)以上退休人員公用經(jīng)費(fèi)三項(xiàng)，測(cè)算下達(dá)到縣委組織部，由縣委組織部按有關(guān)政策管理使用；其他退休人員公用經(jīng)費(fèi)測(cè)算下達(dá)到退休人員原所在單位管理使用。
（5）學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)撥款預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)
①教育系統(tǒng)涉及共同事權(quán)支出事項(xiàng)，縣教育體育局要參照《楚雄州教育領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革實(shí)施方案》（楚政辦通〔2021〕36號(hào)）要求，核定在校學(xué)生人數(shù)，按照分項(xiàng)目、按比例承擔(dān)的原則，測(cè)算中央、省、州、縣四級(jí)各級(jí)共同承擔(dān)的金額，編制學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算和全縣教育支出預(yù)算。
②按照《云南省人民政府關(guān)于進(jìn)一步完善城鄉(xiāng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制的通知》（云政發(fā)〔2016〕74號(hào)）和云南省建立普通高中生均公用經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款制度的要求，2023年縣級(jí)生均公用經(jīng)費(fèi)配套標(biāo)準(zhǔn)為：小學(xué)30元/生/年，初中40元/生/年，普通高中1275元/生/年，職業(yè)高中45元/生/年，公辦幼兒園600元/生/年（公辦幼兒園非稅收入全額納入預(yù)算管理，生均公用經(jīng)費(fèi)支出從繳入國(guó)庫(kù)的非稅收入中安排），部門預(yù)算批復(fù)后，年內(nèi)不再作預(yù)算調(diào)整；國(guó)家助學(xué)金初中15元/生/年、高中18元/生/年、職業(yè)高中50元/生/年。
（6）縣委、縣政府、縣人大和縣政協(xié)組織召開的一、二類會(huì)議，會(huì)議費(fèi)由各部門編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，列入其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目會(huì)議費(fèi)支出。各部門召開的三、四類會(huì)議，會(huì)議費(fèi)由部門統(tǒng)籌本部門公用經(jīng)費(fèi)列支，不再單列預(yù)算。
（7）車輛使用費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)
按照我縣公務(wù)用車制度改革實(shí)施方案及有關(guān)文件規(guī)定，按車改后保留的公務(wù)用車編制計(jì)算，2023年公務(wù)用車按20000元/車/年的標(biāo)準(zhǔn)列入預(yù)算（縣林草局、縣水務(wù)局除留用的機(jī)要通信和應(yīng)急車輛列入預(yù)算外，其余車輛運(yùn)行經(jīng)費(fèi)由單位從省、州下達(dá)的項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中按相關(guān)規(guī)定列支）?？h公安局、縣公安局交警大隊(duì)、縣公安局森警大隊(duì)、縣司法局、縣委政法委、縣紀(jì)委縣監(jiān)委不再預(yù)算車輛經(jīng)費(fèi)，從下達(dá)相關(guān)單位的公用經(jīng)費(fèi)中包干使用。公務(wù)用車平臺(tái)車輛，按縣公務(wù)用車制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組核定的車輛編制數(shù)，按20000元/車/年列入基本支出預(yù)算。實(shí)行事業(yè)單位車改的單位，公務(wù)交通費(fèi)用報(bào)銷額度及公務(wù)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)取消車輛數(shù)量、運(yùn)行成本和改革前交通費(fèi)用支出情況，在節(jié)支和不增加財(cái)政支出的前提下，按照不高于同級(jí)黨政機(jī)關(guān)相應(yīng)層次公務(wù)員公務(wù)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的原則確定。
（8）其他公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)
①鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算20000元/年。
②鄉(xiāng)鎮(zhèn)武裝工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算30000元/年。
③鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算10000元/年。
④全縣84個(gè)村委會(huì)公用經(jīng)費(fèi)各預(yù)算30000元/年；全縣5個(gè)社區(qū)公用經(jīng)費(fèi)各預(yù)算50000元/年。
⑤全縣各村（居）民小組工作經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助預(yù)算1000元/個(gè)/年，村（居）民小組黨支部工作經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助預(yù)算1000元/個(gè)/年。
4.根據(jù)部門預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定和經(jīng)濟(jì)分類支出改革要求，《項(xiàng)目測(cè)算表》要清晰地反映經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)容、核定辦法、與支出經(jīng)濟(jì)分類科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系等，各部門要嚴(yán)格控制科目代碼末尾為99的其他類科目使用，不得超過該項(xiàng)預(yù)算金額的10%。
五、基本支出預(yù)算調(diào)整
（一）各部門及所屬單位要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的法定年度基本支出預(yù)算，執(zhí)行中不得擅自變更調(diào)整。如國(guó)家出臺(tái)有關(guān)政策，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整基本支出預(yù)算的，由有關(guān)部門報(bào)財(cái)政部門按程序批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。
（二）對(duì)于年度部門預(yù)算編制時(shí)點(diǎn)以后的人員變動(dòng)，由單位根據(jù)財(cái)政審核后的基礎(chǔ)信息，測(cè)算基本支出調(diào)整預(yù)算，并按調(diào)整人員類項(xiàng)目逐級(jí)上報(bào)審核，財(cái)政審核通過后下達(dá)調(diào)整預(yù)算。
六、項(xiàng)目支出
（一）項(xiàng)目支出基本規(guī)定
項(xiàng)目支出預(yù)算是部門為完成本部門特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)編制的支出計(jì)劃，是各級(jí)黨委政府履職行政、保障和改善民生、推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的有效載體和重要抓手。各部門編制的年度項(xiàng)目支出，包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和單位資金安排的項(xiàng)目支出。
（二）項(xiàng)目支出編制原則
1.規(guī)范管理原則。實(shí)行規(guī)范的申報(bào)和審批程序，縣級(jí)各部門的項(xiàng)目由項(xiàng)目實(shí)施單位申報(bào)，全部納入項(xiàng)目庫(kù)管理。預(yù)算項(xiàng)目的選擇應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)公共支出需求，使有限的項(xiàng)目資金發(fā)揮最大的效益。
2.統(tǒng)籌使用原則。項(xiàng)目支出預(yù)算的安排，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和部門自有資金，編制綜合預(yù)算，按資金規(guī)定用途優(yōu)先使用各項(xiàng)資金來源，不足部分再通過本級(jí)財(cái)力安排。
3.整合優(yōu)化原則。深化零基預(yù)算改革，清理規(guī)范財(cái)政支出政策，加大專項(xiàng)資金清理整合力度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，科學(xué)配置財(cái)政資源，集中財(cái)力保障中央、省、州和縣委、縣政府的重大改革和重要政策的落實(shí)。
4.細(xì)化編制原則。建立和完善項(xiàng)目庫(kù)，細(xì)化年度預(yù)算編制，申報(bào)項(xiàng)目支出要細(xì)化為可執(zhí)行的具體項(xiàng)目，科目要細(xì)化至項(xiàng)級(jí)。
5.績(jī)效導(dǎo)向原則。按照全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理和縣級(jí)項(xiàng)目庫(kù)管理的要求，編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，建立健全涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程績(jī)效管理機(jī)制。
（三）項(xiàng)目級(jí)次管理
1.項(xiàng)目支出預(yù)算按照一級(jí)項(xiàng)目和二級(jí)項(xiàng)目?jī)蓚€(gè)層級(jí)結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理。
一級(jí)項(xiàng)目。是指與黨委政府重大決策部署、部門職責(zé)和事業(yè)規(guī)劃緊密銜接，主要反映某項(xiàng)支出政策的總體情況和預(yù)算總額度的項(xiàng)目。
二級(jí)項(xiàng)目。是指為實(shí)現(xiàn)一級(jí)項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)的具體工作事項(xiàng)，細(xì)化到具體開支內(nèi)容、單位及額度的項(xiàng)目。涉及基本民生的項(xiàng)目，根據(jù)《云南省財(cái)政廳關(guān)于應(yīng)用預(yù)算管理一體化系統(tǒng)加強(qiáng)“三?！敝С鲱A(yù)算管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》要求編制。
2.項(xiàng)目設(shè)置級(jí)次按照縣本級(jí)項(xiàng)目和上級(jí)項(xiàng)目?jī)蓚€(gè)級(jí)次進(jìn)行管理，本級(jí)項(xiàng)目和上級(jí)項(xiàng)目之間不能相互調(diào)整。
（四）項(xiàng)目庫(kù)管理
項(xiàng)目庫(kù)管理是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，預(yù)算項(xiàng)目是預(yù)算管理的基本單元，全部預(yù)算支出以預(yù)算項(xiàng)目的形式納入項(xiàng)目庫(kù)，實(shí)行全生命周期管理。項(xiàng)目庫(kù)管理應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)劃的原則，縣級(jí)各部門的項(xiàng)目庫(kù)統(tǒng)一使用云南省預(yù)算管理一體化系統(tǒng)進(jìn)行管理?？h級(jí)各部門各單位要樹立“先謀事后排錢”的理念，堅(jiān)持“先有項(xiàng)目再安排預(yù)算”的原則，提前研究謀劃、常態(tài)化儲(chǔ)備預(yù)算項(xiàng)目，單位申請(qǐng)預(yù)算須從縣級(jí)項(xiàng)目庫(kù)中挑選預(yù)算項(xiàng)目。
1.項(xiàng)目庫(kù)分為中央、省、州、縣四級(jí)項(xiàng)目庫(kù)，下級(jí)將上級(jí)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目的細(xì)化安排情況，在下級(jí)項(xiàng)目庫(kù)反映。
2.項(xiàng)目?jī)?chǔ)備從末級(jí)單位發(fā)起，部門和單位應(yīng)完成評(píng)審論證和內(nèi)部審批程序后，才能將預(yù)算項(xiàng)目報(bào)送財(cái)政部門。財(cái)政部門審核通過的項(xiàng)目，作為預(yù)算儲(chǔ)備項(xiàng)目，供預(yù)算編制時(shí)選取；退回修改的項(xiàng)目，部門和單位按照財(cái)政部門意見修改，并經(jīng)財(cái)政部門審核通過后作為預(yù)算儲(chǔ)備項(xiàng)目；審核不通過的項(xiàng)目，不作為預(yù)算儲(chǔ)備項(xiàng)目。新出臺(tái)重大政策、項(xiàng)目需要開展事前績(jī)效評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為申請(qǐng)入庫(kù)的必要條件。
3.績(jī)效目標(biāo)是項(xiàng)目入庫(kù)的前置條件，原則上，未按要求設(shè)定績(jī)效目標(biāo)或?qū)徍宋赐ㄟ^的項(xiàng)目不得納入項(xiàng)目庫(kù)。
4.預(yù)算項(xiàng)目逐年滾動(dòng)管理，經(jīng)常性項(xiàng)目、延續(xù)性項(xiàng)目及當(dāng)年未安排的預(yù)算儲(chǔ)備項(xiàng)目，可滾入下一年度儲(chǔ)備。入庫(kù)項(xiàng)目要規(guī)范、準(zhǔn)確、完整填報(bào)相關(guān)信息，實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和定期清理。
（五）項(xiàng)目支出編制程序
1.項(xiàng)目申報(bào)?？h級(jí)部門根據(jù)部門職能職責(zé)，圍繞規(guī)劃期內(nèi)中央、省、州和縣委、縣政府重大戰(zhàn)略部署，批準(zhǔn)實(shí)施的涉及本行業(yè)的綜合經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、專項(xiàng)規(guī)劃和政策，以及部門、行業(yè)重大改革和政策事項(xiàng)等，明確部門及行業(yè)三年發(fā)展目標(biāo)、工作任務(wù)、投入重點(diǎn)、總體績(jī)效目標(biāo)等有關(guān)內(nèi)容，進(jìn)入項(xiàng)目庫(kù)系統(tǒng)進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)，申報(bào)單位對(duì)申報(bào)資料真實(shí)性合規(guī)性負(fù)責(zé)。縣級(jí)部門結(jié)合部門目標(biāo)和工作措施，編制部門年度項(xiàng)目支出預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行自評(píng)，并按照輕重緩急對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行排序后，向縣財(cái)政申報(bào)預(yù)算。申報(bào)項(xiàng)目的資金來源范圍含本級(jí)財(cái)力安排和上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金安排。
2.項(xiàng)目評(píng)審。
（1）財(cái)政部門結(jié)合本地實(shí)際制定項(xiàng)目評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目的申報(bào)資料是否完備、土地環(huán)評(píng)等先決條件是否取得、績(jī)效目標(biāo)是否可行等客觀條件進(jìn)行績(jī)效評(píng)分，按照得分情況確定項(xiàng)目是否納入初步預(yù)算。對(duì)于達(dá)不到入庫(kù)條件的，不予納入部門預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)。
（2）專家委員會(huì)評(píng)審。各部門邀請(qǐng)?jiān)谪?cái)政、經(jīng)濟(jì)、項(xiàng)目管理方面的專家、骨干，組成評(píng)審專家委員會(huì)，對(duì)項(xiàng)目的重要性和必要性開展評(píng)審。審核項(xiàng)目資金需求是否合理、是否符合黨委政府工作目標(biāo)、是否符合本地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，提出優(yōu)先保障、重點(diǎn)保障的項(xiàng)目等。評(píng)審?fù)ㄟ^的項(xiàng)目正式進(jìn)入項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，作為財(cái)政資金安排的備選對(duì)象。
（3）特殊項(xiàng)目處理。對(duì)于情況緊急、時(shí)間緊迫、影響重大的突發(fā)性特殊項(xiàng)目，經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)后，可由項(xiàng)目單位申報(bào)，跳過評(píng)審環(huán)節(jié)直接作為儲(chǔ)備項(xiàng)目，提高資金安排效率。
3.項(xiàng)目結(jié)束。一是項(xiàng)目申報(bào)資金已獲得足額安排，則自動(dòng)結(jié)束不再作為儲(chǔ)備項(xiàng)目；二是部門結(jié)合實(shí)際項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度及資金安排情況，主動(dòng)結(jié)束項(xiàng)目，退出項(xiàng)目?jī)?chǔ)備；三是已入庫(kù)三年仍未安排資金的項(xiàng)目，自動(dòng)結(jié)束不再安排。
（六）項(xiàng)目預(yù)算的確定
1.縣財(cái)政部門根據(jù)中央、省、州和縣委、縣政府有關(guān)方針政策，以及部門履行職能和事業(yè)發(fā)展要求，對(duì)屬于縣級(jí)事權(quán)范圍的項(xiàng)目，結(jié)合財(cái)力情況，提出安排建議，并根據(jù)項(xiàng)目編制質(zhì)量安排項(xiàng)目資金，確保預(yù)算資金落實(shí)到優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目上。
2.縣財(cái)政部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核匯總后，形成年度財(cái)政預(yù)算收支安排建議上報(bào)縣人民政府審定，并將審定情況通知縣級(jí)各部門。
3.年度預(yù)算草案經(jīng)縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，縣財(cái)政局在20日內(nèi)將項(xiàng)目支出預(yù)算批復(fù)縣級(jí)各部門。
（七）項(xiàng)目的監(jiān)督檢查和預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)
1.縣財(cái)政部門與審計(jì)部門建立信息聯(lián)動(dòng)機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況提供審計(jì)部門，加大對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算的審計(jì)監(jiān)督力度。縣財(cái)政局、縣級(jí)各部門以及項(xiàng)目單位要對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程進(jìn)行跟蹤、檢查。對(duì)違反法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
2.項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目單位要及時(shí)組織驗(yàn)收和總結(jié)，并將項(xiàng)目完成情況報(bào)主管部門?？h財(cái)政部門和項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目實(shí)施單位按要求開展項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。
（1）單位自評(píng)。項(xiàng)目主管部門組織本部門和所屬單位對(duì)預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。各部門按照統(tǒng)一的文本格式，對(duì)本部門及所屬單位項(xiàng)目支出開展績(jī)效自評(píng)，報(bào)告年初批復(fù)預(yù)算時(shí)下達(dá)績(jī)效目標(biāo)的完成情況?？h財(cái)政局在單位自評(píng)基礎(chǔ)上，選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行抽查。
（2）部門評(píng)價(jià)。各部門根據(jù)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)要求，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)本部門的項(xiàng)目組織開展績(jī)效評(píng)價(jià)。
（3）財(cái)政評(píng)價(jià)?？h財(cái)政局根據(jù)工作需要對(duì)預(yù)算部門的項(xiàng)目組織開展財(cái)政評(píng)價(jià)，優(yōu)先選取貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院重大方針政策和各級(jí)黨委、政府重要決策部署的項(xiàng)目，覆蓋面廣、影響力大、社會(huì)關(guān)注度高、實(shí)施期長(zhǎng)的項(xiàng)目開展財(cái)政評(píng)價(jià)。
3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用
（1）財(cái)政部門在績(jī)效評(píng)價(jià)工作完成后，將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋被評(píng)價(jià)部門，并明確整改時(shí)限；被評(píng)價(jià)部門按要求向財(cái)政部門報(bào)送整改落實(shí)情況。
（2）各部門按要求將部門評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送本級(jí)財(cái)政部門，評(píng)價(jià)結(jié)果作為本部門安排預(yù)算、完善政策和改進(jìn)管理的重要依據(jù)；財(cái)政評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排政府預(yù)算、完善政策和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。原則上，對(duì)評(píng)價(jià)等級(jí)為優(yōu)、良的，根據(jù)情況予以支持；對(duì)評(píng)價(jià)等級(jí)為中、差的，要完善政策、改進(jìn)管理，根據(jù)情況采取核減預(yù)算或取消預(yù)算等管理措施。對(duì)不進(jìn)行整改或整改不到位的，根據(jù)情況相應(yīng)調(diào)減預(yù)算或整改到位后再予安排。
（3）財(cái)政部門、各預(yù)算單位按照要求將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果分別編入政府決算和本部門決算，報(bào)送縣人大會(huì)常務(wù)委員會(huì)。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果由部門按要求主動(dòng)向社會(huì)公開（涉密項(xiàng)目除外），接受社會(huì)監(jiān)督。
（4）入庫(kù)評(píng)審最終得分低于70分的項(xiàng)目，一律不納入部門預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)，對(duì)于部門整體評(píng)分排名前10的部門，在“一下”時(shí)給予一定的項(xiàng)目控制數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于評(píng)分排名后5位的部門，扣減一定的項(xiàng)目控制數(shù)。
七、中期財(cái)政規(guī)劃編制
中期財(cái)政規(guī)劃是指在對(duì)總體財(cái)政收支情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)判的基礎(chǔ)上，研究確定財(cái)政收支政策，使主要財(cái)政政策相對(duì)穩(wěn)定，同時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況適時(shí)研究調(diào)整。
（一）中期財(cái)政規(guī)劃編制原則
1.銜接融合，規(guī)劃約束。凡是涉及財(cái)政政策和資金支持的部門或行業(yè)規(guī)劃，均要與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接。中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算起約束作用，年度預(yù)算編制必須在中期財(cái)政規(guī)劃框架下進(jìn)行。
2.問題導(dǎo)向，統(tǒng)籌配置。針對(duì)現(xiàn)行政策下的財(cái)政收支問題，對(duì)未來收支政策做出調(diào)整，實(shí)現(xiàn)規(guī)劃期內(nèi)跨年度財(cái)政收支平衡，統(tǒng)籌考慮規(guī)劃期內(nèi)各項(xiàng)財(cái)力來源，圍繞縣委、縣政府中心工作，分年度擇優(yōu)安排。
3.夯實(shí)基礎(chǔ)，突出重點(diǎn)。健全縣級(jí)支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)定額體系，完善項(xiàng)目庫(kù)管理，做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，增強(qiáng)預(yù)算安排科學(xué)性，提高預(yù)算可執(zhí)行性，以專項(xiàng)資金管理為重點(diǎn)，健全完善管理機(jī)制，適應(yīng)財(cái)政規(guī)劃編制需要。
4.風(fēng)險(xiǎn)防控，強(qiáng)化績(jī)效。認(rèn)真評(píng)估重大改革和增支政策的長(zhǎng)遠(yuǎn)影響，研判存在的財(cái)政隱患，控制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)劃期內(nèi)的項(xiàng)目支出安排要與預(yù)期績(jī)效目標(biāo)相結(jié)合，強(qiáng)化績(jī)效結(jié)果應(yīng)用，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、高效使用。
（二）中期財(cái)政規(guī)劃編制要求
縣級(jí)各部門是部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃的編制主體。各部門依據(jù)集中財(cái)力辦大事財(cái)政政策體系，未來三年分年度資金安排和預(yù)期績(jī)效，形成三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃建議，在新制定涉及財(cái)政支持的重大政策時(shí)，應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門建立中長(zhǎng)期重大事項(xiàng)科學(xué)論證機(jī)制。凡涉及財(cái)政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，應(yīng)與中期財(cái)政規(guī)劃和“十四五”規(guī)劃相銜接。所有財(cái)政項(xiàng)目應(yīng)來源于財(cái)政中期規(guī)劃，當(dāng)年預(yù)算項(xiàng)目與財(cái)政中期規(guī)劃變動(dòng)率應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)。
八、政府采購(gòu)預(yù)算編制
部門預(yù)算數(shù)據(jù)中，凡是涉及年度集中采購(gòu)目錄內(nèi)或集中采購(gòu)目錄外分散采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)類項(xiàng)目（包括涉密、緊急采購(gòu)），須全面完整編制政府采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，無(wú)預(yù)算不得采購(gòu)。嚴(yán)格落實(shí)《政府采購(gòu)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展管理辦法》（財(cái)庫(kù)〔2020〕46號(hào)），主管部門應(yīng)組織評(píng)估本部門及所屬單位政府采購(gòu)項(xiàng)目，統(tǒng)籌制定面向中小企業(yè)預(yù)留采購(gòu)份額的具體方案，對(duì)適宜由中小企業(yè)提供的采購(gòu)項(xiàng)目和采購(gòu)包，預(yù)留采購(gòu)份額專門面向中小企業(yè)采購(gòu)，并在政府采購(gòu)預(yù)算中單獨(dú)列示。
1.政府采購(gòu)預(yù)算用途不得隨意調(diào)整。已經(jīng)掛接采購(gòu)計(jì)劃，并開展了政府采購(gòu)活動(dòng)的預(yù)算，不得再進(jìn)行采購(gòu)用途調(diào)整。采購(gòu)項(xiàng)目整體已完成的，結(jié)余的政府采購(gòu)預(yù)算資金，除依法可以簽訂補(bǔ)充合同，且補(bǔ)充合同金額不超過原合同采購(gòu)金額10%的情況外，不得再繼續(xù)用于開展采購(gòu)活動(dòng)。
2.加強(qiáng)政府采購(gòu)信息發(fā)布管理。預(yù)算單位要加強(qiáng)政府采購(gòu)信息發(fā)布的管理，建立政府采購(gòu)信息發(fā)布內(nèi)部審核機(jī)制。政府采購(gòu)信息一經(jīng)發(fā)布，不能撤銷或更改。若因單位內(nèi)部審查不嚴(yán)、不細(xì)，導(dǎo)致發(fā)布的政府采購(gòu)信息有誤，造成不良影響的，由預(yù)算單位自行承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
3.加強(qiáng)政府采購(gòu)合同備案內(nèi)部審核。政府采購(gòu)合同是政府采購(gòu)資金支付的重要依據(jù)。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)建立政府采購(gòu)合同備案內(nèi)部審核機(jī)制。因合同備案信息填寫錯(cuò)誤等導(dǎo)致款項(xiàng)無(wú)法按時(shí)支付，影響部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的，由預(yù)算單位自行承擔(dān)責(zé)任。
4.政府采購(gòu)計(jì)劃不得跨年度實(shí)施。預(yù)算單位上一年度已備案的采購(gòu)計(jì)劃或經(jīng)批準(zhǔn)變更采購(gòu)方式的采購(gòu)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年內(nèi)完成采購(gòu)公告發(fā)布。當(dāng)年內(nèi)未發(fā)布采購(gòu)公告的，應(yīng)當(dāng)待下一年度新的政府采購(gòu)預(yù)算下達(dá)后，重新進(jìn)行政府采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃備案或采購(gòu)方式變更申請(qǐng)后再開展采購(gòu)活動(dòng)；年內(nèi)已發(fā)布采購(gòu)公告，但采購(gòu)活動(dòng)未完成的，可在下一年度繼續(xù)開展采購(gòu)活動(dòng)。
5.跨年支付合同款項(xiàng)指標(biāo)需要進(jìn)行掛接?？缒曛Ц兜恼少?gòu)項(xiàng)目合同款項(xiàng)，預(yù)算單位在掛接當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保政府采購(gòu)預(yù)算中的采購(gòu)品目代碼與原合同一致。在編制政府采購(gòu)預(yù)算時(shí)，若該筆政府采購(gòu)預(yù)算僅用于支付上年合同尾款，在選擇政府采購(gòu)品目代碼時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持與原合同一致。
九、政府購(gòu)買服務(wù)預(yù)算
政府購(gòu)買服務(wù)，是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)將屬于自身職責(zé)范圍且適合通過市場(chǎng)化方式提供的服務(wù)事項(xiàng)，按照政府采購(gòu)方式和程序，交由符合條件的服務(wù)供應(yīng)商承擔(dān)，并根據(jù)服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量等因素向其支付費(fèi)用的行為。
1.政府購(gòu)買服務(wù)的內(nèi)容包括政府向社會(huì)公眾提供的公共服務(wù)，以及政府履職所需輔助性服務(wù)。政府購(gòu)買服務(wù)的范圍和內(nèi)容實(shí)行指導(dǎo)性目錄管理。指導(dǎo)性目錄內(nèi)容為屬于政府職責(zé)范圍且適宜通過市場(chǎng)化方式提供的服務(wù)事項(xiàng)。2020年，云南省財(cái)政廳出臺(tái)《云南省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)（2020年云南省省本級(jí)政府購(gòu)買服務(wù)指導(dǎo)性目錄）的通知》（云財(cái)綜〔2020〕41號(hào)），未納入指導(dǎo)性目錄的服務(wù)事項(xiàng)，原則上不得購(gòu)買。
2.按照《政府購(gòu)買服務(wù)管理辦法》（財(cái)政部令第102號(hào)），以下各項(xiàng)不得納入政府購(gòu)買服務(wù)范圍：不屬于政府職責(zé)范圍的服務(wù)事項(xiàng)；應(yīng)當(dāng)由政府直接履職的事項(xiàng)；政府采購(gòu)法律、行政法規(guī)規(guī)定的貨物和工程，以及將工程和服務(wù)打包的項(xiàng)目；融資行為；購(gòu)買主體的人員招用、聘用，以勞務(wù)派遣方式用工，以及設(shè)置公益性崗位等事項(xiàng)；法律、行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不得作為政府購(gòu)買服務(wù)內(nèi)容的事項(xiàng)。
十、資產(chǎn)配置管理
對(duì)納入資產(chǎn)配置計(jì)劃管理的資產(chǎn)配置事項(xiàng)，各單位應(yīng)按照黨政機(jī)關(guān)過緊日子要求，在編制2023年部門預(yù)算前，根據(jù)依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要，結(jié)合資產(chǎn)存量、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效目標(biāo)和財(cái)政承受能力，編制2023年資產(chǎn)配置計(jì)劃，對(duì)可調(diào)劑解決的，原則上不另行配置。資產(chǎn)配置計(jì)劃未經(jīng)批復(fù)，不得安排資產(chǎn)配置資金，不得超批復(fù)數(shù)安排資產(chǎn)配置資金。
十一、三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算
納入縣級(jí)財(cái)政預(yù)決算管理的“三公”經(jīng)費(fèi)是指縣級(jí)部門用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)。
“三公”經(jīng)費(fèi)編制范圍包含部門年初預(yù)算安排的“三公”經(jīng)費(fèi)支出、上年結(jié)轉(zhuǎn)“三公”經(jīng)費(fèi)支出、預(yù)計(jì)執(zhí)行中爭(zhēng)取中央、省、州補(bǔ)助“三公”經(jīng)費(fèi)，以及預(yù)算執(zhí)行中部門經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整其他來源安排的“三公”經(jīng)費(fèi)。
1.各部門編制年度“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，要按照相關(guān)規(guī)定從嚴(yán)從實(shí)編制“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算。原則上，部門“三公”經(jīng)費(fèi)分項(xiàng)預(yù)算數(shù)在上年“三公”經(jīng)費(fèi)分項(xiàng)預(yù)算數(shù)基礎(chǔ)上“只減不增”，部門“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算合計(jì)數(shù)在上年“三公”經(jīng)費(fèi)合計(jì)數(shù)基礎(chǔ)上“只減不增”，如有客觀原因需增加的，部門須作出說明并提供相關(guān)依據(jù)，經(jīng)縣人大和縣政府審議通后才能增加安排，并由各部門妥善做好“三公”經(jīng)費(fèi)公開的相關(guān)解釋說明。
2.各部門要根據(jù)預(yù)算管理要求和部門預(yù)算編制政策，在預(yù)算編制“一上”前，通過云南省預(yù)算管理一體化系統(tǒng)編制本級(jí)下一年度財(cái)政撥款安排的“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算并審核確定下級(jí)預(yù)算單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算。未按照要求編制“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，或“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算審核未通過的，下一年度不得列支“三公”經(jīng)費(fèi)。其中，因公出國(guó)（境）費(fèi)預(yù)算參照上一年度預(yù)算數(shù)，結(jié)合下一年度出訪工作需要進(jìn)行編制，縣財(cái)政局根據(jù)部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況，提出預(yù)算總量控制數(shù)建議，縣人民代表大會(huì)審定?？h級(jí)機(jī)要通信、應(yīng)急保障和其他按規(guī)定配備的公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)預(yù)算，由批準(zhǔn)購(gòu)置部門按有關(guān)規(guī)定編制；執(zhí)法執(zhí)勤用車購(gòu)置費(fèi)預(yù)算由配備有執(zhí)法執(zhí)勤用車的部門編制?？h級(jí)機(jī)要通信、應(yīng)急保障和其他按規(guī)定配備的公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算參照核定的編制內(nèi)實(shí)有數(shù)及規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)編制。公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算參照上一年度預(yù)算數(shù)和實(shí)際支出數(shù)編制。
3.“一上”前，各部門要結(jié)合本部門上年“三公”經(jīng)費(fèi)批準(zhǔn)數(shù)確定本年“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制數(shù)，按要求做好“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算壓減，同時(shí)，統(tǒng)籌與部門項(xiàng)目支出、基本支出細(xì)化“三公”經(jīng)費(fèi)編制的銜接，增強(qiáng)編制工作前瞻性和計(jì)劃性，確保控制數(shù)與年初預(yù)算數(shù)相匹配。“一上”后，縣財(cái)政局將根據(jù)部門項(xiàng)目支出中30212因公出國(guó)（境）費(fèi)用、30217公務(wù)接待費(fèi)、30231公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以及30913公務(wù)用車購(gòu)置、31013公務(wù)用車購(gòu)置經(jīng)費(fèi)申報(bào)情況，以及基本支出中通過定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算的30231公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)申報(bào)情況，審核確認(rèn)部門“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制數(shù)?！耙幌隆焙?，各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照“一下”控制數(shù)細(xì)化調(diào)整基本支出，確保預(yù)算控制數(shù)與年初預(yù)算相匹配。在“二上”時(shí)，縣財(cái)政局要加強(qiáng)對(duì)各部門基本支出和項(xiàng)目支出審核，確?！叭苯?jīng)費(fèi)支出預(yù)算表中“三公”經(jīng)費(fèi)控制數(shù)按照政府收支分類科目與基本支出預(yù)算表、項(xiàng)目支出預(yù)算表中預(yù)算數(shù)相一致。
4.各部門要嚴(yán)格按照批復(fù)的“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格按照《政府收支分類科目》和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)確歸集反映部門“三公”經(jīng)費(fèi)支出，不得擅自調(diào)整支出項(xiàng)目。各部門要進(jìn)一步健全部門財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)超預(yù)算或無(wú)預(yù)算安排的“三公”經(jīng)費(fèi)開支和計(jì)劃外發(fā)生的費(fèi)用，一律不予核銷。各部門要按照規(guī)定的“三公”經(jīng)費(fèi)填報(bào)范圍和口徑，通過云南省預(yù)算管理一體化系統(tǒng)按季度填報(bào)本級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況并審核確定下級(jí)預(yù)算單位支出情況，匯總形成本部門“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況合計(jì)數(shù)報(bào)送。
十二、“三保”預(yù)算編制要求
按照財(cái)政部統(tǒng)一部署，將“三保”支出預(yù)算管理納入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，進(jìn)一步強(qiáng)化“三?！敝С鲱A(yù)算管理信息化水平，逐步實(shí)現(xiàn)通過系統(tǒng)開展“三?！敝С龌A(chǔ)信息管理、“三保”支出預(yù)算安排審核和財(cái)政運(yùn)行監(jiān)測(cè)的目標(biāo)。
（一）完善“三保”基礎(chǔ)信息
2023年度預(yù)算編制基礎(chǔ)信息庫(kù)新增信息，一是新增?；久裆藛T發(fā)放類別：包括保基本民生政策中明確兌現(xiàn)到個(gè)人的政策，如各教育階段家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生、最低生活保障人員、特困人員、困難殘疾人、臨時(shí)救助、計(jì)劃生育獎(jiǎng)扶和特扶人員等類別。二是其他剛性支出人員發(fā)放類別：主要包括編外聘用人員及其他編外人員。三是新增“三?！比藛T信息要素：在預(yù)算管理一體化規(guī)范現(xiàn)有人員信息要素外，根據(jù)工作需要，新增“?；久裆比藛T等補(bǔ)助類別、發(fā)放周期等字段，增加資金發(fā)放明細(xì)表。四是維護(hù)主體：各級(jí)各部門要根據(jù)職能職責(zé)，將涉及本部門管理的“三?！北Ｕ蠈?duì)象以及編外長(zhǎng)期聘用人員等其他剛性支出的人員信息，納入基礎(chǔ)信息庫(kù)管理，負(fù)責(zé)人員信息的導(dǎo)入（錄入）、更新、注銷等，滿足“三?！敝С鲱A(yù)算管理的各項(xiàng)要求。
（二）明確“三?！睒?biāo)識(shí)目錄
省財(cái)政廳按照財(cái)政部制定的《“三?！睒?biāo)識(shí)參考目錄》，進(jìn)一步細(xì)化形成《云南省“三?！奔啊叭！币酝鈩傂灾С鰳?biāo)識(shí)參考目錄》，各級(jí)各部門不得隨意增加“三?！睒?biāo)識(shí)，如確需增加的，需報(bào)經(jīng)省財(cái)政廳同意后方可增加。
（三）規(guī)范標(biāo)注“三?！表?xiàng)目標(biāo)識(shí)
1.預(yù)算項(xiàng)目?jī)?chǔ)備階段。一是人員類和運(yùn)轉(zhuǎn)類公用經(jīng)費(fèi)類項(xiàng)目：對(duì)屬于“三?！北Ｕ戏秶娜藛T類和運(yùn)轉(zhuǎn)類公用經(jīng)費(fèi)類項(xiàng)目，由財(cái)政部門統(tǒng)一設(shè)定“保工資”或“保運(yùn)轉(zhuǎn)”標(biāo)識(shí)。對(duì)不屬于“三?！狈秶娜藛T支出，可統(tǒng)一設(shè)定“三?！币酝鈩傂灾С鰳?biāo)識(shí)。二是特定目標(biāo)類和其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目：預(yù)算單位在項(xiàng)目庫(kù)中申報(bào)預(yù)算項(xiàng)目時(shí)，要在項(xiàng)目熱點(diǎn)分類信息中標(biāo)注“三保”標(biāo)識(shí)。三是準(zhǔn)確申報(bào)“三?！表?xiàng)目：標(biāo)注為“三?！睒?biāo)識(shí)的項(xiàng)目，不得包含“三保”以外的支出，且一個(gè)項(xiàng)目只能標(biāo)注一個(gè)“三?！睒?biāo)識(shí)，項(xiàng)目“三?！睒?biāo)識(shí)可標(biāo)注在末級(jí)，也可標(biāo)注在非末級(jí)。
2.年度預(yù)算編制階段。進(jìn)一步對(duì)預(yù)算明細(xì)標(biāo)注“三?！睒?biāo)識(shí)。一是細(xì)化“三?！睒?biāo)識(shí)：項(xiàng)目的“三?！睒?biāo)識(shí)系統(tǒng)自動(dòng)提取到預(yù)算編制環(huán)節(jié)，對(duì)項(xiàng)目“三?！睒?biāo)識(shí)標(biāo)注非末級(jí)的，預(yù)算單位要將“三?！睒?biāo)識(shí)細(xì)化到最末級(jí)，并與項(xiàng)目“三?！睒?biāo)識(shí)在同一類別下，每一條預(yù)算明細(xì)的“三?！睒?biāo)識(shí)具有唯一性且只能選擇末級(jí)分類。二是明確“三?！睒?biāo)識(shí)資金范圍：標(biāo)注“三?！睒?biāo)識(shí)時(shí)，既要包括一般公共預(yù)算安排的“三?！敝С?，也要包括政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算、財(cái)政專戶資金和單位資金安排的支出等。三是修改“三?！睒?biāo)識(shí)：在預(yù)算編制環(huán)節(jié)需要對(duì)預(yù)算項(xiàng)目標(biāo)識(shí)進(jìn)行調(diào)整的，要在項(xiàng)目庫(kù)中修改標(biāo)識(shí)信息后，再對(duì)預(yù)算明細(xì)進(jìn)行標(biāo)注。四是生成“三?！睒?biāo)識(shí)指標(biāo)：縣財(cái)政部門在“三?！敝С鲱A(yù)算指標(biāo)生成階段，不同“三保”標(biāo)識(shí)的預(yù)算明細(xì)，不得合并生成預(yù)算指標(biāo)。
（四）預(yù)算調(diào)整調(diào)劑階段
一是完整標(biāo)注“三?！睒?biāo)識(shí)：執(zhí)行中的預(yù)算調(diào)整調(diào)劑事項(xiàng)，應(yīng)按照年初預(yù)算“三?！睒?biāo)注的管理規(guī)則，在列入預(yù)算前完成“三?！睒?biāo)識(shí)的標(biāo)注。二是規(guī)范轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目標(biāo)注：上級(jí)財(cái)政下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目已標(biāo)注“三保”標(biāo)識(shí)，下級(jí)使用此項(xiàng)目安排本級(jí)支出時(shí)，標(biāo)注的“三?！睒?biāo)識(shí)要與轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目“三保”標(biāo)識(shí)保持銜接。三是嚴(yán)控“三?！鳖A(yù)算調(diào)劑：不得隨意調(diào)整“三保”支出預(yù)算安排用于其他方面，確需調(diào)劑使用的，也必須首先足額保障工資等“三保”支出。四是規(guī)范修改“三保”標(biāo)識(shí)：原則上不能對(duì)預(yù)算指標(biāo)增加、刪減和修改“三?！睒?biāo)識(shí)，確需修改的，報(bào)財(cái)政部門審核同意后方可修改。涉及項(xiàng)目標(biāo)識(shí)信息的修改須先在項(xiàng)目庫(kù)中修改標(biāo)識(shí)信息，再對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行修改，確保指標(biāo)和項(xiàng)目“三?！睒?biāo)識(shí)信息相銜接（修改“三保”標(biāo)識(shí)暫不履行預(yù)算指標(biāo)調(diào)整調(diào)劑程序）。
（五）加強(qiáng)審核
各級(jí)財(cái)政部門堅(jiān)持“三?！敝С鲈谪?cái)政支出中的優(yōu)先順序，堅(jiān)持國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的“三?！敝С鲈凇叭！敝С鲋械膬?yōu)先順序，確?！叭！敝С鼍珳?zhǔn)、足額、優(yōu)先納入預(yù)算管理。一是項(xiàng)目?jī)?yōu)先審核入庫(kù)：主管部門、財(cái)政部門要將預(yù)算單位申報(bào)的“三?！表?xiàng)目?jī)?yōu)先審核，優(yōu)先列入儲(chǔ)備。二是優(yōu)先安排預(yù)算：財(cái)政部門要優(yōu)先安排“三?！敝С鲱A(yù)算，并積極協(xié)調(diào)督促相關(guān)職能部門在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)兌現(xiàn)有關(guān)支出，未足額安排“三?！敝С銮埃坏脤ⅰ叭！币酝獾闹С隽腥腩A(yù)算。三是加強(qiáng)“三?！睒?biāo)識(shí)審核：財(cái)政部門按照規(guī)定的保障范圍對(duì)單位標(biāo)注的“三?！睒?biāo)識(shí)進(jìn)行審核，切實(shí)提高“三?！睒?biāo)識(shí)的完整性、合理性和準(zhǔn)確性。
（六）其他要求
縣級(jí)各部門在填報(bào)項(xiàng)目預(yù)算信息時(shí)，要對(duì)照保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)和39項(xiàng)基本民生政策目錄清單，嚴(yán)格按照支出保障政策分類科目及代碼，做到“三?！鳖A(yù)算支出保障分類標(biāo)記全面準(zhǔn)確、不重不漏。
涉及39項(xiàng)基本民生編報(bào)的單位，要按照39項(xiàng)基本民生政策目錄清單認(rèn)真梳理基本民生補(bǔ)助對(duì)象范圍和保障標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)認(rèn)真測(cè)算中央、省、州、縣各級(jí)財(cái)政所需承擔(dān)資金規(guī)模，并按預(yù)算管理級(jí)次納入“三?！北Ｕ戏秶?。39項(xiàng)基本民生是部門預(yù)算的重要組成部分，按照預(yù)算管理要求，必須確保“全口徑”（即分中央和省、州、縣各級(jí)）編制，未全口徑編制的，上級(jí)和縣本級(jí)無(wú)法安排補(bǔ)助資金。
十三、項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金管理
項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金包括本級(jí)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金及省級(jí)、州級(jí)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)的資金。本級(jí)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金為當(dāng)年已采購(gòu)未支付的資金，須嚴(yán)格按照政府采購(gòu)預(yù)算編制要求，即與上年的項(xiàng)目名稱、經(jīng)濟(jì)科目、功能科目、政府采購(gòu)品目、可結(jié)轉(zhuǎn)資金金額等信息完全一致，精準(zhǔn)編入年度部門預(yù)算，其他項(xiàng)目結(jié)余資金原則上一律收回；已結(jié)轉(zhuǎn)1年以上的上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金原則上一律收回，需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金按規(guī)定編入年度部門預(yù)算，涉及上年度已生成采購(gòu)確認(rèn)書的項(xiàng)目，須按本級(jí)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金預(yù)算編制方式，編入年度部門預(yù)算。
