牟定縣審計(jì)局

審 計(jì) 結(jié) 果 公 告

MOUDINGXIAN  SHENJIJU

SHENJI  JIEGUO  GONGGAO

2020年第 25 號(hào)

（總第 625 號(hào)）

牟定縣審計(jì)局辦公室

牟定縣2019年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

（二〇二〇年七月十四日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十七條規(guī)定，牟定縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2020年4月21日至5月29日，對(duì)牟定縣2019年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評(píng)價(jià)

2019年，縣本級(jí)一般公共預(yù)算收入38 567萬(wàn)元，完成年初預(yù)算數(shù)38 561萬(wàn)元的100%；支出178 367萬(wàn)元，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)172 358萬(wàn)元的105%?？h本級(jí)政府性基金預(yù)算收入18 339萬(wàn)元，完成年初預(yù)算數(shù)12 165萬(wàn)元的150.8%，支出11 782萬(wàn)元，完成年初預(yù)算數(shù)14 256萬(wàn)元的82.6%?？h本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入22 293萬(wàn)元，完成年初預(yù)算數(shù)23 378萬(wàn)元的95.4%，支出21 222萬(wàn)元，完成年初預(yù)算數(shù)20 826萬(wàn)元的101.9%。

審計(jì)結(jié)果表明，2019年度，我縣財(cái)政工作繼續(xù)落實(shí)國(guó)家重大決策部署的穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)政策措施，以“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”為前提，順利完成了縣人大批準(zhǔn)的2019年度預(yù)算任務(wù)，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，為全縣經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展提供了財(cái)力保證?？h財(cái)政局提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料、其他有關(guān)資料能真實(shí)地反映年度財(cái)政、財(cái)務(wù)收支狀況，但仍然存在2019年未嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目庫(kù)管理、以撥作支、未將所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)集中收付范圍、應(yīng)列“往來(lái)款”誤列為“支出”等需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）未嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目庫(kù)管理，縣級(jí)專項(xiàng)資金項(xiàng)目未納入項(xiàng)目庫(kù)管理。

（二）“以撥作支”列支財(cái)政資金26 000萬(wàn)元。

（三）未將所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)集中收付范圍

28 944.51萬(wàn)元。

（四）應(yīng)列“往來(lái)款”誤列為“償債準(zhǔn)備金支出”

2 340.24萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，牟定縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。審計(jì)處理情況如下：

（一）對(duì)于未嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目庫(kù)管理，縣級(jí)專項(xiàng)資金項(xiàng)目未納入項(xiàng)目庫(kù)管理的問(wèn)題，責(zé)令縣財(cái)政局從2020年1月1日起嚴(yán)格使用財(cái)政部核心業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)，各預(yù)算單位在申報(bào)縣本級(jí)和上級(jí)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算時(shí)，均應(yīng)在《云南省地方財(cái)政預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理平臺(tái)》錄入項(xiàng)目庫(kù)數(shù)據(jù)，未列入項(xiàng)目庫(kù)的一律不予向上申報(bào)，不予安排縣級(jí)財(cái)政資金。

（二）對(duì)于“以撥作支”列支財(cái)政資金26 000萬(wàn)元的問(wèn)題，責(zé)令縣財(cái)政局今后由預(yù)算安排支出的，應(yīng)抓緊安排預(yù)算予以列支。

（三）對(duì)于未將所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)集中收付范圍28 944.51萬(wàn)元的問(wèn)題，責(zé)令縣財(cái)政局今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付管理規(guī)定，除法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院、財(cái)政部規(guī)定納入財(cái)政專戶管理的資金外, 所有預(yù)算安排的財(cái)政資金必須納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系核算管理 , 實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付。

（四）對(duì)于應(yīng)列“往來(lái)款”誤列為“償債準(zhǔn)備金支出”

2 340.24萬(wàn)元的問(wèn)題，責(zé)令縣財(cái)政局在2020年6月30日前補(bǔ)齊借款依據(jù)，調(diào)整賬務(wù)并將調(diào)賬憑證復(fù)印件報(bào)送我局備查。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，縣審計(jì)局建議：

（一）進(jìn)一步規(guī)范償債準(zhǔn)備金使用。今后應(yīng)嚴(yán)格按照《牟定縣財(cái)政償債準(zhǔn)備金管理辦法》管理使用償債準(zhǔn)備金，做到?？顚Ｓ?。

（二）進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。今后應(yīng)著力財(cái)源建設(shè)，不斷優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政收入質(zhì)量。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。建立和完善“借、用、還”和“權(quán)、責(zé)、利”相統(tǒng)一的債務(wù)管理體制，舉債評(píng)審制度、舉債監(jiān)控制度、債務(wù)預(yù)警制度，有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，牟定縣財(cái)政局高度重視，積極整改：對(duì)于未嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目庫(kù)管理，縣級(jí)專項(xiàng)資金項(xiàng)目未納入項(xiàng)目庫(kù)管理的問(wèn)題，在2020年采用財(cái)政部核心業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)后，項(xiàng)目庫(kù)管理已基本規(guī)范；對(duì)于“以撥作支”列支財(cái)政資金26 000萬(wàn)元的問(wèn)題，2020年開始將嚴(yán)格按照預(yù)算范圍列支資金，做到先預(yù)算再列支資金，無(wú)預(yù)算的暫借支出列暫付款，杜絕出現(xiàn)年終沖減歸還支出的情況；對(duì)于未將所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)集中收付范圍28 944.51萬(wàn)元的問(wèn)題，今后將嚴(yán)格按照相關(guān)文件要求，落實(shí)財(cái)政資金國(guó)庫(kù)集中支付；對(duì)于應(yīng)列“往來(lái)款”誤列為“償債準(zhǔn)備金支出”2 340.24萬(wàn)元的問(wèn)題，縣財(cái)政局已補(bǔ)齊借款合同，并在縣財(cái)政局償債資金專戶2020年6月17日2號(hào)憑證中進(jìn)行了調(diào)賬處理。

此次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已整改完畢。

審計(jì)建議的采納情況： 此次審計(jì)提出建議3條，牟定縣財(cái)政局均已采納。