2023年7月至2024年6月，縣審計(jì)局共完成審計(jì)項(xiàng)目23項(xiàng)，即：縣級財政管理審計(jì)1項(xiàng)，部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)1項(xiàng)，民生資金及村級財務(wù)收支審計(jì)7項(xiàng)，政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)5項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)3項(xiàng)，國有企業(yè)審計(jì)1項(xiàng)，整改跟蹤審計(jì)調(diào)查1項(xiàng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額1196.33萬元，管理不規(guī)范問題金額39006.83萬元。審計(jì)后應(yīng)上繳財政639.72萬元，已上繳75.99萬元；應(yīng)減少財政撥款或補(bǔ)貼1607.32萬元已減少1435.12萬元（政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)節(jié)約財政資金）；應(yīng)歸還并已歸還原渠道資金18.92萬元；應(yīng)調(diào)賬并已調(diào)賬處理25615.21萬元；被采納審計(jì)建議73條；移送縣紀(jì)委監(jiān)委處理事項(xiàng)15項(xiàng)、移送有關(guān)主管部門處理事項(xiàng)12項(xiàng)。 審計(jì)結(jié)果表明，過去的一年，面對多重超預(yù)期因素影響和艱巨的改革發(fā)展穩(wěn)定任務(wù)，我縣持續(xù)深化財政管理體制改革，強(qiáng)化財政收支管理和績效管理，財政收支穩(wěn)步增長，完成了縣十八屆人大二次會議批準(zhǔn)的年度預(yù)算任務(wù)，“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”基本保障到位，被省、州財政部門監(jiān)測確定為“三?！鳖A(yù)算執(zhí)行低風(fēng)險縣。

一、2023年度縣級財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計(jì)情況

（一）縣級財政管理審計(jì)情況

對2023年度縣級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)。2023年，全縣完成一般公共預(yù)算收入47768萬元，比上年決算數(shù)增長6.9%；一般公共預(yù)算支出201986萬元，比上年決算數(shù)增長0.8%。政府性基金預(yù)算收入12152萬元，同比下降6.7 %；政府性基金預(yù)算支出177139萬元，同比增長241.7%。社保基金預(yù)算收入33002萬元，同比增長10.79%；社?；痤A(yù)算支出28384萬元，同比增長12.48%。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入19萬元，支出18萬元，調(diào)出資金1萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：部分預(yù)算單位未及時上繳財政存量資金93.13萬元，“推動經(jīng)濟(jì)穩(wěn)進(jìn)提質(zhì)助企紓困”資金未形成支出172萬元，財政銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金分配下達(dá)撥付進(jìn)度較慢、超過2年以上未使用的預(yù)算指標(biāo)未收回0.2萬元，2023年度新增專項(xiàng)債券建設(shè)項(xiàng)目“工業(yè)園區(qū)暨大宗固廢綜合利用基地配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目”推進(jìn)緩慢。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

對縣紅十字會2023年度部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案和2021—2023年捐贈款物管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：報銷憑證不合規(guī)金額0.19萬元，未及時清理報廢無形資產(chǎn)0.6萬元，部分受贈單位接收捐贈物資固定資產(chǎn)未入賬40.61萬元，縣紅十字會未嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)事會工作規(guī)則，造血干細(xì)胞、人體器官捐獻(xiàn)、無償獻(xiàn)血及捐贈工作等核心業(yè)務(wù)機(jī)制制度不健全。

（三）民生資金和村級財務(wù)收支審計(jì)情況

對就業(yè)、鄉(xiāng)村振興、農(nóng)村生活污水治理、保交樓資金和農(nóng)村集體“三資”進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問題： 一是民生資金及項(xiàng)目管理不規(guī)范。其中：對就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險基金審計(jì)發(fā)現(xiàn)，縣就業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制不健全，公共實(shí)訓(xùn)基地長期未建成投入使用、就業(yè)見習(xí)基地管理不到位，違規(guī)擴(kuò)大城鎮(zhèn)公益性崗位保障范圍，未對困難家庭畢業(yè)生實(shí)施就業(yè)精準(zhǔn)幫扶，用就業(yè)補(bǔ)助資金繳納工會經(jīng)費(fèi)4.11萬元，拖欠培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)補(bǔ)貼492.21萬元，2人違規(guī)申領(lǐng)大學(xué)生一次性創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼4.5萬元，向2名不符條件人員發(fā)放就業(yè)見習(xí)補(bǔ)貼1.8萬元，向4名不符合條件人員發(fā)放培訓(xùn)補(bǔ)貼0.2萬元，2022年城鎮(zhèn)新增就業(yè)人員信息統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的欠繳失業(yè)保險9.4萬元的問題未整改；對蟠貓鄉(xiāng)、江坡鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)同鄉(xiāng)村振興有效銜接資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，11個扶貧項(xiàng)目（江坡鎮(zhèn)4個、蟠貓鄉(xiāng)7個）建成后閑置無效益、江坡鎮(zhèn)豐樂和高平村委會扶貧項(xiàng)目經(jīng)營主體拖欠利益聯(lián)結(jié)機(jī)制資金6.72萬元；對鄉(xiāng)村振興基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)農(nóng)村生活污水治理項(xiàng)目資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，挪用中央預(yù)算內(nèi)資金作為企業(yè)注冊資本金400萬元、未按照合同約定的工程內(nèi)容及規(guī)模實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)、項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)管不到位、建成后管理不到位及項(xiàng)目驗(yàn)收、結(jié)算、報賬、撥款進(jìn)度緩慢；對2021年扶持壯大村級集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)，租金收入未按投資額占比收益分配7萬元，共和鎮(zhèn)7個村委會固定資產(chǎn)未入賬350萬元；對保交樓專項(xiàng)借款審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)超范圍使用專項(xiàng)借款1982萬元的問題。 二是村級“三資”管理不規(guī)范。對江坡鎮(zhèn)、蟠貓鄉(xiāng)、安樂鄉(xiāng)村委會審計(jì)發(fā)現(xiàn)，江坡鎮(zhèn)者普村委會者鳩二組涉嫌虛列挖機(jī)臺班費(fèi)私分村集體經(jīng)濟(jì)，村民小組長和副組長違規(guī)領(lǐng)取誤工費(fèi)1.42萬元；蟠貓鄉(xiāng)部分村委會內(nèi)控制度薄弱、財務(wù)管理混亂、會計(jì)核算不規(guī)范、村集體資金項(xiàng)目未執(zhí)行“四議兩公開”程序、未按規(guī)定辦理村組財務(wù)移交手續(xù)，部分村委會編制虛假報賬資料100萬元、虛列支出44.21萬元、坐收坐支56.51萬元、違規(guī)將公款轉(zhuǎn)入個人賬戶131.16萬元、建設(shè)項(xiàng)目資金未直接撥付施工方法人賬戶11.88萬元、滯撥村組工作經(jīng)費(fèi)31.02萬元、收取村集體資金未按規(guī)定使用專用收款收據(jù)24.78萬元，個別村委會用村集體資金墊交團(tuán)費(fèi)0.05萬元，雙龍村委會違規(guī)發(fā)放獎金0.14萬元，個別村民小組長個人長期占用集體資金1萬元等問題；安樂鄉(xiāng)部分村委會用集體資金支付應(yīng)當(dāng)由個人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用7.19萬元、虛列支出36.55萬元、應(yīng)列未列固定資產(chǎn)及集體資產(chǎn)臺賬106.47萬元、坐收坐支村集體資金5.08萬元、無行政處罰權(quán)進(jìn)行罰款0.69萬元、違規(guī)發(fā)放村“三委”成員補(bǔ)貼0.89萬元等問題。

（四）政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況

對5項(xiàng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì)，送審金額34914.65萬元，審定工程造價33479.53萬元，審計(jì)后節(jié)約財政資金1435.12萬元，結(jié)余資金上繳財政3.01萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：多計(jì)工程價款1435.12萬元，未及時兌付青苗補(bǔ)償費(fèi)0.11萬元，項(xiàng)目結(jié)余資金未繳財政3.01萬元，公務(wù)接待費(fèi)管理不規(guī)范0.27萬元，在建設(shè)成本中列支不相關(guān)支出0.04萬元，項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容變更未履行完善相關(guān)審批手續(xù)，短期借款利率高于項(xiàng)目合同約定利率（地下綜合管廊工程一期建設(shè)項(xiàng)目）。

（五）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

對5位縣管領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是蟠貓鄉(xiāng)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資0.4萬元，超標(biāo)準(zhǔn)收取3名企業(yè)退休職工墓穴費(fèi)0.09萬元，超范圍發(fā)放年終綜合績效考核獎9.26萬元，結(jié)余資金未上繳財政69.23萬元，公墓銷售資金未按規(guī)定開具非稅收入票據(jù)，隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入0.82萬元，未及時兌現(xiàn)惠民殯葬補(bǔ)助11人3.3萬元，違規(guī)從零余額賬戶轉(zhuǎn)入本單位實(shí)有資金賬戶資金166.52萬元，未按規(guī)定實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算，代收代繳資金未納入統(tǒng)一核算87.95萬元，隱匿列支“三公”經(jīng)費(fèi)0.67萬元，固定資產(chǎn)未入賬11.72萬元，財政所未及時核銷其他應(yīng)收款95.23萬元，會計(jì)核算混亂65筆475.24萬元，賬務(wù)處理錯誤2.57萬元，財政所會計(jì)移交工作不規(guī)范，鄉(xiāng)政府對以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改責(zé)任落實(shí)不到位。二是林草局違規(guī)政府采購361.93萬元，結(jié)余資金未上繳財政15.19萬元，其他應(yīng)付款掛賬未清理104.79萬元，超標(biāo)準(zhǔn)配置辦公設(shè)備、未及時核銷已劃出的固定資產(chǎn)、資產(chǎn)未入賬43.49萬元，貫徹落實(shí)過“緊日子”要求不到位，公務(wù)接待管理不規(guī)范，完工項(xiàng)目未按規(guī)定編報竣工財務(wù)決算，出租國有資產(chǎn)未報財政部門審批，臨聘人員管理不規(guī)范，未按合同崗位職責(zé)使用護(hù)林員。三是水務(wù)局未完成固定資產(chǎn)投資指標(biāo)任務(wù)，對以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改不重視，經(jīng)濟(jì)決策管理制度不健全、部分制度未及時更新修訂，違規(guī)報銷差旅費(fèi)3萬元，部分職工下鄉(xiāng)就餐未繳納伙食費(fèi)0.54萬元，擴(kuò)大開支范圍3.79萬元，防汛物資管理不規(guī)范3萬元，縣灌區(qū)未及時上繳國有資產(chǎn)處置收入274.65萬元。四是安樂鄉(xiāng)違規(guī)安置公益性崗位2人并發(fā)放補(bǔ)貼17.03萬元，超范圍發(fā)放年終綜合績效考核獎7.19萬元，敬老院違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼8.33萬元、值班費(fèi)1.1萬元；直苴村委會涉嫌侵占群眾財產(chǎn)5.16萬元，違規(guī)發(fā)放農(nóng)房抗震改造補(bǔ)助資金1萬元，六渡村委會私設(shè)“小金庫”1.84萬元并私分村集體資金0.88萬元；安樂鄉(xiāng)2200畝新一輪退耕還林工程未實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)形成結(jié)余補(bǔ)助資金88萬元，2013年扶貧開發(fā)整鄉(xiāng)推進(jìn)養(yǎng)殖努比亞山羊項(xiàng)目違規(guī)政府采購188.4萬元，直苴中峰水廠長期脫管導(dǎo)致資金流失28.53萬元，結(jié)余資金未上繳財政30.93萬元，應(yīng)收未收水費(fèi)1.7萬元，資產(chǎn)出租收入14.74萬元未申報繳納稅款，應(yīng)繳未繳非稅收入14.25萬元，違規(guī)將資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入村級會計(jì)委托代理服務(wù)中心賬戶核算443.22萬元，代收代繳資金未納入統(tǒng)一核算135.57萬元，隱匿列支“三公”經(jīng)費(fèi)9.23萬元，“三公”經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出15.41萬元，應(yīng)列未列固定資產(chǎn)2587.01萬元，出租固定資產(chǎn)未報財政部門審核批準(zhǔn)，未及時核銷其他應(yīng)收款81.59萬元，會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、核算混亂，對以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改責(zé)任落實(shí)不到位。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)情況

對4位縣管領(lǐng)導(dǎo)干部開展了自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是縣林草局未公開公示2019-2021年辦理93宗征占用林地審批、856宗林業(yè)采伐許可證行政許可事項(xiàng)信息，“國儲林（PPP）”項(xiàng)目協(xié)調(diào)機(jī)制不健全、履行監(jiān)督職責(zé)不到位，對項(xiàng)目公司日常監(jiān)管不到位、未定期開展項(xiàng)目成本監(jiān)測、未按規(guī)定備案檔案資料、未制定績效目標(biāo)指標(biāo)體系和開展評價，未對項(xiàng)目進(jìn)行績效監(jiān)控和量化考核，政府資本方未足額投入項(xiàng)目資本金90.73萬元。二是縣水務(wù)局河長制工作落實(shí)不到位，對部分建設(shè)項(xiàng)目編制水土保持方案監(jiān)管不到位，部分工程項(xiàng)目應(yīng)辦未辦水土保持方案；對地下水取水監(jiān)管不到位，沒有建立取水井管理檔案、底數(shù)不清，沒有做到“一井、一表、一證”管理；行政執(zhí)法不嚴(yán)，對戌街鄉(xiāng)長菁楊家丫口采石場擅自新增、變更棄渣場未按規(guī)定報批的問題查處不及時；應(yīng)收未收大唐牟定新能源有限公司實(shí)施的牟定縣舊村光伏項(xiàng)目水土保持補(bǔ)償費(fèi)47.36萬元。三是安樂鄉(xiāng)新增建設(shè)用地占用耕地4.34畝，未出讓小宗地2宗導(dǎo)致土地閑置面積219.55平方米，村民小組長牛某某非法占用村集體土地，農(nóng)村村民建房未批先建占用耕地3.65畝，違法砍伐天然林約200平方米幼林800余株未及時查處，設(shè)施農(nóng)用地占用耕地2.9畝未辦理備案，黨政班子成員掛點(diǎn)聯(lián)系地質(zhì)災(zāi)害隱患點(diǎn)職責(zé)履行不到位，農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)行管護(hù)工作落實(shí)不到位。

（七）國有企業(yè)審計(jì)情況對縣國投集團(tuán)和城鄉(xiāng)投公司2020-2022年資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。

發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是企業(yè)治理、內(nèi)控制度建立及執(zhí)行不到位。縣國投集團(tuán)經(jīng)理層班子成員設(shè)立不規(guī)范、不健全，未制定出臺財務(wù)、職工薪酬、職工民主監(jiān)督等內(nèi)部管理制度，未建立對控股和受托監(jiān)管的公司權(quán)責(zé)清單，未執(zhí)行決策重大問題黨組織前置討論程序；縣城鄉(xiāng)投公司部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”決策制度。二是經(jīng)營管理不合規(guī)?？h國投集團(tuán)子公司樂航建設(shè)工程公司未實(shí)際發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，以暫估收入形式虛列2022年主營業(yè)務(wù)收入22477.06萬元。樂航建設(shè)工程公司就同一項(xiàng)目同一事項(xiàng)與2家公司（縣國投集團(tuán)、縣城鄉(xiāng)投公司）簽訂綜合服務(wù)咨詢管理合同并支付費(fèi)用，無咨詢管理服務(wù)成果證明資料。未經(jīng)縣人民政府審批同意，違規(guī)出借資金2940萬元，尚未收回388.5萬元，其中，縣國投集團(tuán)子公司牟鼎商貿(mào)公司假借預(yù)付款形式，向楚雄本寬供應(yīng)鏈管理有限公司拆借資金1140萬元，未收回388.5萬元；縣城鄉(xiāng)投公司違規(guī)出借過橋資金900萬元；縣城鄉(xiāng)投公司借款給無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的企業(yè)900萬元，牟鼎文旅投資開發(fā)公司未經(jīng)縣國資委審核同意對外投資151.06萬元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

（一）上年度審計(jì)工作報告所列問題整改情況

上年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)工作報告所列47個項(xiàng)目188個問題，截至2024年6月底，已整改完畢182個，尚未完成整改6個。即：2022年縣本級財政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)國有土地使用權(quán)出讓未繳庫2573.61萬元，已整改繳庫1764.04萬元，尚未追繳入庫809.57萬元；錦繡東路市政道路建設(shè)工程擠占挪用項(xiàng)目建設(shè)資金4.71萬元正在爭取資金；牟定河燃燈寺至江坡段河道治理工程應(yīng)付未付永久征地補(bǔ)償款439.11萬元正在爭取資金，未按規(guī)定保管會計(jì)資料及未提供原始憑證的問題正在調(diào)查處理；縣工業(yè)信息化商務(wù)科技局局長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)撥付財政補(bǔ)助資金3萬元的問題，已向企業(yè)收回1萬元，但尚未上繳財政，其余2萬元尚未追回；江坡鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)任中審計(jì)發(fā)現(xiàn)江坡鎮(zhèn)未批先建新增農(nóng)村建設(shè)用地（宅基地）8.77畝的問題涉及12戶農(nóng)戶，已整改9戶，有3戶正在整改。

（二）本年度審計(jì)工作報告所列問題整改情況

2023年7月1日至2024年6月30日，縣審計(jì)局組織實(shí)施的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目23項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題167個。截至2024年7月31日，還在整改期限內(nèi)需執(zhí)行整改問題49個；應(yīng)整改完成118個，現(xiàn)已整改113個，正在整改3個，未整改2個，整改率95.7%。

三、審計(jì)建議

（一）進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和國有資產(chǎn)管理監(jiān)督。繼續(xù)貫徹落實(shí)過“緊日子”要求，嚴(yán)肅糾治無預(yù)算、超預(yù)算和超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出，強(qiáng)化民生資金、地方政府專項(xiàng)債券資金監(jiān)督，促進(jìn)有效盤活存量資金、存量資產(chǎn)，持續(xù)完善國企監(jiān)督管理體制和制度機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支，推動國有資產(chǎn)保值增值。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理監(jiān)督。通過審計(jì)，推動各建設(shè)單位切實(shí)規(guī)范工程項(xiàng)目管理，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，加強(qiáng)對施工方、監(jiān)理方、造價咨詢服務(wù)方等參建單位的履約監(jiān)督，做細(xì)做實(shí)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，嚴(yán)控建設(shè)成本和工程投資。

（三）進(jìn)一步強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源資產(chǎn)管理生態(tài)環(huán)保責(zé)任落實(shí)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和縣級部門主要負(fù)責(zé)人應(yīng)依法依規(guī)切實(shí)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，強(qiáng)化財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行和監(jiān)管責(zé)任落實(shí)；自然資源、水務(wù)、環(huán)保、林業(yè)、農(nóng)業(yè)等部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，及時查處自然資源管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域的違法行為。

（四）進(jìn)一步強(qiáng)化農(nóng)村“三資”管理。農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府應(yīng)強(qiáng)化對鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資”管理人員及村兩委班子成員的財經(jīng)法紀(jì)教育培訓(xùn)力度，嚴(yán)格落實(shí)“三資”管理制度，加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督，確保村級“三資”管理的規(guī)范化和有效性。

（五）進(jìn)一步深化審計(jì)整改工作。堅(jiān)持一體推進(jìn)揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革，壓實(shí)審計(jì)整改各方責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)，嚴(yán)肅查處各類違反財經(jīng)紀(jì)律問題，確保已有問題“清零”，以推動問題整改來服務(wù)和保障全縣經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。