根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，牟定縣審計局在縣委、縣人民政府和州審計局的領導下，全面履行審計監(jiān)督職責，加大對財政預算執(zhí)行及國家公共資金、政府投資建設項目的審計力度，促進厲行節(jié)約和國家資金的安全完整，推動廉潔政府、法治政府建設；加大領導干部經(jīng)濟責任審計力度，著力檢查領導干部守法守紀守規(guī)盡責情況，揭露并及時移送審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀等問題，積極協(xié)助紀檢監(jiān)察機關查辦案件，推進反腐倡廉建設；加大對國家重大政策措施和宏觀調控部署落實情況的跟蹤審計，有效促進了穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生政策落到實處。2014年7月至2015年6月底，縣審計局共實施完成審計項目52項，其中，縣級財政預算執(zhí)行審計1項，縣級地方稅收政策執(zhí)行和征收管理情況審計1項，專項資金審計12項，國家建設項目竣工決算審計20項，建設工程預算攔標價前置審計9項，縣管領導干部經(jīng)濟責任審計7項，縣林業(yè)局部門預算執(zhí)行審計1項，政策措施落實跟蹤審計1項。審計查處違規(guī)金額4264.22萬元，管理不規(guī)范金額16366.61萬元，審計后已上繳財政2205.05萬元、核減工程投資減少財政撥款或補貼409.12萬元、調賬處理33.62萬元，提出審計建議被采納68條。

一、2014年度縣級財政預算執(zhí)行及其他財政收支審計情況

（一）審計縣本級預算執(zhí)行情況

2014年，全縣完成地方公共財政預算收入26 669萬元，比上年同期增收3 682萬元、增長16%，為年初預算數(shù)27 197萬元的98%。全縣完成地方公共財政預算支出132 735萬元，比上年同期增支8179萬元，增長6.6%，為年初預算數(shù)134 846萬元的98.4%。2014年度地方公共財政預算平衡情況是：收入總計134 788萬元,其中，地方公共財政預算收入26 669萬元、轉移性收入108 119萬元；支出總計133 753萬元，其中，地方公共財政預算支出 132 735萬元、上解上級支出841萬元、債券還本支出177萬元；收支兩抵，年終滾存結余1 035萬元，其中，結轉下年支出997萬元、凈結余38萬元。

審計結果表明，2014年，縣級預算執(zhí)行情況總體較好，實現(xiàn)了縣本級財政預算收支平衡的目標。除地方公共財政預算收入與年初人 代會確定目標差2個百分點以外，其余指標均較好實現(xiàn)了縣十六屆人大二次會議確定的財政收支目標任務，為全縣經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展提供了財力保證。預算資金管理使用的制度進一步完善，違規(guī)問題明顯減少。

審計也發(fā)現(xiàn)，全縣預算執(zhí)行和財政資金管理中也還存在一些需要進一步完善和解決的問題。一是年初預算批復不及時、不足額13 554.79萬元。2014年初全縣本級預算安排地方財政支出 48 234.05萬元，年初縣財政局只批復部門預算34 093.26萬元，未在部門預算中批復專項經(jīng)費及預備費13 554.79萬元。二是2014年非稅收入?yún)R繳專戶應繳未繳預算收入1 189.80萬元。三是財政總預算會計“暫付款”長期掛賬36萬元未處理。2009年，州財政局扣繳由縣財政墊付的興安養(yǎng)殖場貸款貼息36萬元的違規(guī)款項，資金應當向違規(guī)企業(yè)興安養(yǎng)殖場收回，但截至審計之日未收回。四是非稅收入財政專戶往來款長期掛賬198萬元未處理。五是部分財政專戶（水利建設資金專戶、退耕還林還草補貼資金專戶）一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務。六是部分農(nóng)業(yè)組織化與產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目資金使用不規(guī)范。以上問題，審計已責成縣財政局自行整改。

（二）審計地方稅收政策執(zhí)行和征收管理情況

審計結果表明，牟定縣地稅局在縣委、縣政府的正確領導下，積極組織地方各項稅費收入，完成了州、縣兩級下達的2014年度稅收收入任務。

（三）審計財政專項資金情況

2014年7月至2015年6月底，共完成專項資金審計12項，審計查處違規(guī)金額1757.08萬元，管理不規(guī)范金額89.07萬元。審計后應上繳財政1618.24萬元，已上繳1618.24萬元，調賬處理12.69萬元。

1．對牟定縣2013年省補農(nóng)村公路養(yǎng)護資金和2014年縣級配套農(nóng)村公路養(yǎng)護資金、牟定2013年鞏固退耕成果基本口糧田建設項目資金、縣林業(yè)局公益林生態(tài)效益補償項目資金、森林防火重點火險綜合治理二期項目資金等4項專項資金審計未發(fā)現(xiàn)問題。

2．牟定縣畜牧獸醫(yī)局2011年至2013年“草原生態(tài)”建設專項資金審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：項目未按方案實施、未完成種植任務，資金結余39.30萬元。

3．牟定縣2013年度新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：2013年度縣財政局社保專戶新農(nóng)合基金結余與縣衛(wèi)生局合管辦新農(nóng)合基金結余不相符1.14萬元。

4．牟定縣龍川河牟定壩段治理工程一期項目資金審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：項目實施結束結余資金未上繳財政272.43萬元，用項目專款發(fā)放獎金0.33萬元，違規(guī)列支項目資金1.36萬元用于違規(guī)購買土特產(chǎn)品和支出接待費，違規(guī)發(fā)放施工現(xiàn)場津貼1.30萬元，超標準發(fā)放加班費0.09萬元，管理費超支33.86萬元，接待費超支28.58萬元，多付工程款0.02萬元。

5．牟定縣31件小二型水庫除險加固工程項目資金審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：項目實施結束結余資金未上繳財政918.10萬元，資產(chǎn)購置未執(zhí)行政府采購手續(xù)4.26萬元。

6．牟定縣水土保持世界銀行貸款歐盟贈款項目資金審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：項目實施結束項目結余資金未上繳財政273.90萬元。

7．牟定縣2013年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中低產(chǎn)田改造項目專項資金審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：項目竣工結余資金14.87萬元，無原始憑證列支(計提)項目監(jiān)理費、設計費、管理費19.30萬元，部分項目工程建設不完善。

8．牟定縣2013年中央勞動力培訓陽光工程及省級農(nóng)村勞動力轉移培訓資金審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：單位公務費擠占省級農(nóng)村勞動力轉移培訓資金2.28萬元；培訓時間不足，多列支教師授課費0.75萬元；培訓時間不足，多列支授課教師租車費0.08萬元；縣農(nóng)業(yè)局向農(nóng)廣校私人賬戶轉付項目資金借款7.8萬元；報賬手續(xù)不全列支培訓教師食宿費、學員食宿費8.16萬元；培訓對象不符合規(guī)定要求30人。

9．牟定縣天然林保護工程項目資金審計發(fā)現(xiàn)的問題：違規(guī)撥付資金形成公款私存8.15萬元，滯留天然林保護項目專項資金201.19萬元，挪用天保財政資金12.69萬元，違規(guī)購買禮品支出0.33萬元。

以上問題，審計已責令各單位嚴格按照相關規(guī)定進行整改糾正，對結余資金已收繳財政，對違規(guī)購買土特產(chǎn)禮品的單位給予警告。

（四）審計政府性投資建設項目情況

1．審計竣工決算情況

2014年7月至2015年6月，縣審計局通過對20項工程竣工決算進行審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是多算工程造價155.63萬元。送審金額9210.84萬元，審定工程造價9055.21萬元，核減工程造價155.63萬元，經(jīng)審計核減節(jié)約財政資金155.63萬元。核減金額較大的項目主要是：牟定縣2009年第二期第二批廉租住房工程（凈核減55.43萬元）、牟定縣鉻渣填埋場建設工程（凈核減28.6萬元）、安樂鄉(xiāng)他不的村搬遷安置點擋墻工程（凈核減24.67萬元）。二是在項目資金中違規(guī)列支購買土特產(chǎn)禮品2.41萬元（牟定縣鉻渣填埋場建設工程）。三是部分項目結余項目資金8.79萬元。

2．審計攔標價（預算價）情況

2014年7月至2015年6月，縣審計局共對9項工程攔標價（預算價）進行審計，送審價10345.53萬元，審定價為10334.86萬元。其中，核減工程造價的有8項，凈核減額238.60萬元，核減率和核減金額較大的項目主要是：牟定縣2014年保障性住房建設項目1號樓、2號樓、5號樓工程（凈核減110.06萬元）、牟定縣慶豐水庫至東清水庫“庫庫連通”抗旱應急工程（凈核減56.08萬元）。核增工程造價的有1項，即：牟定縣思源實驗學校建設項目（凈核增額227.93萬元）。

以上問題，已責成相關單位嚴格按審定后的工程造價進行工程預決（結）算，進一步規(guī)范基本建設程序。

（五）審計領導干部任期經(jīng)濟責任情況

根據(jù)組織部門的委托，縣審計局對縣畜牧獸醫(yī)局局長景開壽、縣交通運輸局原局長王煒、安樂鄉(xiāng)政府原鄉(xiāng)長普華、新橋鎮(zhèn)政府原鎮(zhèn)長楊成芳、縣委政研室（縣農(nóng)辦）原主任周玉宏、縣疾控中心原主任李建芬、江坡鎮(zhèn)政府原鎮(zhèn)長尹文強等7位同志的任期經(jīng)濟責任進行了審計。審計查處違規(guī)問題金額722.55萬元，管理不規(guī)范金額1274.78萬元。審計后應上繳財政233.20萬元，已上繳233.20萬元，應調賬處理11.76萬元，已調賬處理11.76萬元。審計查處的主要問題分別如下：

1．縣畜牧獸醫(yī)局存在的問題是：專項資金結余未及時上繳財政17.13萬元，虛列支出4.84萬元，違規(guī)撥付資金導致公款私存112.35萬元，應列未列固定資產(chǎn)22.92萬元。

2．縣交通運輸局存在的問題是：非稅收入未上繳財政5.41萬元，專項資金結余30.98萬元，項目前期費等超支擠占項目資金41.30萬元，違反規(guī)定擴大開支范圍購買土特產(chǎn)禮品6.73萬元，違規(guī)監(jiān)理公路工程建設，應列未列固定資產(chǎn)0.13萬元，公路經(jīng)費戶往來款長期掛賬146.11萬元。

3．安樂鄉(xiāng)存在的問題是：挪用項目專項資金1.2萬元，長期滯留結余資金97.75萬元，違反規(guī)定擴大開支范圍購買土特產(chǎn)禮品1.5萬元，少列固定資產(chǎn)40.84萬元，賬務處理不規(guī)范、少列經(jīng)費支出37.86萬元，發(fā)放各種考核獎金58.95萬元未繳個人所得稅，往來款長期掛賬44.85萬元。

4．新橋鎮(zhèn)存在的問題是：違反規(guī)定擴大開支范圍1.02萬元，少列固定資產(chǎn)1.65萬元，發(fā)放各種考核獎金78.46萬元未繳個人所得稅，往來款長期掛賬481.67萬元，長期滯留結余資金4.74萬元，現(xiàn)金支出報賬不及時86.05萬元。

5．縣委政研室（縣農(nóng)辦）存在的問題是：違規(guī)將零余額賬戶資金轉入個人公務卡7.71萬元，違反規(guī)定擴大開支范圍購買土特產(chǎn)禮品1.6萬元，發(fā)放個人獎金未繳個人所得稅0.23萬元，應列未列固定資產(chǎn)1.48萬元，利息收入未上繳縣財政0.06萬元。

6．縣疾控中心存在的問題是：違規(guī)發(fā)放津補貼22.78萬元；開具虛假發(fā)票，虛列支出套取資金設立“小金庫”和使用“小金庫”款項8.40萬元；違規(guī)報銷應由個人承擔的學習考察費0.59萬元；公務接待中違規(guī)購買和贈送土特產(chǎn)0.08萬元。

7．江坡鎮(zhèn)存在的問題是：江坡鎮(zhèn)林業(yè)站設置賬外資金45.41萬元，長期滯留結余資金109.34萬元，接待費支出10.22萬元未按規(guī)定填寫接待清單，少列固定資產(chǎn)107萬元，資產(chǎn)購置未辦理政府采購手續(xù)15.44萬元，發(fā)放各種考核獎金107.83萬元未繳個人所得稅，賬務處理不規(guī)范102.29萬元。

以上問題，審計已責令相關單位和個人嚴格按照國家財務管理制度及政策規(guī)定進行整改糾正，對違規(guī)購買土特產(chǎn)禮品的單位給予警告。移送縣紀委處理的案件2件5人，金額77.18萬元。移送處理的案件縣紀委及有關部門已經(jīng)辦理完畢1件，分別給予1名主要責任人黨內(nèi)嚴重警告處分、3名責任人黨內(nèi)警告處分，縣政府對主要責任人給予免職處理。

（六）審計牟定縣林業(yè)局2013年至2014年度部門預算執(zhí)行情況

牟定縣林業(yè)局2013年至2014年度預算執(zhí)行審計查出違規(guī)問題資金42.6萬元，管理不規(guī)范資金73萬元。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要是：長期滯留財政專項資金未納入財政預算管理20.6萬元；挪用專項資金9萬元；違反規(guī)定擴大開支范圍購買土特產(chǎn)及禮品支出11.5萬元、用公款支付娛樂會所消費支出1.5萬元。以上問題，審計已責令縣林業(yè)局嚴格按照相關規(guī)定進行整改糾正。違反規(guī)定擴大開支范圍的問題已經(jīng)移送縣紀委處理。

（七）穩(wěn)增長促改革調結構惠民生政策措施落實情況跟蹤審計情況

為推動國家重大政策措施和宏觀調控部署貫徹落實，按照國務院要求，全國審計機關每年每季度均要對穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險等政策措施落實情況進行跟蹤審計。2014年，審計發(fā)現(xiàn)在城市基礎設施建設、水利、扶貧、高標準農(nóng)田、重大水利工程、扶貧開發(fā)、污染治理重點工程、生態(tài)環(huán)境保護等項目建設過程中，由于上級財政補助標準較低，在地方財政資金困難、配套不到位的情況下，資金缺口較大，導致部分項目進展緩慢。

二、審計存在問題整改情況

（一）上年度審計工作報告所列問題整改情況

至今年審計時，上年縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告所列問題已按照審計要求整改完畢，2013年7月至2014年6月縣審計局發(fā)出的所有21項審計決定已經(jīng)執(zhí)行。

（二）本年度審計工作報告所列問題整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局已依法分別進行了處理。其中：對違反財政法規(guī)的問題，已作出審計決定予以處理處罰，對涉及宏觀層面的政策性問題，提出了審計建議。縣屬各有關部門對審計查出的問題高度重視，積極采取措施進行整改，審計發(fā)現(xiàn)的問題大部分已得到整改和糾正，少部分問題正在進一步整改落實之中。2014年7月至2015年6月，縣審計局發(fā)出的40個《審計決定書》已經(jīng)全部執(zhí)行完畢。

三、加強財政管理的意見

（一）強化財政資金管理，加大對財政存量資金的清理力度。財政及有關部門要加強對財政存量資金的管理，建立定期清理壓縮結余資金機制，逐年減少各種?？铋L期滯留、閑置等問題，盤活存量資金，提高資金使用績效。

（二）加強政府投資建設項目管理，切實做好項目的可行性研究。認真做好項目前期規(guī)劃設計工作，強化政府投資預算管理及執(zhí)行，嚴禁擅自變更項目、擴大建設規(guī)模、提高建設標準、增加建設內(nèi)容；對項目實施中的虛假簽證、變更等問題嚴格問責具體單位和人員，確保政府投資項目按照核準的建設標準和投資規(guī)模實施。

（三）從嚴控制行政成本，加大“三公”經(jīng)費等支出的公開力度。認真貫徹落實中央八項規(guī)定精神，厲行節(jié)約，反對浪費，提高行政效能，加大對“三公”經(jīng)費、會議費、培訓費等費用支出公告力度，規(guī)范建設單位項目評審費、驗收費、施工現(xiàn)場津貼的發(fā)放管理，探索制訂統(tǒng)一的支出標準。

（四）建立領導干部管理預警機制，加大審計成果轉化運用。將經(jīng)濟責任審計結果作為領導干部提拔任用的重要參考依據(jù)，將經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)傾向性、苗頭性問題運用到干部教育管理中，增強教育的針對性和實效性，不斷增強領導干部的財經(jīng)法紀意識。