根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，牟定縣審計(jì)局自2021年6月3日至8月13日，對(duì)牟定縣看守所2013年1月至2020年12月財(cái)政收支及其他財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、基本情況及評(píng)價(jià)
牟定縣看守所隸屬于牟定縣公安局，屬財(cái)政全額撥款的行政機(jī)關(guān)，主要職責(zé)是羈押依法被逮捕、刑事拘留人犯的機(jī)關(guān)。牟定縣看守所與拘留所合并設(shè)置，于1982年搬遷建所，近三年平均關(guān)押量173人，月平均關(guān)押量65人。拘留所年執(zhí)行拘留人員84人，月均7人?，F(xiàn)有民警13人、職工2人，設(shè)所長(zhǎng)1名，副所長(zhǎng)2名，輔警10人（含公益性崗位1人），配置囚車1輛：云E0813警?？h看守所所需人犯給養(yǎng)費(fèi)和修繕費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算，每年按隸屬關(guān)系由縣財(cái)政專項(xiàng)撥付，主要用于在押人員日常生活費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、裝備購(gòu)置費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、衣被費(fèi)、投勞押解費(fèi)和監(jiān)所修繕費(fèi)等。2012年末結(jié)轉(zhuǎn)在押人員經(jīng)費(fèi)82 054.87元，2013年1月至2020年12月在押人員經(jīng)費(fèi)總收入2 720 234.95元，總支出2 755 783.09元，2020年12月結(jié)余46 506.73元。
審計(jì)結(jié)果表明，牟定縣看守所自建所以來(lái)，從未接受過(guò)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算混亂，從牟定縣看守所在押人員給養(yǎng)經(jīng)費(fèi)賬中無(wú)法真實(shí)、全面反映其財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度嚴(yán)重缺失，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)非常薄弱，大量資金游離于賬外，白條 列支問(wèn)題突出，違規(guī)發(fā)放慰問(wèn)金、考核獎(jiǎng)勵(lì)、違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神列支娛樂(lè)及個(gè)人消費(fèi)支出、為上級(jí)報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用、部分發(fā)票中存在編制虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)開(kāi)具發(fā)票報(bào)銷、擴(kuò)大支出范圍等多項(xiàng)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。由于提供的會(huì)計(jì)資料不齊全、不完整，加之審計(jì)手段有限，本次審計(jì)無(wú)法對(duì)白條 列支和代購(gòu)物品獲利的真實(shí)性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼及獎(jiǎng)金109 875元。
（二）違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神和省州縣實(shí)施細(xì)則10 695.10元。
（三）違規(guī)為上級(jí)主管部門列支費(fèi)用270 600.50元。
（四）會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證未妥善保管，造成部分資料滅失。
（五）豬廠取得賣菜銷售收入674 762.58元中存在編制部分虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)開(kāi)具發(fā)票無(wú)法核實(shí)的行為。
（六）使用不合規(guī)票據(jù)白條 列收支1 816 092.48元。
（七）違規(guī)設(shè)置多套賬外賬1 535 714.05元。
（八）擴(kuò)大支出范圍列支民警食堂費(fèi)用及超支34710.30元。
（九）收入未入賬及資金長(zhǎng)期體外循環(huán)11313.20元。
（十）接待費(fèi)支出管理不規(guī)范32 205元。
（十一）應(yīng)列未列固定資產(chǎn)173 419.09元。
（十二）未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，違規(guī)將單位資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶134 674.56元。
（十三）會(huì)計(jì)及出納賬未真實(shí)、全面反映銀行賬戶的資金收支情況，銀行存款”與“庫(kù)存現(xiàn)金”科目賬賬、賬證、賬實(shí)不符。
三、審計(jì)處理情況及建議
針對(duì)上述問(wèn)題，牟定縣審計(jì)局已按法律法規(guī)規(guī)定及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書及審計(jì)移送處理書。針對(duì)（一）至（四）項(xiàng)問(wèn)題已移送縣紀(jì)委縣監(jiān)委進(jìn)行處理；針對(duì)（五）至（六）項(xiàng)問(wèn)題已移送牟定縣公安局黨委處理；針對(duì)違規(guī)設(shè)置多套賬外賬1 535 714.05元的問(wèn)題，責(zé)令將賬外資金結(jié)余12 825.91元上繳省財(cái)政；針對(duì)擴(kuò)大支出范圍列支民警食堂費(fèi)用及超支34710.30元的問(wèn)題，責(zé)令向個(gè)人收回后上繳省財(cái)政；針對(duì)收入未入賬及資金長(zhǎng)期體外循環(huán)11313.20元的問(wèn)題，責(zé)令向相關(guān)人員收回上繳省財(cái)政；針對(duì)接待費(fèi)支出管理不規(guī)范的問(wèn)題，要求牟定縣看守所今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《牟定縣黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，杜絕類似問(wèn)題發(fā)生；針對(duì)應(yīng)列未列固定資產(chǎn)173 419.09元的問(wèn)題，責(zé)令補(bǔ)記固定資產(chǎn)；針對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，違規(guī)將單位資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶134 674.56元的問(wèn)題，責(zé)令牟定縣看守所限期改正，今后公務(wù)支出全面使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算；針對(duì)會(huì)計(jì)及出納賬未真實(shí)、全面反映銀行賬戶的資金收支情況，銀行存款”與“庫(kù)存現(xiàn)金”科目賬賬、賬證、賬實(shí)不符的問(wèn)題，責(zé)令牟定縣看守所盡快組織財(cái)務(wù)專業(yè)人員對(duì)該所2019年11月以來(lái)的財(cái)務(wù)查明原因，補(bǔ)齊相關(guān)轉(zhuǎn)賬依據(jù)，核實(shí)后重新記賬，對(duì)少記的資金補(bǔ)記入賬，對(duì)記賬錯(cuò)誤的資金進(jìn)行更正，達(dá)到賬賬相符。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，牟定縣審計(jì)局建議：（一）牟定縣公安局應(yīng)強(qiáng)化對(duì)下屬單位的監(jiān)管，針對(duì)內(nèi)部控制、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等方面制定有關(guān)管理制度或辦法，以案促改，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，督促牟定縣看守所對(duì)此次審計(jì)提出的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真整改落實(shí)。（二）牟定縣公安局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下屬單位的資產(chǎn)管理工作，尤其是對(duì)牟定縣看守所組織一次全面的清產(chǎn)核資工作，強(qiáng)化資產(chǎn)管理責(zé)任，做到賬實(shí)相符，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。（三）牟定縣公安局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)牟定縣看守所食堂的管理督查，盡快完善食堂管理制度，嚴(yán)格區(qū)分在押人員食堂與民警食堂支出，嚴(yán)禁民警食堂超標(biāo)準(zhǔn)支出問(wèn)題的發(fā)生。（四）牟定縣看守所應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，進(jìn)一步加強(qiáng)原始單據(jù)審核工作，杜絕要素不全、報(bào)賬內(nèi)容與實(shí)際支出不吻合的票據(jù)入賬核銷。 （五）牟定縣看守所應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡報(bào)賬制度，杜絕將具備直接轉(zhuǎn)賬結(jié)算的報(bào)賬支出經(jīng)經(jīng)辦人個(gè)人賬戶或現(xiàn)金付款問(wèn)題的發(fā)生。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，牟定縣公安局及牟定縣看守所高度重視，對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行整改，根據(jù)牟定縣公安局及牟定縣看守所提供的整改材料，截至2021年12月31日，整改情況如下：針對(duì)（一）至（四）項(xiàng)問(wèn)題，縣紀(jì)委縣監(jiān)委已對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予紀(jì)律處分，并向個(gè)人收回違規(guī)資金109 875元并上繳，已完成整改；針對(duì)（五）至（六）項(xiàng)問(wèn)題，縣公安局黨委已對(duì)2名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行組織提醒談話、批評(píng)教育、責(zé)令作出書面檢查的處理，并停止了豬酒廠所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，2021年9月已委托第三方對(duì)在押人員食堂蔬菜配送進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，牟定超群食品商貿(mào)有限公司已中標(biāo)，從2021年11月統(tǒng)一配送，已完成整改；針對(duì)違規(guī)設(shè)置多套賬外賬1 535 714.05元、擴(kuò)大支出范圍列支民警食堂費(fèi)用及超支34710.30元、收入未入賬及資金長(zhǎng)期體外循環(huán)11 313.20元，合計(jì)應(yīng)收繳資金58 849.41元的問(wèn)題，牟定縣看守所于2021年11月5日向相關(guān)人員收回上繳省財(cái)政，已完成整改；針對(duì)接待費(fèi)支出管理不規(guī)范的問(wèn)題，牟定縣公安局已要求牟定縣看守所今后不得再列支任何差旅費(fèi)、接待費(fèi)，所需支出通過(guò)縣公安局辦公經(jīng)費(fèi)報(bào)銷列支，已完成整改；針對(duì)應(yīng)列未列固定資產(chǎn)173 419.09元的問(wèn)題，牟定縣看守所已在2021年10月會(huì)計(jì)賬簿中補(bǔ)記了固定資產(chǎn)，已完成整改；針對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，違規(guī)將單位資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶134 674.56元的問(wèn)題，已為10名干警辦理公務(wù)卡并激活使用，已完成整改；針對(duì)會(huì)計(jì)及出納賬未真實(shí)、全面反映銀行賬戶的資金收支情況，銀行存款”與“庫(kù)存現(xiàn)金”科目賬賬、賬證、賬實(shí)不符的問(wèn)題，牟定縣看守所立即更換了出納及會(huì)計(jì)，購(gòu)買了財(cái)務(wù)軟件，并聘請(qǐng)外部財(cái)務(wù)專業(yè)人員核實(shí)并重新更正了記賬錯(cuò)誤的資金，達(dá)到了賬實(shí)相符，已完成整改。并結(jié)合實(shí)際制定了《牟定縣看守所財(cái)務(wù)管理辦法（試行）》《牟定縣看守所財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法（試行）》《牟定縣看守所固定資產(chǎn)管理規(guī)定（試行）》《牟定縣看守所民警食堂管理辦法》4項(xiàng)制度，全部問(wèn)題已整改完畢，提出的5條建議已采納。
牟定縣審計(jì)局
2022年1月13日
