牟定縣審計(jì)局

審計(jì)結(jié)果公告

MOUDINGXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

2018年第7號(hào)

(總第516號(hào))

牟定縣審計(jì)局辦公室

牟定縣工業(yè)開(kāi)發(fā)投資有限公司2012年7月至2018年2月財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（二〇一八年十二月十一日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，牟定縣審計(jì)局自2018年3月30日至4月27日對(duì)牟定縣工業(yè)開(kāi)發(fā)投資有限公司2012年7月至2018年2月的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)中根據(jù)審計(jì)工作需要將財(cái)務(wù)收支情況延伸至2018年4月16日止?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評(píng)價(jià)

牟定縣工業(yè)開(kāi)發(fā)投資有限公司是于2012年7月4日經(jīng)牟定縣人民政府專題會(huì)議研究決定成立，該公司為牟定縣人民政府出資組建的國(guó)有獨(dú)資公司，政府出資600萬(wàn)元作為注冊(cè)資本，公司直屬牟定縣工業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和管理，從2012年7月至2015年12月公司董事長(zhǎng)由分管工業(yè)的副縣長(zhǎng)兼任，公司管理人員由縣政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門工作人員兼職，至今無(wú)專職人員，辦公地點(diǎn)設(shè)在縣政府公務(wù)活動(dòng)中心五樓牟定縣經(jīng)濟(jì)貿(mào)易和信息化局內(nèi)。其目的是為建立牟定縣工業(yè)項(xiàng)目投融資平臺(tái)，加快牟定工業(yè)園區(qū)建設(shè)步伐。但2015年12月縣人民政府根據(jù)州委組織部《關(guān)于認(rèn)真做好黨政干部在企業(yè)兼職（任職）清理規(guī)范工作的通知》（楚組通﹝2015﹞57號(hào)）精神，經(jīng)十六屆縣人民政府2015年12月16日第45次常務(wù)會(huì)議討論決定，牟政發(fā)﹝2015﹞156號(hào)文件免去10名政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的法人代表、董事、監(jiān)事職務(wù)，但免職后尚未進(jìn)行工商注冊(cè)變更登記，至今法人主體資格不清。

審計(jì)結(jié)果表明，牟定縣工業(yè)開(kāi)發(fā)投資有限公司自成立以來(lái)，在工業(yè)園區(qū)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面作了大量的工作，積極籌措資金開(kāi)展園區(qū)土地征用、林地土地報(bào)批、園區(qū)項(xiàng)目的申報(bào)和實(shí)施。完成園區(qū)土地收儲(chǔ)900畝、林地收儲(chǔ)1245畝；實(shí)施新橋片區(qū)莊三核心區(qū)工業(yè)上山南干道、園區(qū)主干道和園區(qū)環(huán)線建設(shè)、戌街片區(qū)主干道硬化工程及14.7公里的雙回10千伏線路架設(shè)、戌街35千伏變電站升級(jí)擴(kuò)容改造工程；實(shí)施了移動(dòng)、電信、聯(lián)通通信光纜入園工程及園區(qū)供排水項(xiàng)目；目前已入駐企業(yè)7家。經(jīng)審計(jì)，牟定縣工業(yè)開(kāi)發(fā)投資有限公司會(huì)計(jì)賬務(wù)基本健全，財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分明，但會(huì)計(jì)核算采用企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目使用不夠準(zhǔn)確，造成賬面及報(bào)表無(wú)法真實(shí)全面的反映該單位的資產(chǎn)負(fù)債情況及財(cái)務(wù)收支情況，尤其是“專項(xiàng)應(yīng)付款”及“其他應(yīng)付款”使用不準(zhǔn)確，造成報(bào)表債權(quán)、債務(wù)存在重大差異，審計(jì)中進(jìn)行了調(diào)整確認(rèn)；存在利息收入未及時(shí)上繳財(cái)政、少記固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

㈠利息收入未及時(shí)上繳財(cái)政30 726.24元。

㈡少記“固定資產(chǎn)”12 870元，少記“無(wú)形資產(chǎn)”5 939 052.74元，少記“非流動(dòng)資金基金”5 959 882.74元。

三、審計(jì)處理情況及建議

針對(duì)上述問(wèn)題，牟定縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定書(shū)。對(duì)利息收入未及時(shí)上繳財(cái)政 30 726.24元的問(wèn)題，要求將利息上繳縣財(cái)政；對(duì)少記“固定資產(chǎn)”12 870元，少記“無(wú)形資產(chǎn)”5 939 052.74元，少記“非流動(dòng)資金基金”5 959 882.74元，要求補(bǔ)記并調(diào)整原記賬錯(cuò)誤的應(yīng)收賬款科目，達(dá)到賬實(shí)相符。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，牟定縣審計(jì)局建議：

㈠加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目，正確區(qū)分償還性收入與非償還性收入、支出與債務(wù)的關(guān)系，記賬做到收支科目分別在對(duì)應(yīng)科目記賬，杜絕在“專項(xiàng)應(yīng)付款”及“其他應(yīng)付款”科目中列收列支，混淆凈資產(chǎn)與債務(wù)概念問(wèn)題的發(fā)生。

㈡強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管力度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁將財(cái)政資金對(duì)私營(yíng)企業(yè)無(wú)償借款及墊資，造成逾期或長(zhǎng)期未收回，避免財(cái)政資金損失。

㈢強(qiáng)化法律法規(guī)的學(xué)習(xí)及執(zhí)行力度，尤其是《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》及《云南省城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓實(shí)施辦法》，維護(hù)法律權(quán)威。

㈣加強(qiáng)報(bào)賬資料的審核，嚴(yán)禁無(wú)借據(jù)借出資金，嚴(yán)禁無(wú)支出發(fā)票及征地、青苗補(bǔ)償花名冊(cè)報(bào)銷支出。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，牟定縣工業(yè)開(kāi)發(fā)投資有限公司高度重視，召開(kāi)專題會(huì)議安排部署審計(jì)整改工作，對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行整改并積極采納了審計(jì)建議。目前對(duì)上述存在問(wèn)題的整改情況是：針對(duì)利息收入未及時(shí)上繳財(cái)政30 726.24元的問(wèn)題，縣工業(yè)開(kāi)發(fā)投資有限公司已于2018年5月30日上繳縣財(cái)政；針對(duì)少記固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)基金的問(wèn)題已調(diào)整賬務(wù)并補(bǔ)記入賬。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題已得到整改落實(shí)。