2019年7月至2020年6月，縣審計局實施完成審計項目44項，即：縣級預(yù)算執(zhí)行和決算（草案）編制情況審計2項，部門預(yù)算執(zhí)行審計2項，民生專項資金審計4項，政府投資建設(shè)項目竣工決算審計20項，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計6項，領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計1項，其他財政財務(wù)收支審計5項，重大政策措施落實跟蹤審計4項。發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額2119.21萬元，管理不規(guī)范問題金額64591.97萬元。審計后應(yīng)上繳財政1759.34萬元，已上繳1726.60萬元；核減工程造價應(yīng)減少財政撥款或補(bǔ)貼（節(jié)約財政資金）969.10萬元；應(yīng)歸還原渠道資金55.62萬元并已歸還；應(yīng)調(diào)賬處理3373.71萬元，已調(diào)3360.75萬元；被采納審計建議93條；移送紀(jì)檢機(jī)關(guān)和有關(guān)主管部門處理事項17項，涉及金額474.63萬元。

一、2019年度縣級財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計情況

（一）縣級預(yù)算執(zhí)行和決算（草案）編制審計情況

對縣財政局具體組織的縣本級預(yù)算執(zhí)行和財政決算（草案）編制審計結(jié)果是：2019年，一般公共預(yù)算收入年初結(jié)轉(zhuǎn)1590萬元，本年收入189242萬元，支出188662萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)2170萬元；政府性基金預(yù)算收入年初結(jié)轉(zhuǎn)754萬元，本年收入20072萬元，支出19356萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)1470萬元；社會保險基金預(yù)算收入年初結(jié)轉(zhuǎn)25258萬元，本年收入23781萬元，支出21014萬元，年末滾存結(jié)余28025萬元。

審計結(jié)果表明，2019年，我縣財政工作以“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生”為前提，順利完成了縣人大批準(zhǔn)的2019年度預(yù)算任務(wù)，財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，財政總決算（草案）能真實反映2019年財政預(yù)算管理和財政資金運行的客觀情況。但審計也發(fā)現(xiàn)：一是非稅收入未及時足額繳入國庫3288.64萬元；二是預(yù)撥列支財政資金26000萬元；三是未嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付實撥財政資金28944.51萬元；四是應(yīng)列往來款誤列為償債準(zhǔn)備金支出2340.24萬元；五是未及時清理糧食風(fēng)險基金專戶暫存款45.40萬元；六是部分縣級資金項目未納入項目庫管理。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

對61個縣級一級預(yù)算單位2019年預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算資金撥付：2個單位違規(guī)將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)實撥賬戶14.71萬元；二是9個單位“三公”經(jīng)費不降反增7.51萬元，17個單位超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費52.95萬元，4個單位超預(yù)算列支會議費及培訓(xùn)費9.12萬元，7個單位未全面列支“三公”經(jīng)費25.84萬元，3個單位未全面列支會議費及培訓(xùn)費10.48萬元，24個單位公務(wù)接待管理不規(guī)范35.91萬元，1個單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼0.60萬元，1人違規(guī)領(lǐng)取農(nóng)村低保0.42萬元；三是非稅收入征繳：6個單位應(yīng)繳未繳非稅收入14.86萬元；四是存量資金：6個單位應(yīng)繳未繳項目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金59.31萬元；五是國有資產(chǎn)管理：5個單位應(yīng)列未列固定資產(chǎn)17.18萬元，1個單位應(yīng)列未列在建工程107萬元；六是賬務(wù)核算：3個單位政府會計制度推進(jìn)落實不到位，8個單位未按會計準(zhǔn)則及時核算并裝訂會計憑證；七是工會經(jīng)費管理使用情況：1個單位未按規(guī)定收取工會會員會費2.23萬元，公用經(jīng)費支出擠占工會經(jīng)費0.26萬元。

（三）民生專項資金審計情況

共實施民生專項資金審計4項。2016年至2018年農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)5個問題：一是農(nóng)村飲水安全工作分級負(fù)責(zé)制落實不到位；二是未建立縣級農(nóng)村飲水安全工程維修養(yǎng)護(hù)基金，水質(zhì)檢測中心運行和檢測費用未落實；三是部分工程建后管護(hù)機(jī)制不健全，部分工程未劃定飲用水水源保護(hù)區(qū)，縣水質(zhì)檢測中心未定期開展水質(zhì)巡檢工作，部分水質(zhì)檢測結(jié)果不符合生活飲用水衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)，安樂鄉(xiāng)集鎮(zhèn)供水工程直苴水廠未制定應(yīng)急預(yù)案、未建立水質(zhì)化驗室和水質(zhì)自動監(jiān)測站；四是部分工程未嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序；五是2016-2018年農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程規(guī)劃水質(zhì)達(dá)標(biāo)目標(biāo)任務(wù)未實現(xiàn)。2019年脫貧攻堅審計發(fā)現(xiàn)3個問題：一是縣農(nóng)行重復(fù)貸款小額信貸資金35萬元；二是項目結(jié)余資金未繳財政180.98萬元；三是小額信貸實際用款企業(yè)使用情況不明晰，專業(yè)合作社超范圍選擇租賃、承包公司（企業(yè)）。應(yīng)對新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計中發(fā)現(xiàn)2個問題：一是疫情防控財政專項資金撥付不及時；二是社會捐贈資金閑置。江坡鎮(zhèn)龍排村委會舊閘“9.30”水毀修復(fù)工程等31個工程項目專項審計發(fā)現(xiàn)3個問題：一是多結(jié)算工程價款59.54萬元；二是部分工程未嚴(yán)格履行建設(shè)程序；三是部分工程質(zhì)量管理不到位。

（四）政府投資建設(shè)項目竣工決算審計情況

對20項政府投資建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計，送審金額27111.41萬元，審定工程造價26142.31萬元，審計核減工程造價節(jié)約財政資金969.10萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目多結(jié)算工程造價969.10萬元；二是項目多支付工程款241.73萬元；三是項目結(jié)余建設(shè)資金未繳財政1205.76萬元；四是項目超計劃投資136.44萬元；五是公用經(jīng)費支出擠占項目建設(shè)資金1.89萬元。

（五）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況

對6位縣管領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)違規(guī)金額383.83萬元，管理不規(guī)范金額1427.65萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是基本支出及項目支出：縣婦計中心違規(guī)發(fā)放工作質(zhì)量考核獎及職位津貼92.20萬元；縣茅陽中學(xué)、縣疾控中心公用經(jīng)費支出擠占專項資金70.92萬元；6個單位無公函、超標(biāo)準(zhǔn)等報銷公務(wù)接待費93.05萬元；蟠貓鄉(xiāng)政府改變資金用途列支資金10.49萬元；縣疾控中心應(yīng)列未列支出50萬元；縣茅陽中學(xué)、縣婦計中心違規(guī)報銷差旅費2.48萬元；縣茅陽中學(xué)、縣婦計中心違規(guī)擴(kuò)大開支范圍1.67萬元；縣茅陽中學(xué)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放學(xué)生營養(yǎng)餐及寄宿制補(bǔ)助116.46萬元。二是非稅收入征繳：縣紅十字會非稅收入未及時足額繳入國庫3.96萬元；縣婦計中心、縣紅十字會應(yīng)繳未繳非稅收入17.26萬元；三是存量資金：4個單位應(yīng)繳未繳財政存量資金151.80萬元；四是國有資產(chǎn)管理：縣茅陽一小已無實物存在固定資產(chǎn)未核銷120.80萬元；5個單位應(yīng)列未列固定資產(chǎn)43.17萬元；蟠貓鄉(xiāng)政府采購辦公設(shè)備未辦理政府采購手續(xù)5.68萬元；五是往來款：縣婦計中心、蟠貓鄉(xiāng)政府往來款長期掛賬30.27萬元。六是會計制度執(zhí)行：縣茅陽中學(xué)代收校服款收支未納入財務(wù)統(tǒng)一核算57.39萬元；縣紅十字會非稅收入未嚴(yán)格執(zhí)行收繳分離，大量收取現(xiàn)金，公款私存、公款私款混用；縣紅十字會、縣婦計中心會計賬務(wù)核算不規(guī)范；縣茅陽中學(xué)賬務(wù)處理錯誤3.88萬元；七是收入及收費管理：縣茅陽中學(xué)違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)生寄宿制及營養(yǎng)餐補(bǔ)卡費用2.41萬元，未按規(guī)定收取工會會員會費。八是日常監(jiān)督管理：縣茅陽中學(xué)：一是食堂收回自辦經(jīng)營期間未按照公益性、非 盈利 性 的要求進(jìn)行管理；二是食堂物品采購界限不清，教師會議伙食支出與寄宿制資金、學(xué)生營養(yǎng)餐資金存在相互擠占的現(xiàn)象；三是未建立健全有效的學(xué)校食堂存貨購、耗、存賬務(wù)核算體系及定期盤點制度，食堂結(jié)存情況無法真實全面反映；四是食堂一卡通信息系統(tǒng)日常核對不及時，寄宿制代管款項賬面余額與信息系統(tǒng)余額不一致?？h婦計中心：一是部分中藥價格未執(zhí)行中藥飲片定價差別化購銷差率規(guī)定；二是藥品集中采購程序和政府采購程序執(zhí)行不到位；三是中、西藥存貨賬實不符149.49萬元。縣紅十字會：對社會捐贈扶貧資金的使用效益跟蹤問效不到位，長期滯留社會捐贈扶貧資金8萬元。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計情況

對蟠貓鄉(xiāng)人民政府鄉(xiāng)長李某某自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任審計發(fā)現(xiàn)以下問題：一是土地礦產(chǎn)資源管理方面存在的問題：高質(zhì)量耕地未劃入基本農(nóng)田，基本農(nóng)田與省級公益林重疊，國土資源執(zhí)法監(jiān)察管理不規(guī)范，未開展農(nóng)村住宅《鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃許可證》辦理工作，農(nóng)村居民住宅建設(shè)審批管理不規(guī)范，陡嘴村民小組文化活動室及活動場違法占用耕地1.7畝耕地違法圖斑未整改，以及牟定縣金康礦業(yè)公司采礦許可證已過期等問題；二是水資源管理方面存在的問題：貫徹落實河長制、最嚴(yán)格水資源管理制度、水污染防治目標(biāo)責(zé)任制不到位，未建立石漠化治理保障機(jī)制，牟定縣金康礦業(yè)公司未依法編報水土保持方案；三是生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面存在的問題：對環(huán)境保護(hù)目標(biāo)管理責(zé)任制、街長制、節(jié)能減排目標(biāo)責(zé)任制、農(nóng)村環(huán)境衛(wèi)生綜合整治工作責(zé)任制管理落實不到位，集鎮(zhèn)污水處理廠項目建設(shè)推進(jìn)緩慢，牟定縣天佑洗砂工程公司未制定突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案；四是林業(yè)和草原資源管理存在的問題：林木采伐批復(fù)等林業(yè)資源管理工作資料缺失、未建立林木采伐登記臺賬，草原生態(tài)保護(hù)補(bǔ)助獎勵政策工作機(jī)制不健全，未制定畜禽禁養(yǎng)區(qū)養(yǎng)殖關(guān)停、搬遷和整治工作方案。

（七）其他財政財務(wù)收支審計情況

對新橋、安樂中心衛(wèi)生院，江坡、蟠貓、戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院2017年1月至2019年10月財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是5個衛(wèi)生院違規(guī)發(fā)放工作考核獎和職位津貼214.75萬元；二是3個衛(wèi)生院違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼6.63萬元；三是2個衛(wèi)生院收回違規(guī)發(fā)放資金未上繳財政22.05萬元；四是2個衛(wèi)生院應(yīng)繳未繳非稅收入16.65萬元；五是1個衛(wèi)生院在建工程長期掛賬122.89萬元；六是2個衛(wèi)生院應(yīng)列未列固定資產(chǎn)67.18萬元；七是5個衛(wèi)生院公務(wù)接待管理不規(guī)范10.38萬元。

（八）重大政策措施落實情況跟蹤審計

實施重大政策措施落實審計項目4項。2019年涉企收費管理及降費措施落實情況跟蹤審計發(fā)現(xiàn)存在的問題：一是縣林草局違規(guī)收取已明令取消的育林基金2.81萬元；二是縣委組織部違規(guī)收取已明令取消的干部在線學(xué)習(xí)培訓(xùn)費8.59萬元；三是縣住建局多收防空地下室易地建設(shè)費53.86萬元，多收城市占道費0.53萬元。2019年防范化解政府隱性債務(wù)風(fēng)險落實情況審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)存在的問題：縣財政局隱性債務(wù)數(shù)據(jù)及資料管理不規(guī)范。2020年減稅降費政策措施貫徹落實情況專項審計調(diào)查（目前已審計第一季度、第二季度）發(fā)現(xiàn)存在的問題：多收取社會保險費（單位部分）73.85萬元。2019年清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款跟蹤審計：無問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

（一）上年度審計工作報告所列問題整改情況

上年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告所列問題161個，截至2020年6月30日已全部整改完畢。

（二）本年度審計工作報告所列問題整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的違反財政法規(guī)問題，縣審計局已作出審計決定予以處理處罰；對涉及宏觀層面的政策性問題，提出了審計建議。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，大部分已得到整改和糾正。2019年7月至2020年6月，縣審計局共發(fā)現(xiàn)問題190個，發(fā)出《審計決定書》32個，已執(zhí)行完畢28個，未執(zhí)行完畢4個，即：61個縣級一級預(yù)算單位2019年預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況專項審計調(diào)查審計決定尚未到執(zhí)行期，目前未執(zhí)行完畢。

三、加強(qiáng)預(yù)算管理的意見

（一）深化預(yù)算管理改革，規(guī)范財政預(yù)算行為。一是嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，按照縣人大通過的決議進(jìn)行全口徑預(yù)算編制，科學(xué)測定收支規(guī)模，細(xì)化預(yù)算支出。二是加快預(yù)算項目庫建設(shè)，細(xì)化代編預(yù)算資金分配方案，提高預(yù)算執(zhí)行率。三是有效控制政府債務(wù)規(guī)模，同時認(rèn)真落實債務(wù)化解計劃，有序化解債務(wù)風(fēng)險。

（二）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用績效。一是在落實國家減稅降費的同時，依法加強(qiáng)稅收征管，確保應(yīng)收盡收，為重點支出提供財力保障。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制一般性支出和“三公”經(jīng)費，著力保障和改善民生。三是優(yōu)化財政資源配置，盤活存量，用好增量。

（三）完善政府投資建設(shè)管理制度，嚴(yán)把項目建設(shè)關(guān)。一是完善針對工程設(shè)計變更、控制“三超”方面的辦法規(guī)定，加強(qiáng)政府投資工程設(shè)計、施工過程中的變更管理，嚴(yán)控超概算、超預(yù)算等現(xiàn)象。二是建立健全項目工程管理、現(xiàn)場驗收簽證等制度，進(jìn)一步明確建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位的責(zé)任，對工程項目資料及時整理歸檔，避免因資料不全拖延審計周期。

（四）嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，建立審計整改長效機(jī)制。堅決糾正違反中央八項規(guī)定精神方面的問題，加大財務(wù)人員監(jiān)管培訓(xùn)力度；被審計單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真履行審計發(fā)現(xiàn)問題整改第一責(zé)任人責(zé)任，規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部管理，及時整改存在問題，制定和完善相關(guān)規(guī)章制度，建立審計整改長效機(jī)制。