根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，牟定縣審計局在縣委、縣人民政府和州審計局的領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞縣委縣政府中心工作，依法全面履行職責(zé)，聚焦打好三大攻堅戰(zhàn)，深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭，促進(jìn)牟定經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。2017年7月至2018年6月底，縣審計局共實(shí)施完成審計（調(diào)查）項目59項，其中：財政審計5項，民生專項資金審計3項，建設(shè)項目竣工決算審計21項，建設(shè)項目招標(biāo)控制價前置審計3項，縣管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計18項，領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計1項，政策措施落實(shí)跟蹤審計2項，其他財務(wù)收支審計4項，計算機(jī)信息系統(tǒng)審計2項。審計查處違規(guī)金額327.9萬元，管理不規(guī)范金額21985.44萬元。審計后，應(yīng)上繳財政297.75萬元，已上繳財政206.2萬元；應(yīng)減少財政撥款或補(bǔ)貼1431.71萬元，已減少財政撥款或補(bǔ)貼1431.71萬元；核減工程投資節(jié)約財政資金1092.32萬元；應(yīng)歸還原渠道資金20.16萬元，已歸還原渠道資金20.16萬元；應(yīng)調(diào)賬處理1171.85萬元，已調(diào)賬處理1171.85萬元；提出審計建議被采納102條；移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理事項2項,涉及金額18.6萬元。

一、2017年度縣級財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計情況

（一）縣本級預(yù)算執(zhí)行、財政決算草案編制的審計情況

對縣財政局具體組織的縣本級預(yù)算執(zhí)行和財政決算草案編制審計結(jié)果表明，牟定縣2017年一般公共預(yù)算收入總計194872萬元，支出總計194659萬元，結(jié)余(結(jié)轉(zhuǎn)下年支出)213萬元；政府性基金預(yù)算收入13999萬元，支出13999萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入9萬元，已納入一般公共預(yù)算管理；社會保險基金預(yù)算收入39416萬元，當(dāng)年支出33900萬元，滾存結(jié)余22205萬元。

從審計情況看，2017年以來，我縣進(jìn)一步深化財稅體制改革，財政部門加強(qiáng)預(yù)算和計劃管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障基本民生和重點(diǎn)項目，預(yù)算管理水平和財政資金使用績效有所提高。2017年財政總決算基本能夠按照《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定及財政部統(tǒng)一的計算口徑、編制程序和方法進(jìn)行編制，財政決算草案基本能夠反映我縣2017年度財政預(yù)算管理和財政資金運(yùn)行的客觀情況。但是通過審計也發(fā)現(xiàn)在預(yù)算執(zhí)行和財政資金管理中也還存在一些問題：一是非稅收入未及時上繳國庫5080.16萬元；二是地方政府債券置換資金未及時置換117萬元。

（二）地方稅收征收管理審計情況

對牟定縣2016年及2017年度地方稅收征收管理情況審計發(fā)現(xiàn)，在2017年稅收征管中存在已申報未繳稅88.11萬元的問題。

（三）部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

根據(jù)省州審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，縣審計局對牟定縣發(fā)展和改革局2017年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支及決算草案編制情況進(jìn)行了“一條線”審計。審計發(fā)現(xiàn)的問題有：一是項目前期工作經(jīng)費(fèi)結(jié)余35萬元；二是部分往來款長期掛賬18.05萬元；三是易地扶貧搬遷簽訂的搬遷協(xié)議、建新拆舊協(xié)議未完全落實(shí)。

（四）民生專項資金審計情況

2017年7月至2018年6月底，縣審計局對3項民生專項資金進(jìn)行了審計。對牟定縣2014年至2016年新農(nóng)村省級重點(diǎn)村建設(shè)項目資金審計發(fā)現(xiàn)存在“建設(shè)項目竣工驗收后未及時進(jìn)行結(jié)算”的問題；對戌街鄉(xiāng)2015年扶貧開發(fā)整鄉(xiāng)推進(jìn)項目資金審計發(fā)現(xiàn)存在“個別項目無法實(shí)施、部分項目資料不規(guī)范、項目資金回補(bǔ)報賬緩慢、早桃種植后期管理不善”等4個問題；對安樂鄉(xiāng)2014年以工代賑綜合開發(fā)項目資金審計未發(fā)現(xiàn)問題。

（五）政府投資建設(shè)項目審計情況

1．建設(shè)項目竣工決算審計情況

2017年7月至2018年6月，縣審計局共對21項建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行審計，送審金額21219.44萬元，審定工程造價20568.01萬元，審計核減工程造價651.43萬元，節(jié)約財政資金651.43萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分竣工項目結(jié)余項目資金合計67.55萬元；二是部分項目多支付工程款項16.80萬元；三是多結(jié)算工程造價651.43萬元。核減工程造價金額較大的項目主要是：牟定縣城第二自來水廠及配套管網(wǎng)工程建設(shè)項目竣工決算審計凈核減合計186.72萬元，牟定縣城鎮(zhèn)上山主干道（工業(yè)園區(qū)）市政道路建設(shè)工程竣工決算審計凈核減合計155.51萬元，2015年江坡鎮(zhèn)者普和高家村委會財政預(yù)算內(nèi)以工代賑片區(qū)綜合開發(fā)建設(shè)項目竣工決算審計凈核減合計75.47萬元，牟定縣環(huán)保監(jiān)測執(zhí)法業(yè)務(wù)用房建設(shè)項目竣工決算審計凈核減73.11萬元。

2．建設(shè)項目招標(biāo)控制價前置審計情況

2017年7月至2018年4月，縣審計局對牟定縣歷史遺留重金屬污染場地土壤修復(fù)治理二期工程、中共牟定縣委黨校整體異地新建項目、牟定縣職業(yè)教育中心建設(shè)項目場地平整3個項目的招標(biāo)控制價進(jìn)行了前置審計，送審價共計4522.54萬元，審定價為4081.64萬元，凈核減額440.9萬元。

以上問題，相關(guān)項目建設(shè)單位已參照審計局審核后的工程造價進(jìn)行工程決算或招標(biāo)，并進(jìn)一步規(guī)范基本建設(shè)程序。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況

2017年7月至2018年6月，根據(jù)組織部門的委托，縣審計局對彭某某等18位同志的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計。其中，對共和鎮(zhèn)天臺衛(wèi)生院院長羅某某任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題，對其他17個單位的主要負(fù)責(zé)同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計查處違規(guī)問題金額110.43萬元，管理不規(guī)范金額6161.21萬元。審計后應(yīng)上繳財政94.31萬元，已上交90.87萬元，應(yīng)歸還原渠道資金5.73萬元，已歸還原渠道資金5.73萬元；應(yīng)調(diào)賬處理金額539.09萬元，已調(diào)賬處理539.09萬元。

審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計機(jī)關(guān)已責(zé)令相關(guān)單位和個人嚴(yán)格按照國家財務(wù)管理制度及政策規(guī)定進(jìn)行整改糾正，對縣信訪局違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍9.51萬元、縣文體廣電旅游局收支未納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算9.09萬元的問題移送縣紀(jì)委處理。

（七）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計情況

2017年7月，對安樂鄉(xiāng)原鄉(xiāng)長徐某某同志自然資源資產(chǎn)離任審計發(fā)現(xiàn)，安樂鄉(xiāng)在自然資源資產(chǎn)管理中存在水資源管理政策執(zhí)行不到位,未制定出臺有關(guān)自然資源資產(chǎn)管理政策制度，自然資源資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)難以有效獲取，自然資源管理臺賬不健全，自然資源管理政策執(zhí)行不到位及自然資源資產(chǎn)考核指標(biāo)亟待完善和細(xì)化等問題。

（八）政策措施落實(shí)情況跟蹤審計情況

2017年7月至2018年6月，縣審計局開展了2項政策措施落實(shí)情況跟蹤專項審計。其中，對牟定縣水網(wǎng)建設(shè)專項審計調(diào)查未發(fā)現(xiàn)問題。對牟定縣2017年度及2018年上半年地方政府債券資金管理使用情況“一條線”審計發(fā)現(xiàn)2個問題：一是滯留、閑置新增債券資金1314.71萬元；二是未及時置換債券資金8178.18萬元。

（九）其他財務(wù)收支審計情況

2017年7月至2018年6月底，共完成其他財務(wù)收支審計4項，審計查處違規(guī)金額12.79萬元,管理不規(guī)范金額668.8萬元。審計后應(yīng)上繳財政12.79萬元，已上交12.79萬元，已調(diào)賬處理資金650.44萬元。

1.牟定縣文化館2015年1月至2017年8月財務(wù)收支審計未發(fā)現(xiàn)問題。

2.牟定縣圖書館2015年1月至2017年8月財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)的問題：應(yīng)列未列固定資產(chǎn)54.44萬元；違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍0.08萬元。

3.牟定縣新橋中心小學(xué)2015年1月至2017年8月財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)的問題：滯留結(jié)余財政資金6.88萬元；改變項目資金用途2.56萬元；違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍報銷差旅費(fèi)0.27萬元；應(yīng)列未列固定資產(chǎn)4.77萬元；納入政府采購目錄項目未辦理政府采購審批手續(xù)12.57萬元。

4.牟定縣工業(yè)開發(fā)投資有限公司2012年7月至2018年2月財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)的問題：利息收入未及時上繳財政3.07萬元；少記無形資產(chǎn)593.91萬元，少記固定資產(chǎn)1.29萬元，少記非流動資金基金595.99萬元。

（十）計算機(jī)信息系統(tǒng)審計

對縣財政局信息系統(tǒng)審計發(fā)現(xiàn)的問題：信息部門組織管理不健全；網(wǎng)絡(luò)安全控制、信息系統(tǒng)建設(shè)運(yùn)用方面不規(guī)范。共和鎮(zhèn)天臺中心衛(wèi)生院信息系統(tǒng)審計發(fā)現(xiàn)的問題：信息系統(tǒng)組織管理制度不完善；未建立醫(yī)務(wù)人員權(quán)限變更審批及備案制度。

二、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

（一）上年度審計工作報告所列問題整改情況

至今年審計時，上年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告所列問題已按照審計要求整改完畢。

（二）本年度審計工作報告所列問題整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局已依法分別進(jìn)行了處理。其中：對違反財政法規(guī)的問題，已作出審計決定予以處理處罰，對涉及宏觀層面的政策性問題，提出了審計建議?？h屬各有關(guān)部門對審計查處的問題高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，審計發(fā)現(xiàn)的問題大部分已得到整改和糾正，少部分問題正在進(jìn)一步整改落實(shí)之中。2017年7月至2018年6月，縣審計局發(fā)出的31個《審計決定書》，已有30個執(zhí)行完。

三、下一步工作意見

（一）進(jìn)一步提高財政資源配置效率。財政部門應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對扶貧、污染防治、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的支持力度。切實(shí)履行預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控職責(zé)，加強(qiáng)對預(yù)算單位財政資金支付情況的實(shí)時監(jiān)督，堅決查處預(yù)算執(zhí)行不作為、慢作為問題。

（二）進(jìn)一步提升財政管理水平。各預(yù)算單位要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，及時盤活存量資金，做到規(guī)范運(yùn)作，提高效益。

（三）加強(qiáng)政府債務(wù)管理。規(guī)范地方政府債券資金預(yù)算管理，嚴(yán)控地方政府債務(wù)增量，逐步消化存量債務(wù)，防控政府性債務(wù)和隱性債務(wù)風(fēng)險。