2023年7月10日至8月31日，楚雄州審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)牟定縣2022年度財(cái)政決算和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，出具了《牟定縣2022年度財(cái)政決算和其他財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告》（楚審報(bào)〔2023〕23號(hào)）和《楚雄州審計(jì)局關(guān)于牟定縣2022年度財(cái)政決算和其他財(cái)政收支的審計(jì)決定》（楚審決〔2023〕10號(hào)）。現(xiàn)將審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況報(bào)告如下：

一、審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)總體情況

在牟定縣2022年度財(cái)政決算和其他財(cái)政收支情況審計(jì)中，審計(jì)報(bào)告反饋17項(xiàng)整改問(wèn)題，我縣對(duì)照《牟定縣2022年度財(cái)政決算和其他財(cái)政收支情況審計(jì)整改工作方案》，進(jìn)行逐項(xiàng)整改。截至2024年10月17日，已完成審計(jì)問(wèn)題整改15項(xiàng)，正在整改2項(xiàng)。其中：立行立改的審計(jì)問(wèn)題5項(xiàng)，已全部整改；分階段整改的審計(jì)問(wèn)題11項(xiàng)，已完成整改10項(xiàng)，正在整改1項(xiàng)；涉及持續(xù)整改的審計(jì)問(wèn)題1項(xiàng)，此項(xiàng)正在整改。

二、財(cái)政決算和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題整改落實(shí)情況

（一）18個(gè)單位未按期支付政府采購(gòu)合同項(xiàng)目28個(gè)、涉及資金976.15萬(wàn)元，導(dǎo)致全縣政府采購(gòu)合同履約率未完成。

整改落實(shí)情況：分階段整改事項(xiàng)，正在整改。我縣認(rèn)真督促整改單位，對(duì)采購(gòu)人和監(jiān)管部門(mén)實(shí)時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，不斷提高政府采購(gòu)合同履約率。截至2024年10月8日，10家單位已完成整改，5家單位已完成采購(gòu)合同資金支付但未上傳系統(tǒng)，縣殘疾人聯(lián)合會(huì)、縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局2個(gè)政府采購(gòu)合同還未完成履約，涉及金額11.4萬(wàn)元。目前，財(cái)政部門(mén)正在督促單位加強(qiáng)審計(jì)問(wèn)題整改力度，確保盡快完成采購(gòu)合同資金支付。

（二）未按《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定設(shè)置預(yù)備費(fèi)。

整改落實(shí)情況：分階段整改事項(xiàng)，已完成整改。一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，認(rèn)真對(duì)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中自然災(zāi)害等突發(fā)事件處置增加的支出及其他難以預(yù)見(jiàn)的開(kāi)支進(jìn)行測(cè)算，提高政府預(yù)算編制管理水平；二是加強(qiáng)預(yù)備費(fèi)管理，嚴(yán)格按照管理規(guī)定設(shè)置預(yù)備費(fèi)。2023年、2024年年初縣本級(jí)預(yù)算編制中，預(yù)備費(fèi)每年列入2100萬(wàn)元，占全年一般公共預(yù)算支出的1.02%。在編制2025年年初縣本級(jí)預(yù)算過(guò)程中，預(yù)備費(fèi)也計(jì)劃列入2100萬(wàn)元。

（三）代編預(yù)算未按規(guī)定逐年下降。

整改落實(shí)情況：分階段整改事項(xiàng)，已完成整改。一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)政府預(yù)算編制方法，提高預(yù)算編制整體質(zhì)量；二是加強(qiáng)財(cái)政代編預(yù)算管理，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模和事項(xiàng)，凡是可以編入年初部門(mén)預(yù)算的項(xiàng)目，做到應(yīng)編盡編；三是在2024年政府預(yù)算編制過(guò)程中，我縣已嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，并按規(guī)定比例逐年下降，做到能明確到具體使用單位的，一律明確到具體使用單位。

（四）年初預(yù)算批復(fù)不完整，未及時(shí)批復(fù)預(yù)算8330萬(wàn)元。

整改落實(shí)情況：分階段整改事項(xiàng)，已完成整改。我縣加強(qiáng)年初預(yù)算批復(fù)管理，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額批復(fù)、下達(dá)預(yù)算。在批復(fù)2024年年初預(yù)算時(shí)，我縣已進(jìn)行全面批復(fù)預(yù)算，對(duì)財(cái)政代編項(xiàng)目也逐一進(jìn)行批復(fù)預(yù)算。

（五）未及時(shí)、足額收取預(yù)算收入2081.57萬(wàn)元。

整改落實(shí)情況：分階段整改事項(xiàng)，已完成整改。一是從講政治的高度，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，認(rèn)真履行財(cái)會(huì)監(jiān)督職能，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防止此類(lèi)問(wèn)題發(fā)生；二是督促涉及單位建立問(wèn)題整改臺(tái)賬，認(rèn)真對(duì)照整改。截至2024年3月29日，牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司積極籌措資金，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入2081.57萬(wàn)元撥付縣水務(wù)局，縣水務(wù)局已將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入2081.57萬(wàn)元全部上繳縣財(cái)政國(guó)庫(kù)。

（六）截留、坐支預(yù)算收入16791.59萬(wàn)元，截至審計(jì)時(shí)財(cái)政收入2.13萬(wàn)元仍未繳庫(kù)。

整改落實(shí)情況：立行立改事項(xiàng)，已完成整改。我縣進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方國(guó)庫(kù)資金和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金管理的通知》（財(cái)庫(kù)〔2014〕175號(hào)），認(rèn)真履行財(cái)會(huì)監(jiān)督職能，督促預(yù)算單位及時(shí)、足額上繳預(yù)算收入。截至2023年11月24日，預(yù)算收入未繳庫(kù)的經(jīng)營(yíng)權(quán)出讓收入2.13萬(wàn)元已全部上繳縣財(cái)政國(guó)庫(kù)。

（七）預(yù)算收入未及時(shí)繳庫(kù)3771.67萬(wàn)元，截至審計(jì)時(shí)仍未繳庫(kù)6.77萬(wàn)元。

整改落實(shí)情況：立行立改事項(xiàng)，已完成整改。我縣進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方國(guó)庫(kù)資金和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金管理的通知》（財(cái)庫(kù)〔2014〕175號(hào)），認(rèn)真履行財(cái)會(huì)監(jiān)督職能，督促預(yù)算單位及時(shí)、足額上繳預(yù)算收入。截至2023年11月24日，預(yù)算收入未繳庫(kù)6.77萬(wàn)元已全部上繳縣財(cái)政國(guó)庫(kù)。其中：縣水務(wù)局水資源費(fèi)5.77萬(wàn)元，縣林業(yè)和草原局利息收入0.98萬(wàn)元，縣公安局交通警察大隊(duì)利息收入0.02萬(wàn)元。

（八）虛增財(cái)政收入2600萬(wàn)元。

整改落實(shí)情況：分階段整改事項(xiàng)，已完成整改。一是我縣處置資產(chǎn)按國(guó)有資產(chǎn)處置管理規(guī)定嚴(yán)格履行審批手續(xù)、委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、委托拍賣(mài)機(jī)構(gòu)面向社會(huì)發(fā)布公告、舉行現(xiàn)場(chǎng)拍賣(mài)會(huì)等公開(kāi)處置，程序合法合規(guī)。并及時(shí)督促牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司積極籌措資金，制定還款計(jì)劃盡快支付購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)剩余款；縣壩區(qū)聯(lián)合灌溉管理委員會(huì)、縣林業(yè)和草原局與牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司簽訂協(xié)議合同,已辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)，完善相關(guān)手續(xù)；二是根據(jù)《牟定縣2021年扶持壯大村集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案》要求，已督促牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司，積極籌措資金用于支付2022年和2023年租金，進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政收入管理，防止此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。

（九）縣財(cái)政拉用上級(jí)專(zhuān)款49332.89萬(wàn)元，截至2023年6月30日仍未撥付4237.37萬(wàn)元。

整改落實(shí)情況：持續(xù)整改事項(xiàng)，正在整改。一是我縣加強(qiáng)上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金管理，加大專(zhuān)項(xiàng)資金支出通報(bào)力度，督促預(yù)算單位及時(shí)撥付上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金，嚴(yán)控年終項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)；二是積極籌措資金，及時(shí)撥付上級(jí)專(zhuān)款4237.37萬(wàn)元，截至2024年9月30日，欠撥上級(jí)專(zhuān)款已撥付4010.54萬(wàn)元，未撥付226.83萬(wàn)元，審計(jì)問(wèn)題正在持續(xù)整改，計(jì)劃2024年12月31日以前完成整改。

（十）違規(guī)調(diào)入資金4475.05萬(wàn)元平衡一般公共預(yù)算。

整改落實(shí)情況：分階段整改事項(xiàng)，已完成整改。一是我縣加大向上爭(zhēng)取資金力度，持續(xù)做好向上爭(zhēng)取資金情況通報(bào)，切實(shí)增加縣級(jí)財(cái)力保障水平；二是嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，規(guī)范財(cái)政調(diào)入調(diào)出資金管理，嚴(yán)格按照財(cái)政存量資金管理的相關(guān)規(guī)定，2023年已嚴(yán)格控制調(diào)入資金范圍和規(guī)模，防止此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。

（十一）通過(guò)辦理退庫(kù)調(diào)劑財(cái)政收入5991.12萬(wàn)元。

整改落實(shí)情況：立行立改事項(xiàng)，已完成整改。2023年以來(lái)，我縣嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《財(cái)政總會(huì)計(jì)制度》《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》等規(guī)定，合理安排財(cái)政收支，防止無(wú)理由退庫(kù)，杜絕人為調(diào)節(jié)財(cái)政收入的行為發(fā)生。

（十二）預(yù)算執(zhí)行約束力不強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中支出追加頻繁。

整改落實(shí)情況：分階段整改事項(xiàng)，已完成整改。一是我縣加強(qiáng)稅源培植，強(qiáng)化稅收征管力度，千方百計(jì)增加縣級(jí)財(cái)力保障水平；二是在2024年年初預(yù)算時(shí)，加強(qiáng)預(yù)算管理，最大限度將剛性支出和必保支出全部納入年初預(yù)算，做到應(yīng)保盡保；三是在預(yù)算執(zhí)行中，嚴(yán)格預(yù)算追加程序，規(guī)范預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。

（十三）部分單位貫徹落實(shí)過(guò)緊日子要求不到位，“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出不降反增。

整改落實(shí)情況：分階段整改事項(xiàng)，已完成整改。我縣已督促預(yù)算單位嚴(yán)格執(zhí)行中央?yún)栃泄?jié)約要求，加強(qiáng)支出預(yù)算管理，2024年部門(mén)預(yù)算從預(yù)算源頭嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，壓縮部門(mén)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出，有效降低行政成本。

（十四）國(guó)庫(kù)集中支付制度執(zhí)行不到位。

整改落實(shí)情況：分階段整改事項(xiàng)，已完成整改。依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方國(guó)庫(kù)資金和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金管理的通知》（財(cái)庫(kù)〔2014〕175號(hào)），全面實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付管理，將財(cái)政差額撥款的縣醫(yī)院、中醫(yī)院、縣壩區(qū)聯(lián)合灌溉管理委員會(huì)納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位的全覆蓋，預(yù)算資金全覆蓋，切實(shí)提高資金的使用績(jī)效。

（十五）預(yù)算單位未及時(shí)安排使用上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金18925.72萬(wàn)元。

整改落實(shí)情況：分階段整改事項(xiàng)，已完成整改。截止到2023年11月27日，預(yù)算單位已申請(qǐng)支付2022年及以前上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金18925.72萬(wàn)元。下步，我縣將加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，切實(shí)采取措施，加快上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。

（十六）違規(guī)擴(kuò)大財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核算范圍。

整改落實(shí)情況：立行立改事項(xiàng)，已完成整改。我縣已將財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核算全部納入云南省預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”全覆蓋，防止財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核算不規(guī)范的問(wèn)題再次發(fā)生。

（十七）國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范。

整改落實(shí)情況：立行立改事項(xiàng)，已完成整改。一是加大對(duì)《牟定縣行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)配置管理辦法》政策宣傳和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，促進(jìn)各行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員對(duì)固定資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)學(xué)習(xí)、理解、把握；二是加強(qiáng)資產(chǎn)配置監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)各行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置財(cái)政預(yù)算及政府采購(gòu)環(huán)節(jié)審批，對(duì)超數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)、超限額標(biāo)準(zhǔn)、無(wú)資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算的采購(gòu)事項(xiàng)一律不予審批，從審批流程上堅(jiān)決堵住漏洞；三是超數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)單位認(rèn)真做好指導(dǎo)工作，督促相關(guān)單位認(rèn)真盤(pán)點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，對(duì)已損毀無(wú)法使用資產(chǎn)及時(shí)履行資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)，積極引導(dǎo)單位先報(bào)廢后購(gòu)置資產(chǎn)，杜絕超數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)；四是督促蟠貓中心小學(xué)、新橋中心小學(xué)、安樂(lè)中心小學(xué)抓好落實(shí)整改，認(rèn)真履行資產(chǎn)處置報(bào)批手續(xù)，及時(shí)核銷(xiāo)已拆除資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)賬卡、賬實(shí)相符。蟠貓中心小學(xué)、新橋中心小學(xué)、安樂(lè)中心小學(xué)已分別于2023年6月、9月向縣財(cái)政局提交了資產(chǎn)核銷(xiāo)請(qǐng)示，縣財(cái)政局已及時(shí)進(jìn)行批復(fù)，單位已完成會(huì)計(jì)賬務(wù)及資產(chǎn)信息系統(tǒng)資產(chǎn)下賬等工作；五是督促縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局嚴(yán)格履行國(guó)有資產(chǎn)處置審批手續(xù)，加快完成14處共948套保障性住房資產(chǎn)處置審批工作。目前，縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局對(duì)資產(chǎn)處置進(jìn)行了報(bào)批，縣國(guó)資委已批復(fù)相關(guān)手續(xù)；六是通過(guò)督促縣財(cái)政局、縣委統(tǒng)戰(zhàn)部、縣委組織部、縣委宣傳部及時(shí)將購(gòu)置辦公設(shè)備支出列入固定資產(chǎn)核算，4家單位已完成補(bǔ)錄固定資產(chǎn)核算及資產(chǎn)信息系統(tǒng)新增卡片等資產(chǎn)管理工作。

三、下步工作措施

（一）持續(xù)抓好問(wèn)題整改。一是持續(xù)加強(qiáng)審計(jì)問(wèn)題后續(xù)整改工作，嚴(yán)格落實(shí)整改掛銷(xiāo)號(hào)制度，認(rèn)真督促涉及單位限期完成審計(jì)問(wèn)題整改，確保審計(jì)整改問(wèn)題真改實(shí)改、改深改透；二是切實(shí)注重建章立制、加強(qiáng)政策供給、推動(dòng)舉一反三，完善有效防控各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上消除問(wèn)題隱患，推動(dòng)審計(jì)關(guān)口前移，做到以審促改、以審促建、以審促治。

（二）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。一是加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理，強(qiáng)化財(cái)政資金績(jī)效，提升財(cái)政資金使用效益，全面清理盤(pán)活財(cái)政存量資金，逐步形成常態(tài)化工作機(jī)制；二是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，按季對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)，同時(shí)，在執(zhí)行中將更加注重預(yù)算法定原則和加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行審核，對(duì)于部門(mén)新增“三公”經(jīng)費(fèi)支出、增加編外人員經(jīng)費(fèi)事項(xiàng)不再審批增加；三是全面推進(jìn)預(yù)算一體化管理，完整反映預(yù)算資金流向和預(yù)算項(xiàng)目全生命周期。進(jìn)一步完善內(nèi)控體系，強(qiáng)化流程管理，防范財(cái)政業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理。一是進(jìn)一步完善行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制。逐步完善涵蓋資產(chǎn)配置、使用、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理辦法，建立資產(chǎn)清查核實(shí)、產(chǎn)權(quán)登記、收益收繳、信息報(bào)告、監(jiān)督檢查等制度體系，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值；二是嚴(yán)把資產(chǎn)“入口關(guān)”和“出關(guān)口”。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《行政事業(yè)單位通用辦公設(shè)備及辦公家具配置標(biāo)準(zhǔn)》等相關(guān)規(guī)定，從資產(chǎn)購(gòu)置源頭上進(jìn)行嚴(yán)管?chē)?yán)控，嚴(yán)把資產(chǎn)“入口關(guān)”。加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置審批工作，依法依規(guī)做好資產(chǎn)報(bào)廢、劃撥、出售、出租、出借等資產(chǎn)審批工作，規(guī)范資產(chǎn)“出口關(guān)”。

（四）強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督。一是認(rèn)真落實(shí)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》，加快推進(jìn)法治財(cái)政建設(shè)，主動(dòng)接受社會(huì)各界的監(jiān)督；二是加強(qiáng)“三?！边\(yùn)行監(jiān)控和重點(diǎn)領(lǐng)域資金監(jiān)管，確保各項(xiàng)政策落實(shí)到位和財(cái)政資金安全運(yùn)行；三是加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督檢查。督促預(yù)算單位認(rèn)真落實(shí)財(cái)政資金使用的主體責(zé)任，規(guī)范單位資金管理，提升財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度的執(zhí)行力，筑牢財(cái)政資金安全防線(xiàn)。

牟定縣人民政府

2024年10月28日