2021年7月至2022年6月，縣審計(jì)局實(shí)施完成審計(jì)項(xiàng)目41項(xiàng)，即：縣級財(cái)政管理審計(jì)3項(xiàng)，部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)6項(xiàng)，民生專項(xiàng)資金審計(jì)4項(xiàng)，政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)14項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)6項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)2項(xiàng)，其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)3項(xiàng)，重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)3項(xiàng)。發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額1 167.09萬元，管理不規(guī)范問題金額92 455.46萬元。審計(jì)后應(yīng)上繳財(cái)政726.06萬元并已上繳503.15萬元；核減工程造價節(jié)約財(cái)政資金374.36萬元；應(yīng)歸還并已歸還原渠道資金4.11萬元；應(yīng)調(diào)賬并已調(diào)賬處理49.45萬元；被采納審計(jì)建議99條；移送有關(guān)主管部門處理事項(xiàng)7項(xiàng)，涉及金額289.11萬元。 審計(jì)結(jié)果表明，2021年度，牟定縣財(cái)政工作統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，以穩(wěn)收支、?！叭！?、防風(fēng)險、守底線為總體目標(biāo)，積極落實(shí)財(cái)稅政策，加強(qiáng)財(cái)政資金統(tǒng)籌和監(jiān)管，強(qiáng)化財(cái)政收支管理和績效管理，完成了縣人大常委會批準(zhǔn)的2021年度預(yù)算任務(wù)，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。全年完成一般公共預(yù)算收入42 118萬元，為年初預(yù)算數(shù)的103%，同比增收2 390萬元，增長6%；一般公共預(yù)算支出193 866萬元，為年初預(yù)算數(shù)的100.5%，同比增支6 570萬元，增長3.5%。政府性基金預(yù)算收入17 006萬元，為年初預(yù)算數(shù)的132.2%，同比減收3 890萬元，減少18.6 %；政府性基金預(yù)算支出79 077萬元，為年初預(yù)算數(shù)的710.5%，同比增支41 129萬元，增長108.4 %。社?；痤A(yù)算收入28 605萬元，為年初預(yù)算數(shù)的118.92%，同比增收6 023萬元，增長26.67%；社?；痤A(yù)算支出23 548萬元，為年初預(yù)算數(shù)的98.3%，同比增支922萬元，增長4.07%。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入36萬元、支出36萬元。

一、2021年度縣級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)情況

（一）縣級財(cái)政管理審計(jì)情況

1.本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是縣級專項(xiàng)預(yù)算不細(xì)化8 100.24萬元；二是31家預(yù)算單位欠繳公務(wù)用車保障平臺租車費(fèi)151.77萬元；三是未嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付制度實(shí)撥資金48 167.37萬元；四是非稅收入專戶土地保證金科目長期掛賬71.14萬元。

2.2021年新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況專項(xiàng)審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：預(yù)算分配下達(dá)不及時、滯撥資金526.74萬元，項(xiàng)目進(jìn)度緩慢導(dǎo)致資金支出比例低、閑置沉淀826.59萬元，未及時準(zhǔn)確標(biāo)注直達(dá)資金標(biāo)識11筆5 348.66萬元，財(cái)政“一體化”平臺的直達(dá)資金收支數(shù)據(jù)與直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致。

3.2019-2021年地方政府專項(xiàng)債券資金管理使用情況審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：部分項(xiàng)目債券資金撥付不及時11 081.60萬元，違規(guī)出借項(xiàng)目債券資金7 647.97萬元，政府基金收入未及時繳庫17.64萬元，項(xiàng)目應(yīng)籌措資金到位率低，部分專債項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)緩慢，停車場專債項(xiàng)目投入運(yùn)營項(xiàng)目產(chǎn)出效益不高。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

對6個縣級一級預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：縣委編辦往來款長期掛賬未清理0.5萬元；縣文旅局專項(xiàng)資金結(jié)余未上繳財(cái)政13.59萬元、中介服務(wù)事項(xiàng)未進(jìn)中介超市公開選取15.8萬元、往來款長期掛賬未清理20.70萬元；縣自然資源局違規(guī)報銷差旅費(fèi)0.07萬元（對縣委黨校、縣政務(wù)服務(wù)管理局、縣地震局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題已并入單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目處理）。

（三）民生專項(xiàng)資金審計(jì)情況

共實(shí)施民生項(xiàng)目及專項(xiàng)資金審計(jì)4項(xiàng)，除2021年度滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目資金審計(jì)未發(fā)現(xiàn)問題外，其他3個項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問題13個。

1.牟定縣2018-2020年農(nóng)村人居環(huán)境整治專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：農(nóng)村生活垃圾治理有差距，農(nóng)村生活污水治理短板突出，公廁和戶廁建管水平有待提升，村容村貌提升仍需加強(qiáng)，長效管護(hù)機(jī)制執(zhí)行有差距，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾運(yùn)輸車輛使用率不高，專項(xiàng)資金結(jié)余未上繳財(cái)政64.18萬元，鳳屯鎮(zhèn)資金支出報賬不及時281.25萬元。

2.牟定縣2019-2021年老舊小區(qū)改造項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：2019、2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目未按照規(guī)定辦理施工許可證；2021年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目未履行初步設(shè)計(jì)審批手續(xù)；2021年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容變更未履行審批手續(xù)；未按照合同約定支付相關(guān)參建單位合同價款96.48萬元。

3.牟定縣“十三五”期間易地扶貧搬遷債務(wù)情況審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：集中安置點(diǎn)附屬設(shè)施項(xiàng)目拖欠工程款554.76萬元（安樂鄉(xiāng)貓街集鎮(zhèn)、桃源陽火沖，蟠貓鄉(xiāng)古巖彝和新村，江坡鎮(zhèn)集鎮(zhèn)）。

（四）政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況

對14項(xiàng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，送審金額10 589.04萬元，審定工程造價10 214.68萬元，審計(jì)核減工程造價節(jié)約財(cái)政資金374.36萬元，結(jié)余資金上繳財(cái)政326.54萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是多計(jì)工程價款374.36萬元；二是項(xiàng)目結(jié)余資金未繳財(cái)政326.54萬元；三是公務(wù)接待管理不規(guī)范6.6萬元；四是違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼及誤工費(fèi)1.22萬元；五是擠占挪用項(xiàng)目資金及在建設(shè)成本中列支不相關(guān)支出0.65萬元；六是中介服務(wù)事項(xiàng)未進(jìn)中介超市公開選取54.06萬元；七是質(zhì)量保證金預(yù)留比例不符合規(guī)定。

（五）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

對6位縣管領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算支出方面存在4個單位違規(guī)報銷差旅費(fèi)0.88萬元，3個單位違規(guī)擴(kuò)大開支范圍1.52萬元；二是國有資產(chǎn)管理方面存在5個單位的政府采購與詢價不規(guī)范53.95萬元，3個單位少計(jì)固定資產(chǎn)0.71萬元；三是“三公”經(jīng)費(fèi)方面存在6個單位公務(wù)接待管理不規(guī)范14.43萬元，2個單位隱匿列支“三公”經(jīng)費(fèi)1.33萬元；四是2個單位未嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”制度金額35.97萬元；五是1個單位向承租商戶多收取電費(fèi)7.83萬元；六是1個單位專項(xiàng)資金結(jié)余未上繳財(cái)政86萬元；七是1個單位未獨(dú)立核算工會經(jīng)費(fèi)收支。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)情況

1.縣自然資源局局長王某某履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：《土地利用總體規(guī)劃》與《牟定縣林地保護(hù)利用規(guī)劃（2010-2020年）》規(guī)劃地類沖突；建設(shè)用地管理不規(guī)范，批而未供用地718.26畝；耕地保有量低于規(guī)劃下限；礦山恢復(fù)治理及土地復(fù)墾工作監(jiān)督不到位，致使11家企業(yè)欠繳土地復(fù)墾費(fèi)835.45萬元；企業(yè)欠繳國有建設(shè)用地出讓金84.63萬元；企業(yè)欠繳采礦權(quán)出讓收益565.04萬元。

2.州生態(tài)環(huán)境局牟定分局局長李某某履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：對環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)跟蹤落實(shí)不到位，導(dǎo)致部分企業(yè)對存在問題整改不徹底；貫徹落實(shí)《突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急管理辦法》有差距，對相關(guān)企業(yè)事業(yè)單位日常監(jiān)督管理不到位；對相關(guān)企業(yè)污水排放日常監(jiān)督管理工作不到位；未嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)“三同時”制度。

（七）其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

對縣看守所、縣委7家常委部門及楚姚高速公路牟定段征地拆遷資金財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題28個。其中：

1.縣看守所2013年1月至2020年12月財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼及獎金10.99萬元；違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神和省州縣實(shí)施細(xì)則1.07萬元；違規(guī)為上級主管部門列支費(fèi)用27.06萬元；會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證未妥善保管，造成部分資料滅失；養(yǎng)豬廠賣菜銷售收入67.48萬元中存在編制部分虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)開具發(fā)票無法核實(shí)的行為；使用不合規(guī)票據(jù)白條 列收支181.61萬元；違規(guī)設(shè)置多套賬外賬153.57萬元；民警食堂擴(kuò)大支出范圍列支費(fèi)用1.09萬元，伙食賬超支2.38萬元；收入未入賬0.31萬元，資金長期賬外存放及體外循環(huán)0.82萬元；接待費(fèi)支出管理不規(guī)范3.22萬元；少計(jì)固定資產(chǎn)17.34萬元；未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，違規(guī)將單位資金轉(zhuǎn)入個人賬戶13.47萬元；會計(jì)及出納賬不能真實(shí)全面反映銀行賬戶的資金收支情況，“銀行存款”與“庫存現(xiàn)金”科目賬賬、賬證、賬實(shí)不符。

2.縣委7家常委部門2019年1月至2021年6月的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼8.72萬元（縣委機(jī)要局），違紀(jì)款項(xiàng)過渡戶余額692.73萬元未及時足額上繳財(cái)政，公務(wù)接待管理不規(guī)范10.33萬元，少計(jì)固定資產(chǎn)17.90萬元，擴(kuò)大支出范圍0.6萬元，“三公”經(jīng)費(fèi)不降反增，往來款處理不及時。

3.楚姚高速公路牟定段征地拆遷資金審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：截留縣級配套資金444萬元，違規(guī)借入專項(xiàng)資金2000萬元，擠占征地拆遷補(bǔ)償資金4 391.76萬元，擠占征地拆遷工作經(jīng)費(fèi)2萬元，技術(shù)咨詢服務(wù)未按規(guī)定招標(biāo)，應(yīng)付未付征地補(bǔ)償34.57萬元，公務(wù)接待管理不規(guī)范6.84萬元，財(cái)務(wù)核算管理不規(guī)范75.23萬元。

（八）重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)情況

1.優(yōu)化營商環(huán)境政策（含減稅降費(fèi)）落實(shí)情況審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)未全部入駐政務(wù)服務(wù)實(shí)體大廳辦理，入駐政務(wù)服務(wù)大廳的部分單位存在“人進(jìn)事不進(jìn)”或“事進(jìn)權(quán)不進(jìn)”，部分項(xiàng)目中介服務(wù)事項(xiàng)未進(jìn)中介超市公開選取。

2.牟定縣“十三五”水務(wù)發(fā)展規(guī)劃落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：2個項(xiàng)目因資金不到位或林地審批政策調(diào)整造成停工，部分中介服務(wù)事項(xiàng)未進(jìn)中介超市公開選取，滯留征地款350萬元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

（一）上年度審計(jì)工作報告所列問題整改情況

上年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報告所列52個項(xiàng)目143個問題，截至2021年10月底，已全部整改完畢。

（二）本年度審計(jì)工作報告所列問題整改情況

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)政法規(guī)問題，縣審計(jì)局已作出審計(jì)決定予以處理處罰；對涉及宏觀層面的政策性問題，有針對性地提出了審計(jì)建議。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，均得到了及時整改。2021年7月至2022年6月，審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問題153個；發(fā)出《審計(jì)決定書》26個，執(zhí)行完畢24個，未到執(zhí)行期限2個。

三、加強(qiáng)預(yù)算管理的意見

（一）提升財(cái)政資金保障能力和水平。加強(qiáng)財(cái)政收支管理，強(qiáng)化稅源建設(shè)和非稅收入征管，將“過緊日子”要求貫穿預(yù)算執(zhí)行全過程，推動財(cái)政增收節(jié)支，提升財(cái)政保障能力和水平。及時分配和精準(zhǔn)安排使用直達(dá)資金，提高專項(xiàng)資金使用效率，加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的盤活力度，強(qiáng)化專項(xiàng)債券資金管理使用。

（二）強(qiáng)化部門預(yù)算管理。建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范各項(xiàng)預(yù)算支出，嚴(yán)格執(zhí)行接待費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和差旅費(fèi)等的相關(guān)公務(wù)支出的管理規(guī)定和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁違規(guī)支付財(cái)政資金。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和國有資產(chǎn)管理相關(guān)法律法規(guī)，提高國有資產(chǎn)管理水平，確保國有資產(chǎn)安全。

（三）加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理。政府投資項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目前期可研準(zhǔn)備工作，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，強(qiáng)化項(xiàng)目全過程監(jiān)管，加強(qiáng)工程價款結(jié)算和項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理，嚴(yán)控建設(shè)成本。各職能部門應(yīng)持續(xù)深化“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境，助力項(xiàng)目建設(shè)。

（四）深化審計(jì)整改成效。進(jìn)一步壓實(shí)被審計(jì)單位整改主體責(zé)任，督促及時整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，確保已有問題抓緊清零，新增問題按期整改，促進(jìn)被審計(jì)單位堵塞管理漏洞、修補(bǔ)制度缺陷，將審計(jì)整改成果切實(shí)轉(zhuǎn)化為治理效能。