牟定縣審計局

審 計 結(jié) 果 公 告

MOUDINGXIAN  SHENJIJU

SHENJI  JIEGUO  GONGGAO

2020年第27號

（總第627號）

牟定縣審計局辦公室

牟定縣61個縣級一級預算單位2019年度預算

執(zhí)行和其他財政財務收支情況專項審計

調(diào)查審計結(jié)果

（二〇二〇年十月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條和第二十七條規(guī)定，牟定縣審計局派出審計組，自2020年4月20日至5月29日，對牟定縣61個縣級一級預算單位2019年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況進行了專項審計調(diào)查。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評價

（一）組織機構(gòu)情況

本次重點抽查的牟定縣61個縣級一級預算單位，共內(nèi)設491個職能機構(gòu)，核定人員編制1 839人，核定車輛編制128輛，2019年末實有人員1 970人，實有車輛137輛。

（二）部門預決算情況

牟定縣財政局下達61個縣級一級預算單位2019年度預算總額為55 157.84萬元，其中：年初批復預算49 587.36萬元（一般公共預算37 516.89萬元，專項支出預算12 070.47萬元），追加調(diào)整預算5 570.48萬元。決算報表反映，2019年年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余28 773.66萬元，總收入111 756.49萬元，總支出112 630.90萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余27 899.25萬元。

注：專項支出預算不含全縣重點綜合性項目資金預算。

審計調(diào)查結(jié)果表明，牟定縣61個縣級一級預算單位2019年度預算執(zhí)行總體情況正常，預算編報、預算執(zhí)行及財政資金管理基本規(guī)范，會計核算基本能真實反映本部門年度預算收支及其他財政財務收支情況。但在預算資金撥付、基本支出及項目支出、非稅收入征繳、國有資產(chǎn)管理、存量資金、賬務核算方面還存在違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金、“三公”經(jīng)費不降反增、超預算列支費用、隱匿列支各項費用、公務接待管理不規(guī)范、違規(guī)發(fā)放津補貼、應繳未繳非稅收入等15個方面問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金147 109.90元。

（二）“三公”經(jīng)費不降反增75 091.45元。

（三）超預算列支“三公”經(jīng)費529 456.13元。

（四）公務接待管理不規(guī)范359 065.73元。

（五）隱匿列支“三公”經(jīng)費258 415.83元。

（六）超預算列支會議費及培訓費91 241.38元。

（七）隱匿列支會議費及培訓費104 784.00元。

（八）違規(guī)發(fā)放津補貼6 000.00元。

（九）違規(guī)領(lǐng)取農(nóng)村低保4 227.00元。

（十）應繳未繳非稅收入148 589.61元。

（十一）應繳未繳項目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金593 125.00元。

（十二）應列未列固定資產(chǎn)171 763.00元。

（十三）應列未列在建工程1 069 987.00元。

（十四）政府會計制度推進落實不到位。

（十五）未按會計準則及時核算并裝訂會計憑證。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，牟定縣審計局已按照國家法律法規(guī)規(guī)定，及時出具了專項審計調(diào)查報告。審計處理情況如下：

（一）關(guān)于違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金147 109.90元的問題，責成安樂鄉(xiāng)人民政府、牟定縣工商業(yè)聯(lián)合會今后加強管理，嚴格按照進度支付資金，不得提前將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入個人賬戶。

（二）關(guān)于“三公”經(jīng)費不降反增75 091.45元的問題，責成存在上述問題的9個縣級一級預算單位今后應嚴格執(zhí)行中共云南省委辦公廳 云南省人民政府辦公廳《關(guān)于貫徹落實中央?yún)栃泄?jié)約要求推動節(jié)約型機關(guān)建設的通知》（云辦發(fā)〔2011〕7號）要求，厲行節(jié)約，控制“三公經(jīng)費”支出。

（三）關(guān)于超預算列支“三公”經(jīng)費529 456.13元的問題，責成存在上述問題的17個縣級一級預算單位今后應嚴格執(zhí)行預算，不得超預算支出“三公經(jīng)費”和無預算列支各項資金。

（四）關(guān)于公務接待管理不規(guī)范359 065.73元的問題，責成存在上述問題的24個縣級一級預算單位在今后的工作中嚴格執(zhí)行牟定縣黨政機關(guān)國內(nèi)公務接待管理實施細則，按規(guī)定報銷公務接待費用，杜絕上述問題再次發(fā)生。

（五）關(guān)于隱匿列支“三公”經(jīng)費258 415.83元的問題，責成存在上述問題的7個縣級一級預算單位今后嚴格按照《中華人民共和國會計法》以及《牟定縣黨政機關(guān)國內(nèi)公務接  待管理實施細則》相關(guān)規(guī)定核算“三公”經(jīng)費，嚴禁以會議費、差旅費、辦公費等費用名義列支“三公”經(jīng)費。

（六）關(guān)于超預算列支會議費及培訓費91 241.38元的問題，責成存在上述問題的4個縣級一級預算單位今后嚴格執(zhí)行預算，不得超預算支出會議費、培訓費等費用。

（七）關(guān)于隱匿列支會議費及培訓費104 784.00元的問題，責成存在上述問題的3個縣級一級預算單位今后嚴格按《中華人民共和國會計法》進行會計核算，嚴禁以辦公費、差旅費等費用名義隱匿列支會議費及培訓費。

（八）關(guān)于違規(guī)發(fā)放津補貼6 000.00元的問題，責成牟定縣戌街鄉(xiāng)人民政府清退收回違規(guī)發(fā)放的加班、值班費6 000.00元，并作收繳省級財政處理，繳款單據(jù)復印件送牟定縣審計局備查。

（九）關(guān)于違規(guī)領(lǐng)取農(nóng)村低保4 227.00元的問題，責成牟定縣民政局追回違規(guī)發(fā)放的農(nóng)村低保資金4 227.00元，并作收繳省財政處理，繳款單復印件送牟定縣審計局備查。

（十）關(guān)于應繳未繳非稅收入148 589.61元的問題，責成存在上述問題的6個縣級一級預算單位將應繳未繳的非稅收入     148 589.61元上繳縣財政，并將繳款單復印件送牟定縣審計局備查。

（十一）關(guān)于應繳未繳項目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金593 125.00元的問題，責成存在上述問題的6個縣級一級預算單位將應繳未繳結(jié)余資金593 125.00元作收繳縣財政處理，并將繳款單復印件送牟定縣審計局備查。

（十二）關(guān)于應列未列固定資產(chǎn)171 763.00元的問題，責成存在上述問題的5個縣級一級預算單位將應列未列的固定資產(chǎn)171 763.00元補記入賬，增加“固定資產(chǎn)”，達到賬實相符，并將賬務處理情況報送我局備查。

（十三）關(guān)于應列未列在建工程1 069 987.00元的問題，責成牟定縣自然資源局調(diào)整賬務，增加“在建工程”科目1 069 987.00元，保證賬實相符，并將調(diào)賬憑證復印件送牟定縣審計局備查。

（十四）關(guān)于政府會計制度推進落實不到位的問題，責成存在上述問題的3個縣級一級預算單位今后應按財政部發(fā)布的《關(guān)于貫徹實施政府會計準則制度的通知》要求，嚴格政府會計制度進行賬務核算。

（十五）關(guān)于未按會計準則及時核算并裝訂會計憑證的問題，責成存在以上問題的8個縣級一級預算單位今后嚴格按照《政府會計會計準則》要求嚴格進行賬務核算和及時裝訂憑證。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：

（一）規(guī)范部門預算管理，進一步細化年初預算，加強預算指標系統(tǒng)信息管理，把預算編制與單位實際有機結(jié)合，客觀預測不確定因素和政策性調(diào)整支出對預算編制的影響，科學合理提出預算方案，嚴格執(zhí)行預算調(diào)整程序，不斷強化預算約束。

（二）制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，各預算單位應嚴格按項目和進度執(zhí)行預算，增強預算約束力和嚴肅性，切實提高預算單位財政財務收支管理水平，進一步提高預算執(zhí)行效率。

（三）各預算單位應認真貫徹落實中央關(guān)于厲行節(jié)約反對 浪費的要求，壓縮一般性支出，嚴格控制“三公”經(jīng)費、會議費等費用支出，規(guī)范支出管理，嚴格執(zhí)行費用報銷程序，完善費用報銷手續(xù)。

（四）建立健全專項資金管理制度，建立規(guī)范資金管理的長效機制，對專項資金的使用應該做到事前控制、事中監(jiān)督、事后問效，確保專項資金使用的合規(guī)性和高效性。

（五）加強對國有資產(chǎn)的管理，把資產(chǎn)的完整、保值增值作為重點，建立健全資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理、使用、處置制度，保證單位資產(chǎn)賬實相符，提高國有資產(chǎn)管理水平。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對上述查出的問題，牟定縣審計局已依法作出了處理。截至2020年10月14日，針對審計查出的15個方面的問題，各責任主體高度重視，均已按照審計處理意見對相關(guān)問題進行了整改，整改率為100%。

審計建議的采納情況： 此次審計提出建議5條，各被審計單位均已采納。