根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十七條、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第十五條規(guī)定，經(jīng)中共牟定縣委審計(jì)委員會第四次會議批準(zhǔn)，牟定縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2021年1月6日至2月23日，對牟定縣新橋鎮(zhèn)官河村民委員會2018年1月至2020年12月財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評價(jià)

官河村委會距新橋鎮(zhèn)政府7公里，距縣城5公里，在職人員7人，設(shè)會計(jì)和出納各1名。截至2020年12月末，轄11個(gè)村民小組360戶1505人，面積7.96平方公里，有耕地2 185畝，水面235畝。村級財(cái)務(wù)實(shí)行村賬鎮(zhèn)代管，財(cái)務(wù)收支納入新橋鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室（以下簡稱“鎮(zhèn)農(nóng)資辦”）統(tǒng)一核算。

2017年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.93萬元，2018年至2020年收入32.89萬元，支出34.25萬元，2020年末累計(jì)結(jié)余5.57萬元。

審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，官河村委會財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度基本建立，財(cái)務(wù)收支核算基本真實(shí)。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，官河村委會存在虛列支出、收入未納入村委會會計(jì)賬務(wù)核算，縣級部門撥入資金未納入鎮(zhèn)農(nóng)資辦管理核算，村集體經(jīng)濟(jì)不實(shí)，村集體資產(chǎn)賬實(shí)不符，違規(guī)將公款轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶等問題。

二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）虛列支出190 863.45元。

（二）收入未納入村委會會計(jì)賬務(wù)核算30 719.50元。

（三）縣級部門撥入資金未納入鎮(zhèn)農(nóng)資辦核算32 000元。

（四）違規(guī)將公款轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶291 126.80元。

（五）村集體經(jīng)濟(jì)收入不實(shí)24 700元。

（六）村集體資產(chǎn)賬實(shí)不符1 914 750元。

三、審計(jì)調(diào)查處理情況及建議

針對上述問題，牟定縣審計(jì)局已按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對虛列支出190 863.45元的問題，責(zé)成新橋鎮(zhèn)財(cái)政所、鎮(zhèn)農(nóng)資辦今后應(yīng)為村委會預(yù)留適當(dāng)備用金，村委會應(yīng)用真實(shí)的支出單據(jù)到鎮(zhèn)財(cái)政所、鎮(zhèn)農(nóng)資辦報(bào)賬核銷；對收入未納入村委會會計(jì)賬務(wù)核算30 719.50元的問題，責(zé)成官河村委會將資金納入官河村委會會計(jì)賬核算，少記資金應(yīng)補(bǔ)記入賬；對縣級部門撥入資金未納入鎮(zhèn)農(nóng)資辦核算32 000元的問題，責(zé)成官河村委會全額納入鎮(zhèn)農(nóng)資辦管理核算；對違規(guī)將公款轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶291 126.80元的問題，責(zé)成官河村委會應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定，實(shí)行專賬專戶管理核算；對村集體經(jīng)濟(jì)收入不實(shí)24 700元的問題，責(zé)成官河村委會應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，正確核實(shí)核算村集體收入來源；對村集體資產(chǎn)賬實(shí)不符1 914 750元的問題，責(zé)成鎮(zhèn)農(nóng)資辦將官河村委會集體資產(chǎn)1 914 750元補(bǔ)記入賬，做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，牟定縣審計(jì)局建議：一是嚴(yán)格履行相關(guān)審批手續(xù)，確保各項(xiàng)支出真實(shí)、合法、合規(guī)，杜絕多人經(jīng)手資金、坐收坐支、虛列支出、賬外核算收支等違規(guī)行為。二是嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》，實(shí)行專賬專戶管理核算。村委會、鎮(zhèn)財(cái)政所、鎮(zhèn)農(nóng)資辦應(yīng)共同協(xié)商并合理確定備用金限額，建立健全村委會現(xiàn)金日記賬，定期開展賬目核對。三是加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行《云南省村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理暫行辦法》，按資產(chǎn)種類建立明細(xì)賬，分類登記，保證資產(chǎn)賬實(shí)相符，賬賬相符、賬表相符。

四、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對本次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，牟定縣新橋鎮(zhèn)官河村民委員會接到審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定后進(jìn)行了認(rèn)真研究和整改，并按審計(jì)報(bào)告、決定處理意見，需要繳款則及時(shí)將有關(guān)款項(xiàng)上繳相關(guān)部門，需要調(diào)賬則準(zhǔn)確調(diào)賬，需要下步完善的立即進(jìn)行研究并完善處理。此次審計(jì)提出建議3條，新橋鎮(zhèn)官河村民委員會已積極采納。

牟定縣審計(jì)局

2021年5月20日