牟定縣審計(jì)局

審計(jì)結(jié)果公告

MOUDINGXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

2018年第36號

(總第545號)

牟定縣審計(jì)局辦公室

牟定縣新橋鎮(zhèn)抗旱應(yīng)急水源工程竣工決算審計(jì)結(jié)果公告

（二〇一九年二月一日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條、《云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（云南省人民政府令第213號）及牟定縣人民政府的委托，牟定縣審計(jì)局派出審計(jì)組，于2018年9月7日至2018年10月8日，對牟定縣新橋鎮(zhèn)抗旱應(yīng)急水源工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評價(jià)

（一）工程概況

1.項(xiàng)目基本情況

牟定縣新橋鎮(zhèn)抗旱應(yīng)急水源工程由楚雄欣源水利水電勘察設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司進(jìn)行設(shè)計(jì),云南惟誠工程招標(biāo)代理有限公司組織招標(biāo)，云南滇灃工程管理有限公司進(jìn)行施工監(jiān)理，中標(biāo)單位為云南騰亞建筑工程有限公司，中標(biāo)價(jià)為4 419 310.25元，工程于2016年3月27日開工，2018年5月30日完工，工程于2018年9月14日由建設(shè)單位組織勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行驗(yàn)收合格后，移交使用，工程竣工后經(jīng)牟定縣水務(wù)局與施工單位自行編制結(jié)算，結(jié)算價(jià)為 5 438 935.97元。工程采用《水利建筑工程預(yù)算定額》（2002)、《云南省水利工程設(shè)計(jì)概（估）算編制規(guī)定（試行）》（云水規(guī)計(jì)〔2005〕116號）及楚雄州現(xiàn)行的配套政策進(jìn)行結(jié)算。

2.項(xiàng)目建設(shè)管理情況

(1)招標(biāo)投標(biāo)制執(zhí)行情況

牟定縣新橋鎮(zhèn)抗旱應(yīng)急水源工程按照相關(guān)規(guī)定履行了相關(guān)的備案手續(xù)和招投標(biāo)手續(xù)。

(2)工程監(jiān)理制度執(zhí)行情況

牟定縣新橋鎮(zhèn)抗旱應(yīng)急水源工程按照相關(guān)規(guī)定與云南滇灃工程管理有限公司簽訂了施工監(jiān)理合同，并履行了相關(guān)的工程監(jiān)理手續(xù)。

(3)合同管理制度執(zhí)行情況

牟定縣新橋鎮(zhèn)抗旱應(yīng)急水源工程建設(shè)單位與施工單位簽訂了《建設(shè)工程施工合同》，工程承包范圍包括設(shè)計(jì)施工圖及工程量清單內(nèi)的立項(xiàng)內(nèi)容。

（二）投資批復(fù)情況

牟定縣新橋鎮(zhèn)抗旱應(yīng)急水源工程經(jīng)楚雄彝族自治州水務(wù)局批準(zhǔn)，楚水防汛〔2015〕40號批復(fù)，項(xiàng)目概算總投資591.09萬元。

（三）財(cái)務(wù)收支情況

1.資金來源情況

截至2018年9月12日，牟定縣新橋鎮(zhèn)抗旱應(yīng)急水源工程建設(shè)項(xiàng)目資金來源合計(jì)6 083 600元，其中：中央補(bǔ)助資金5 300 000元（牟財(cái)農(nóng)〔2016〕22號），州級配套資金175 800元（牟財(cái)農(nóng)〔2016〕147號），縣級配套資金607 800元（牟財(cái)預(yù)〔2016〕69號）。

2.資金收入及到位情況

截至2018年9月12日，牟定縣新橋鎮(zhèn)抗旱應(yīng)急水源工程項(xiàng)目到位資金合計(jì)6 083 600元，其中：中央補(bǔ)助資金5 300 000元，州級補(bǔ)助資金175 800元，縣級配套資金607 800元。

3.資金支出情況

截至2018年9月12日，牟定縣新橋鎮(zhèn)抗旱應(yīng)急水源工程資金支出合計(jì)4 723 413.06元，其中：支付工程款4 299 948.64元（支付云南滕亞建筑工程有限公司工程款4 299 948.64元）；待攤投資 422 228.52元，其中：勘察設(shè)計(jì)費(fèi)148 100元，土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)123 280.44元，監(jiān)理費(fèi)74 800元，管理費(fèi)76 048.08元（交通費(fèi) 7 790元，公務(wù)接待費(fèi)7 239.30元，會議費(fèi)2 393.60元，辦公費(fèi)7 376.20元，差旅費(fèi)41 415元，宣傳費(fèi)3 200元，勞務(wù)費(fèi)15 020元，房租費(fèi)11 200元，評審費(fèi)6 000元，郵電費(fèi)1 558元，銀行利息沖減27 144.02元）；其他投資1 235.9元。

4.結(jié)存資金1 360 186.94元。

5.應(yīng)付款合計(jì)1 118 765.72元（應(yīng)付建筑工程款1 117 715.72元，應(yīng)付檔案整理費(fèi)1 050元）。

6.結(jié)余資金：241 421.22元。

（四）投資完成及交付使用資產(chǎn)情況

經(jīng)審計(jì)，牟定縣新橋鎮(zhèn)抗旱應(yīng)急水源工程完成總投資 5 842 178.78元，其中：建安工程投資5 417 664.36元，待攤投資423 278.52元（勘察設(shè)計(jì)費(fèi)148 100元，土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi) 123 280.44，監(jiān)理費(fèi)74 800元，管理費(fèi)76 048.08元,項(xiàng)目檔案整理費(fèi)1050元）,其他投資1 235.9元。

二、審計(jì)評價(jià)意見

牟定縣新橋鎮(zhèn)抗旱應(yīng)急水源工程基本能履行建設(shè)程序，財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)工程多結(jié)算工程價(jià)款的問題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

(一）多結(jié)算工程價(jià)款21 271.6元。

牟定縣新橋鎮(zhèn)抗旱應(yīng)急水源工程送審結(jié)算價(jià)5 438 935.97元審計(jì)核減21 271.6元，審定造價(jià)5 417 664.36。審計(jì)結(jié)果已經(jīng)建設(shè)單位和施工單位共同簽字認(rèn)可，審計(jì)核減工程造價(jià)的主要原因是部分工程多計(jì)工程量。

以上多結(jié)算工程價(jià)款，違反了《全國2002水利定額》、《云南水利工程設(shè)計(jì)概（估）算編制規(guī)定（試行）》（云水規(guī)計(jì)〔2005〕116號）及與之配套的費(fèi)用定額等的規(guī)定。

根據(jù)審計(jì)署、國家計(jì)委、財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)部、國家工商行政管理局頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條:“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整……”的規(guī)定，對施工單位多計(jì)工程款21 271.6元的問題，責(zé)令牟定縣水務(wù)局進(jìn)行整改。

（二）項(xiàng)目資金結(jié)余241 421.22元

截至2018年9月27日,牟定縣新橋鎮(zhèn)抗旱應(yīng)急水源工程已實(shí)施完畢，項(xiàng)目資金結(jié)余241 421.22元。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理的通知》(財(cái)辦〔2011〕19號)“三、強(qiáng)化預(yù)算編制和執(zhí)行管理……對部門結(jié)轉(zhuǎn)資金，要督促部門加快支出進(jìn)度；對跨預(yù)算年度的延續(xù)項(xiàng)目，要根據(jù)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金情況和年度資金需求情況統(tǒng)籌安排年度預(yù)算；非延續(xù)項(xiàng)目超過預(yù)算確定期限一年以上尚未使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金以及項(xiàng)目結(jié)束、終止形成的結(jié)余資金，要商有關(guān)部門收回總預(yù)算或調(diào)整安排用于其他亟需安排的項(xiàng)目”的規(guī)定，責(zé)成牟定縣水務(wù)局將項(xiàng)目結(jié)余資金241 421.22元上繳縣財(cái)政。

四、審計(jì)建議

（一）規(guī)范賬務(wù)處理，確保記賬憑證與原始憑證的一致性。

（二）牟定縣水務(wù)局應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目管理費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格控制管理費(fèi)使用范圍。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

牟定縣水務(wù)局在收到審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書后，高度重視審計(jì)意見，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題正在整改。