根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條、《中華人民共和國審計法實施條例》第十五條規(guī)定，牟定縣審計局派出審計組，自2021年1月6日至2月7日對牟定縣新橋鎮(zhèn)馬廠村民委員會（以下簡稱馬廠村委會）2018年至2020年財務(wù)收支情況進行了專項審計調(diào)查?，F(xiàn)將審計調(diào)查結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評價

馬廠村委會屬牟定縣半山區(qū)村委會，轄區(qū)面積13.78平方公里。截至2020年末，馬廠村委會轄10個自然村17個村民小組584戶2 555人，耕地面積3 999畝，林地5 962畝；合作社3個，大小壩塘41個；村級財務(wù)實行村賬鎮(zhèn)代管，財務(wù)收支納入新橋鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室統(tǒng)一核算，村委會設(shè)會計和出納各1名。

2017年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余15 784.74元，2018年至2020年收入 467 458.30元，支出455 318.70元，2020年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余27 924.34元。

審計調(diào)查結(jié)果表明，新橋鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室及馬廠村委會內(nèi)控制度基本健全，村級債權(quán)債務(wù)在鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室登記備案。但還存在虛列支出，收入未納入鎮(zhèn)農(nóng)資辦核算、坐收坐支，違規(guī)將公款轉(zhuǎn)入個人賬戶等問題。

二、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）虛列支出103 232.28元

（二）收入未納入鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室核算，坐收坐支154 609元

（三）違規(guī)將公款轉(zhuǎn)入個人賬戶

（四）集體經(jīng)濟收入不實15 000元

（五）食堂賬收支結(jié)余記賬錯誤568.20元

（六）村集體資產(chǎn)賬實不符14 418 455元

三、審計調(diào)查處理情況及建議

針對上述問題，牟定縣審計局已按國家法律法規(guī)規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。針對虛列支出103 232.28元的問題，責成新橋鎮(zhèn)財政所、農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室今后應(yīng)為村委會預留適當?shù)膫溆媒穑逦瘯窈笥谜鎸嵉闹С鰡螕?jù)到鎮(zhèn)財政所、農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室報賬核銷；針對收入未納入鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室核算，坐收坐支154 609元的問題，責成馬廠村委會將以上坐收坐支后結(jié)余資金65 534.95元納入新橋鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室管理核算；針對違規(guī)將公款轉(zhuǎn)入個人賬戶的問題，責成馬廠村委會嚴格執(zhí)行規(guī)定，實行專賬專戶管理核算；針對集體經(jīng)濟收入不實15 000元的問題，責成馬廠村委會嚴格按照村集體經(jīng)濟收入核算有關(guān)規(guī)定，正確核實核算村集體收入來源；針對食堂賬收支結(jié)余記賬錯誤568.20元的問題，責成馬廠村委會將結(jié)余記賬錯誤568.20元補記入賬，今后應(yīng)加強會計基礎(chǔ)知識學習，按期核對賬務(wù)，保證賬實相符；針對村集體資產(chǎn)賬實不符14 418 455元的問題，責成新橋鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室應(yīng)將馬廠村委會集體資產(chǎn)14 418 455元補記入賬，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，牟定縣審計局建議：一是嚴格履行相關(guān)審批手續(xù)，確保各項支出真實、合法、合規(guī)，杜絕多人經(jīng)手資金、坐收坐支、虛列支出、賬外核算收支等違規(guī)行為。二是嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》《村集體經(jīng)濟組織會計制度》，實行專賬專戶管理核算。村委會、鎮(zhèn)財政所、鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室應(yīng)共同協(xié)商并合理確定備用金限額，建立健全村委會現(xiàn)金日記賬，定期開展賬目核對。三是加強對固定資產(chǎn)的管理，嚴格執(zhí)行《云南省村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理暫行辦法》，按資產(chǎn)的種類建立明細賬，分類登記，保證資產(chǎn)賬實相符，賬賬相符、賬表相符。

四、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對本次審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，新橋鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室和馬廠村委會整改如下：馬廠村委會已采納了審計建議，今后嚴格遵守財經(jīng)紀律，用真實的支出單據(jù)到鎮(zhèn)財政所、農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室報賬核銷；已將坐收坐支后結(jié)余資金65 534.95元繳入鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室管理核算；對違規(guī)將公款轉(zhuǎn)入個人賬戶的問題，今后將嚴格執(zhí)行規(guī)定，實行專賬專戶管理核算；集體經(jīng)濟收入不實15 000元的問題，今后將嚴格按照有關(guān)規(guī)定，正確核實核算村集體收入來源；對食堂賬收支結(jié)余記賬錯誤568.20元的問題，馬廠村委已向相關(guān)人收回并補記收入增加結(jié)余；對村集體資產(chǎn)賬實不符14 418 455元的問題，新橋鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理辦公室已按要求補記入賬。本次審計發(fā)現(xiàn)的問題已整改完畢，提出的三條審計建議已采納。

牟定縣審計局

2021年5月7日