2022年7月至2023年6月，縣審計(jì)局共完成審計(jì)項(xiàng)目47項(xiàng)，即：縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)2項(xiàng)，部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)7項(xiàng)，民生專項(xiàng)資金審計(jì)2項(xiàng)，政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)19項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)12項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)2項(xiàng)，其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)2項(xiàng)，開展整改跟蹤審計(jì)調(diào)查1項(xiàng)，并在上述審計(jì)中對(duì)被審計(jì)單位貫徹落實(shí)重大政策措施情況進(jìn)行了檢查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額3288萬元，管理不規(guī)范問題金額27380.71萬元。審計(jì)后應(yīng)上繳財(cái)政3200.39萬元，已上繳241.22萬元；政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)節(jié)約財(cái)政資金1124.82萬元；應(yīng)歸還并已歸還原渠道資金68.58萬元；應(yīng)調(diào)賬并已調(diào)賬處理843.54萬元；被采納審計(jì)建議119條；移送有關(guān)主管部門處理事項(xiàng)13項(xiàng)，涉及金額371.54萬元。 審計(jì)結(jié)果表明，2022年度，牟定縣財(cái)政工作統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，強(qiáng)化財(cái)政收支管理和績效管理，完成了縣人大常委會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算任務(wù)，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。全年完成一般公共預(yù)算收入44668萬元，為年初預(yù)算數(shù)的101%，同比增收2550萬元，增長6.1%；一般公共預(yù)算支出200366萬元，為年初預(yù)算數(shù)的100.3%，同比增支6500萬元，增長3.4%。政府性基金預(yù)算收入13022萬元，完成預(yù)算調(diào)整數(shù)的100%，同比減收3984萬元，減少23.43%；政府性基金預(yù)算支出73294萬元，完成預(yù)算調(diào)整數(shù)的100.4%，同比減支5783萬元，減少7.31%。社?；痤A(yù)算收入29788萬元，為年初預(yù)算數(shù)的103.3%，同比增收1183萬元，增長4.13%；社?；痤A(yù)算支出25235萬元，為年初預(yù)算數(shù)的100.7%，同比增支1687萬元，增長7.16%。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入12萬元、支出12萬元。年初預(yù)算預(yù)備費(fèi)500萬元，實(shí)際動(dòng)支486.13萬元。

一、2022年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)情況

（一）縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

1.2022年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是非稅收入未及時(shí)上繳國庫3753.69萬元；二是違反規(guī)定退付國庫庫款1441萬元；三是國有土地使用權(quán)出讓收入未收繳入庫2573.61萬元；四是部分預(yù)算單位未及時(shí)上繳非稅收入299.23萬元；五是部分預(yù)算單位未及時(shí)上繳存量資金18.51萬元；六是2022年度全縣公車購置和運(yùn)維費(fèi)不降反增；七是國有資產(chǎn)管理不到位（部分縣屬國有企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清，部分國有房屋土地資產(chǎn)閑置，部分事業(yè)單位未及時(shí)核銷已拆除的房屋及建筑物資產(chǎn)）。

2.2023年專項(xiàng)債券項(xiàng)目資產(chǎn)管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：縣中醫(yī)醫(yī)院補(bǔ)短板建設(shè)項(xiàng)目和小土鍋箐水庫、高泉閘水庫、觀音塘河等4個(gè)調(diào)水工程項(xiàng)目未按方案工期完工結(jié)算，未及時(shí)形成資產(chǎn)15445.95萬元；城市停車場建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算；大型公路冷鏈物流園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目、慶豐水處理廠及配套管網(wǎng)改擴(kuò)建項(xiàng)目、戌街中型灌區(qū)調(diào)水工程項(xiàng)目等3個(gè)專債項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度推進(jìn)緩慢。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

開展部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)（調(diào)查）7項(xiàng)，對(duì)2021年度的27個(gè)預(yù)算單位、2022年度1個(gè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：7個(gè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范26.52萬元，表現(xiàn)為不降反增、超預(yù)算支出、公務(wù)接待不規(guī)范、隱匿列支公車運(yùn)維費(fèi)；5個(gè)單位資產(chǎn)管理不規(guī)范30.41萬元，表現(xiàn)為固定資產(chǎn)未入賬和多記固定資產(chǎn)等；5個(gè)單位非稅收入未繳財(cái)政1.8萬元；4個(gè)單位擴(kuò)大開支范圍5.1萬元；4個(gè)單位違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi)0.23萬元；4個(gè)單位超標(biāo)準(zhǔn)收取工程質(zhì)保金7.22萬元；3個(gè)單位應(yīng)繳未繳存量資金1.25萬元；3個(gè)單位往來款長期掛賬6.54萬元；2個(gè)單位違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金3.39萬元；2個(gè)單位超預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)6.11萬元；2個(gè)單位擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)0.51萬元；1個(gè)單位超預(yù)算列支培訓(xùn)費(fèi)2.42萬元，1個(gè)單位未執(zhí)行“收支兩條線”，1個(gè)單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，1個(gè)單位未獨(dú)立核算工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

（三）民生專項(xiàng)資金審計(jì)情況

1.2020-2021年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目和資金審計(jì)。發(fā)現(xiàn)問題11個(gè)：未建立項(xiàng)目庫；擴(kuò)大范圍列支項(xiàng)目管理費(fèi)8.12萬元；省級(jí)財(cái)政配套資金未及時(shí)足額下達(dá)1451.48萬元；縣財(cái)政局資金撥付不及時(shí)1252.49萬元；高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目支出占用其他資金1263.82萬元；項(xiàng)目已實(shí)施結(jié)束，結(jié)余項(xiàng)目資金3.57萬元；超標(biāo)準(zhǔn)收取工程監(jiān)理質(zhì)保金1.06萬元；2021年度項(xiàng)目未如期完工；2020年度項(xiàng)目資產(chǎn)移交流程不規(guī)范；管護(hù)主體及權(quán)責(zé)不夠明確；以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未完成整改（15個(gè)建設(shè)項(xiàng)目違規(guī)占用287個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田地塊1287.52畝的問題，已整改222個(gè)地塊1104.74畝，未完成整改65個(gè)地塊182.78畝）。

2.2022年度滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。發(fā)現(xiàn)問題3個(gè)：新橋鎮(zhèn)挪用本項(xiàng)目資金5萬元彌補(bǔ)其他項(xiàng)目資金缺口；蟠貓鄉(xiāng)報(bào)賬不及時(shí)42萬元；戌街鄉(xiāng)超標(biāo)準(zhǔn)收取工程質(zhì)保金12萬元。

（四）政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況

對(duì)19項(xiàng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，送審金額33066.29萬元，審定工程造價(jià)31941.47萬元，審計(jì)后節(jié)約財(cái)政資金1124.82萬元，結(jié)余資金上繳財(cái)政223.37萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是多計(jì)工程價(jià)款1124.82萬元；二是應(yīng)付未付永久征地補(bǔ)償款439.11萬元；三是項(xiàng)目結(jié)余資金未繳財(cái)政223.37萬元；四是項(xiàng)目超計(jì)劃投資83.99萬元；五是擠占挪用項(xiàng)目資金及在建設(shè)成本中列支不相關(guān)支出7.6萬元；六是超標(biāo)準(zhǔn)預(yù)留質(zhì)量保證金3.46萬元；七是差旅費(fèi)報(bào)銷及公務(wù)接待管理不規(guī)范等1.57萬元。同時(shí)，部分項(xiàng)目還存在超概算投資未報(bào)批、未按規(guī)定辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)、項(xiàng)目合同部分事項(xiàng)和服務(wù)內(nèi)容重復(fù)且支付費(fèi)用、同一項(xiàng)目重復(fù)簽訂合同且支付費(fèi)用、未按規(guī)定提供會(huì)計(jì)資料等問題。

（五）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

對(duì)12位縣管領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是公用經(jīng)費(fèi)支出方面存在7個(gè)單位違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi)2.12萬元，2個(gè)單位差旅費(fèi)審批不嚴(yán)格6.81萬元，1個(gè)單位違規(guī)擴(kuò)大開支范圍及多報(bào)支出1.32萬元；二是“三公”經(jīng)費(fèi)方面存在1個(gè)單位不降反增10.09萬元，4個(gè)單位隱匿列支5.75萬元，8個(gè)單位公務(wù)接待管理不規(guī)范11.98萬元；三是國有資產(chǎn)管理方面存在2個(gè)單位采購不規(guī)范2.65萬元，6個(gè)單位固定資產(chǎn)未入賬116.54萬元；四是4個(gè)單位存量資金及非稅收入未上繳財(cái)政53.92萬元；五是津補(bǔ)貼方面存在2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放煙葉生產(chǎn)獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼40.66萬元，3個(gè)單位超范圍發(fā)放年終綜合績效考核獎(jiǎng)10.47萬元；六是財(cái)政專項(xiàng)資金管理方面存在2個(gè)單位對(duì)項(xiàng)目及資金監(jiān)管不力導(dǎo)致項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、資金效益不高，1個(gè)單位違規(guī)撥付財(cái)政補(bǔ)助資金3萬元，1戶用款企業(yè)虛列財(cái)政補(bǔ)助資金支出7.73萬元；七是違規(guī)報(bào)銷醫(yī)保基金5萬元；八是2個(gè)單位黨費(fèi)繳存不及時(shí)2.44萬元；九是工會(huì)經(jīng)費(fèi)方面存在2個(gè)單位超標(biāo)準(zhǔn)超范圍列支1.02萬元，1個(gè)單位未獨(dú)立核算。十是2個(gè)單位會(huì)計(jì)賬務(wù)核算不規(guī)范，1個(gè)單位往來款處理不及時(shí)。延伸審計(jì)村委會(huì)存在問題有：戌街鄉(xiāng)5個(gè)村委會(huì)擴(kuò)大范圍發(fā)放村集體經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)3.3萬元，老納村委會(huì)違規(guī)出借村集體資金17萬元長期未收回、虛列支出套取財(cái)政資金2.35萬元；江坡鎮(zhèn)龍排村委會(huì)黨總支書記私設(shè)“小金庫”7.25萬元、原副書記騙取財(cái)政補(bǔ)償資金0.42萬元、沙羅鎮(zhèn)村民小組原組長截留挪用集體資金4.14萬元、龍排村委會(huì)用村集體資金報(bào)銷個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)伙食費(fèi)2.28萬元。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)情況

1.戌街鄉(xiāng)原鄉(xiāng)長李某某同志自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)保責(zé)任審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：2宗設(shè)施農(nóng)用地占用永久基本農(nóng)田2278.2平方米未辦理備案手續(xù)；3宗新增農(nóng)村宅基地占用永久基本農(nóng)田1974.66平方米；領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)系地災(zāi)隱患點(diǎn)職責(zé)、農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)管理及土地規(guī)劃建設(shè)專管員職責(zé)履行不到位；未簽訂耕地保護(hù)目標(biāo)責(zé)任書；對(duì)村委會(huì)森林草原防滅火工作未開展考核；未制定畜禽養(yǎng)殖禁養(yǎng)限養(yǎng)區(qū)劃定工作方案；未將路長制工作納入村委會(huì)年度綜合績效考核。

2.譚某某同志任江坡鎮(zhèn)黨委書記、魏某某同志任江坡鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)保責(zé)任情況審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：新增建設(shè)（郭普村文化室及健身廣場）占用耕地2.11畝，未批先建新增農(nóng)村建設(shè)用地（宅基地）8.77畝；設(shè)施農(nóng)用地占用耕地8.57畝未辦理審批手續(xù)；轄區(qū)內(nèi)企業(yè)未制定突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案；領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)系地災(zāi)隱患點(diǎn)職責(zé)、農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)管理及土地規(guī)劃建設(shè)專管員工作職責(zé)落實(shí)不到位。

（七）其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

1.縣建設(shè)工程質(zhì)量檢測中心2020-2022年財(cái)務(wù)收支審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：內(nèi)控制度不健全，車輛管理不規(guī)范，無發(fā)票列支房租費(fèi)21萬元，違規(guī)列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.41萬元，固定資產(chǎn)賬實(shí)不符34.18萬元，公務(wù)接待不規(guī)范2.75萬元，報(bào)銷支出憑證不規(guī)范。

2.縣城管局2022年度財(cái)政收支情況審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：非稅收入未及時(shí)足額繳庫7.24萬元，往來款長期掛賬42.82萬元，出納員未及時(shí)移交賬務(wù)，縣城環(huán)衛(wèi)保潔及綠化管養(yǎng)管理不規(guī)范（采購服務(wù)未公開招標(biāo)，服務(wù)費(fèi)用難以控制）。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

（一）上年度審計(jì)工作報(bào)告所列問題整改情況

上年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告所列52個(gè)項(xiàng)目153個(gè)問題，截至2023年6月底，已整改完畢150個(gè)，尚未完成整改3個(gè)。即：“十三五”期間易地扶貧搬遷債務(wù)情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“集中安置點(diǎn)附屬實(shí)施項(xiàng)目拖欠企業(yè)工程款554.76萬元”問題（尚未整改504.07萬元）、縣自然資源局局長王玉員同志自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)保責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“礦山恢復(fù)治理及土地復(fù)墾工作監(jiān)督不到位，致使11家企業(yè)欠繳土地復(fù)墾費(fèi)835.45萬元”問題（尚未整改412.72萬元）、州生態(tài)環(huán)境局牟定分局局長李曉宏同志自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)保責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“未嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)‘三同時(shí)’制度”等3個(gè)問題未完全整改。

（二）本年度審計(jì)工作報(bào)告所列問題整改情況

2022年7月1日至2023年6月30日，縣委審計(jì)辦（縣審計(jì)局）組織實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目47項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題188個(gè)，出具《審計(jì)報(bào)告》47個(gè)、《審計(jì)決定書》41個(gè)。截至2023年7月31日，還在整改期限內(nèi)需執(zhí)行整改問題69個(gè)，應(yīng)整改完成119個(gè)，現(xiàn)已整改114個(gè)，正在整改3個(gè)；未整改2個(gè)，整改率96%。

三、審計(jì)建議

（一）進(jìn)一步加大財(cái)政資源統(tǒng)籌力度。提升預(yù)算編制的規(guī)范性和精準(zhǔn)性，強(qiáng)化稅源建設(shè)和非稅收入征管，有效盤活存量資金、存量資產(chǎn)，推動(dòng)國有資產(chǎn)保值增值，繼續(xù)貫徹落實(shí)過“緊日子”要求，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。

（二）進(jìn)一步加大財(cái)會(huì)監(jiān)督力度。壓實(shí)部門預(yù)算管理主體責(zé)任，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算和超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和國有資產(chǎn)管理相關(guān)法律法規(guī)，強(qiáng)化地方政府專項(xiàng)債券資金及項(xiàng)目管理，強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督常態(tài)化工作，嚴(yán)肅糾治違紀(jì)違規(guī)行為。

（三）進(jìn)一步強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目管理。切實(shí)規(guī)范工程項(xiàng)目管理，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，加強(qiáng)對(duì)施工方、監(jiān)理方、造價(jià)咨詢服務(wù)方等參建單位的履約監(jiān)督，做細(xì)做實(shí)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，嚴(yán)控建設(shè)成本和工程投資。

（四）進(jìn)一步深化審計(jì)整改工作。堅(jiān)持一體推進(jìn)揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革，壓實(shí)審計(jì)整改各方責(zé)任，落實(shí)落細(xì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改分類和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、跟蹤督查、追責(zé)問責(zé)辦法等制度機(jī)制，確保已有問題“清零”，新增問題按期整改，以推動(dòng)問題整改服務(wù)和保障我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

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