委托單位名稱：牟定縣財(cái)政局

評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)名稱：云南昆審會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

報(bào)告編號(hào)：MDCP-KS-2024-004

評(píng)審項(xiàng)目起止時(shí)間：2023年1月1日至2023年12月31日

評(píng)審報(bào)告出具時(shí)間：2024年6月28日

一、基本情況

根據(jù)國家發(fā)改委辦公廳、工業(yè)和信息化部辦公廳《關(guān)于發(fā)布資源綜合利用基地名單（發(fā)改辦環(huán)資〔2019〕1009號(hào)）的通知》精神、內(nèi)容，牟定縣被列為大宗固體廢棄物綜合利用基地，為更好地發(fā)揮國家級(jí)大宗固體廢棄物綜合利用基地平臺(tái)，推動(dòng)牟定縣工業(yè)跨越式發(fā)展，結(jié)合牟定縣工業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、優(yōu)勢(shì)資源和發(fā)展前景，修訂了《牟定縣工業(yè)園區(qū)總體規(guī)劃修改》（2018-2035）和《牟定縣工業(yè)園區(qū)新橋片區(qū)“郝家河”（即牟定縣大宗固廢基地）總體規(guī)劃修改》（2020-2035）。項(xiàng)目主管單位為牟定縣工業(yè)信息化商務(wù)科技局，項(xiàng)目批復(fù)總投資為120,000.00萬元，因項(xiàng)目融資成本變化，發(fā)行費(fèi)用增加60.00萬元，專項(xiàng)債券分期發(fā)行建設(shè)期利息從4,320.00萬元（包括發(fā)行費(fèi)用）調(diào)整為3,840.00萬元，調(diào)整后項(xiàng)目總投資為119,580.00萬元，資金來源包括專項(xiàng)債券資金60,000.00萬元，財(cái)政預(yù)算資金59,580.00萬元。牟定縣財(cái)政局根據(jù)《楚雄州財(cái)政局關(guān)于下達(dá)2023年提前批政府專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸資金的通知》（楚財(cái)債〔2023〕28號(hào)）下達(dá)專項(xiàng)債券資金20,000.00萬元，根據(jù)《楚雄州財(cái)政局關(guān)于下達(dá)2023年第二批政府專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸資金的通知》（楚財(cái)債〔2023〕60號(hào)）下達(dá)第二批專項(xiàng)債券資金40,000.00萬元。

項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容為建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化廠房為500,000平方米，實(shí)施綠化面積80,000平方米，建設(shè)給水管網(wǎng)工程10,933.04米，建設(shè)污水處理廠1座、處理規(guī)模為7,300m3/d，污水管網(wǎng)工程13,366.30米，建設(shè)停車場(chǎng)3個(gè)，總占地面積為66,750.72平方米，其中：社會(huì)停車場(chǎng)2個(gè)，占地面積為58,171.93平方米，公共停車場(chǎng)1個(gè)，占地面積為8,578.79平方米，安裝充電樁150套。牟定縣工業(yè)園區(qū)暨大宗固廢綜合利用基地配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目于2023年4月開工，目前正在建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化廠房、給水工程部分。根據(jù)牟定縣人民政府專題會(huì)議紀(jì)要（第21期），項(xiàng)目主管單位由牟定縣工業(yè)信息化商務(wù)科技局變更為云南牟定產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)，具體實(shí)施單位為牟定縣國有資本投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司，專債資金60,000.00萬元已由云南牟定產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)撥付至牟定縣國有資本投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司。截至2023年底，共支出專債資金41,333.93萬元，截至2024年4月，共支出專債資金45,895.91萬元。

二、績效評(píng)價(jià)結(jié)論

牟定縣工業(yè)園區(qū)暨大宗固廢綜合利用基地配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)得分為65.93分，綜合評(píng)價(jià)等級(jí)為“中”。云南牟定產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)按照年度工作計(jì)劃順利開展牟定縣工業(yè)園區(qū)暨大宗固廢綜合利用基地配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，改善牟定縣環(huán)境資源壓力，提高居民生活水平和質(zhì)量，產(chǎn)生良好的社會(huì)效益。經(jīng)評(píng)價(jià)分析，牟定縣工業(yè)園區(qū)暨大宗固廢綜合利用基地配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，預(yù)期提高大宗固體廢棄物的綜合利用率，提升產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力；通過項(xiàng)目建設(shè)，促進(jìn)固體廢棄物綜合利用產(chǎn)業(yè)發(fā)展，真正實(shí)現(xiàn)“變廢為寶”；解決固體廢物環(huán)境污染及其造成的安全隱患，緩解生態(tài)環(huán)境資源壓力。

但在項(xiàng)目管理、資金管理、績效管理方面存在一些問題。一是在項(xiàng)目管理方面，存在建設(shè)進(jìn)度緩慢、完工時(shí)間無法預(yù)計(jì)，后續(xù)運(yùn)營主體未明確、收益無法保障的問題；二是在資金管理方面，存在專項(xiàng)債券資金以撥代支、資金支出不規(guī)范、專管賬戶未分項(xiàng)管理、資金執(zhí)行率較低的問題；三是在績效管理方面，存在收入期間與本息還款期間未完全對(duì)應(yīng)的問題。

三、主要經(jīng)驗(yàn)及做法

（一）提高大宗固廢綜合利用

目前受各種因素制約，牟定縣尾礦、冶金渣、農(nóng)林廢棄物等固體廢棄物的綜合利用水平較低，固廢堆積量過多，造成資源浪費(fèi)的同時(shí)，也存在較大的安全隱患，采取各種措施提高大宗固體廢棄物的綜合利用率，已成為牟定礦業(yè)迫在眉睫的重大使命。牟定縣大宗固體廢棄物綜合利用示范基地的建立是落實(shí)國家生態(tài)文明建設(shè)的體現(xiàn)，也是提高牟定縣大宗固廢綜合利用能力的需要，加強(qiáng)尾礦、冶金渣等大宗固廢的綜合利用，對(duì)尾礦再選回收，對(duì)冶金渣中的多種有價(jià)金屬回收利用，提升產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力，具有不可替代的作用。

（二）發(fā)展固廢綜合利用產(chǎn)業(yè)

近年來牟定縣尾礦堆存過多，污染環(huán)境且存在極大安全隱患，開發(fā)利用好尾礦資源，使這些呆滯礦產(chǎn)資源“起死回生”、“重見天日”，生產(chǎn)出高附加值、高技術(shù)含量的適銷對(duì)路的產(chǎn)品，如利用尾礦生產(chǎn)建筑材料或者制作肥料等，使固體廢棄物綜合利用產(chǎn)業(yè)發(fā)展擁有別處無法比擬的成本優(yōu)勢(shì)。牟定縣位于云南省中北部，楚雄彝族自治州中部，大宗固體廢棄物綜合利用示范基地建設(shè)立足牟定，放眼楚雄州，兼顧滇中幾個(gè)州市的固廢處理，促進(jìn)固體廢棄物綜合利用產(chǎn)業(yè)發(fā)展，真正實(shí)現(xiàn)“變廢為寶”。

（三）緩解生態(tài)環(huán)境資源壓力

近年來牟定縣經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，冶金、化工等行業(yè)迅猛發(fā)展，產(chǎn)業(yè)水平不斷提高、規(guī)模不斷擴(kuò)大、能力不斷增強(qiáng)，隨之而來的環(huán)境和資源壓力也在不斷加大。雖然目前固體廢棄物綜合利用工作已取得一定成績，但資源化利用率不足，仍有大量固體廢棄物無法得到有效利用，影響了生態(tài)環(huán)境安全。開展大宗固體廢棄物綜合利用示范基地建設(shè)，不斷提高大宗固體廢棄物綜合利用水平、提高資源利用效率，可有效解決固體廢物環(huán)境污染及其造成的安全隱患，緩解生態(tài)環(huán)境資源壓力。

（四）管理制度、組織機(jī)構(gòu)健全

項(xiàng)目根據(jù)《云南省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)云南省政府項(xiàng)目收益與融資平衡專項(xiàng)債券資金管理的通知》（云財(cái)庫〔2019〕3號(hào)）《牟定縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)牟定縣地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金管理辦法 牟定縣專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫管理暫行辦法的通知》（牟政辦發(fā)〔2023〕46號(hào)）等進(jìn)行項(xiàng)目資金管理。成立了云南牟定產(chǎn)業(yè)園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)工作督導(dǎo)組，推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，督導(dǎo)項(xiàng)目資金使用，加快園區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)，進(jìn)一步提高園區(qū)承載能力，縱深推進(jìn)“開發(fā)區(qū)提質(zhì)增效系列三年行動(dòng)”。

四、存在的主要問題

（一）項(xiàng)目管理方面

1.建設(shè)進(jìn)度緩慢，完工時(shí)間無法預(yù)計(jì)

根據(jù)《牟定縣工業(yè)園區(qū)暨大宗固廢綜合利用基地配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券實(shí)施方案》，計(jì)劃2023年5月-2024年5月完成項(xiàng)目工程施工。截至2023年12月31日，項(xiàng)目主干道建設(shè)支墩基礎(chǔ)開挖完成15%，活性炭及中位水池閘閥井蓋板澆筑完成，生產(chǎn)生活用水工程已進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘等；截至2024年4月，項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化廠房工程已建成活性炭企業(yè)相關(guān)廠房，建設(shè)面積30多畝，約23,000平方米，給水工程主干道4.8公里，從中位水池到高位水池1.7公里正在鋪設(shè)管道；綠化工程、停車場(chǎng)工程、污水處理廠工程尚未動(dòng)工。綠化工程、停車場(chǎng)工程需等標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)完畢后，根據(jù)實(shí)際情況動(dòng)工建設(shè)，具體開工、完工時(shí)間均不能確定。

2.后續(xù)運(yùn)營主體未明確，收益無法保障

項(xiàng)目專項(xiàng)債券資金于2023年發(fā)行，2023年-2039年為專項(xiàng)債券還本付息期間，項(xiàng)目目前尚未全部完工，2023年專項(xiàng)債券利息由財(cái)政負(fù)擔(dān)。由于項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，部分建設(shè)內(nèi)容尚未完全確定，項(xiàng)目后續(xù)運(yùn)營管理主體也尚未確定，不能預(yù)計(jì)是否能持續(xù)穩(wěn)定地取得收入從而控制地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金管理方面

1.專項(xiàng)債券資金以撥代支

項(xiàng)目存在專債資金未按照建設(shè)進(jìn)度撥付的情況，由項(xiàng)目主管單位直接將專債資金全額撥付項(xiàng)目實(shí)施單位。云南牟定產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)直接將項(xiàng)目專債資金60,000.00萬元撥付至牟定縣國有資本投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司，截至2023年12月31日已撥付完畢，由牟定縣國有資本投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng)。

2.專項(xiàng)債券資金支出不規(guī)范

根據(jù)牟定縣國有資本投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司大宗固廢新橋片區(qū)專債明細(xì)賬，經(jīng)抽查項(xiàng)目支出憑證，2023年10月13號(hào)憑證支付樂航公司工程進(jìn)度款6,000.00萬元，憑證后附件無工程進(jìn)度單，工程款支付無依據(jù)。項(xiàng)目《建設(shè)工程融資+設(shè)計(jì)施工總承包合同》中約定，“工程費(fèi)用的支付發(fā)包人按每月支付工程進(jìn)度款，每月工程款支付比例為承包人實(shí)際完成合格工程量價(jià)款的90%”，未附工程進(jìn)度單，無法確定實(shí)際完成合格工程量。

3.專項(xiàng)債券專管賬戶未專項(xiàng)管理

項(xiàng)目按照專項(xiàng)債券資金管理制度的規(guī)定在上海浦東發(fā)展銀行楚雄分行、中國工商銀行楚雄府后街支行、中國農(nóng)業(yè)銀行建立資金專管賬戶，經(jīng)核對(duì)項(xiàng)目收支明細(xì)賬及銀行賬戶明細(xì)，中國工商銀行楚雄府后街支行賬戶未獨(dú)立管理，賬戶核算了其他項(xiàng)目資金的收支，專管賬戶未落實(shí)“專項(xiàng)管理、分賬核算”的要求。

4.專項(xiàng)債券預(yù)算執(zhí)行率較低

截至2023年12月31日，項(xiàng)目專債資金支出41,333.93萬元，主要用于項(xiàng)目進(jìn)度工程款等，2023年項(xiàng)目專項(xiàng)債券預(yù)算執(zhí)行率為68.89％；截至2024年4月，項(xiàng)目專債資金支出45,895.91萬元，專債資金執(zhí)行率為76.49％，項(xiàng)目專項(xiàng)債券預(yù)算執(zhí)行率較低。

（三）績效管理方面

未按實(shí)施方案進(jìn)度展開建設(shè)，預(yù)期收益無法涵蓋銀行利息?！赌捕h工業(yè)園區(qū)暨大宗固廢綜合利用基地配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券實(shí)施方案》項(xiàng)目收入預(yù)測(cè)分析中明確項(xiàng)目投入運(yùn)營后取得相應(yīng)收入；根據(jù)專項(xiàng)債券發(fā)行計(jì)劃，計(jì)算分年度專項(xiàng)債券還本付息情況，具體還本付息情況為2023年償還利息960.00萬元，2024年-2037年期間每年償還利息2,880.00萬元，2038年償還本金20,000.00萬元、償還利息1,920.00萬元，2039年償還本金40,000.00萬元。2023年屬于項(xiàng)目建設(shè)期，尚未投入運(yùn)營，項(xiàng)目實(shí)際未按實(shí)施方案進(jìn)度展開建設(shè)，預(yù)期收益無法涵蓋銀行利息。

五、建議

（一）加快項(xiàng)目建設(shè)工作，明確項(xiàng)目運(yùn)營主體

項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)盡快推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)工作，細(xì)化項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容；項(xiàng)目主管部門應(yīng)明確第三方運(yùn)營管理主體責(zé)任，做好監(jiān)督管理工作，針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程存在的問題及時(shí)整改，加快項(xiàng)目建設(shè)，盡早發(fā)揮效益。應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目預(yù)期效益及專項(xiàng)債券還本付息情況，及時(shí)明確項(xiàng)目后續(xù)運(yùn)營管理主體，及時(shí)保障項(xiàng)目后期持續(xù)穩(wěn)定取得收益。

（二）規(guī)范資金收支核算，加大支出審核力度

一是要堅(jiān)決防止項(xiàng)目資金以撥代支情況出現(xiàn)，項(xiàng)目資金的支出根據(jù)項(xiàng)目工程進(jìn)度支付，遵守項(xiàng)目資金支出流程以及完善審批手續(xù)，嚴(yán)格按照合同約定和工程價(jià)款結(jié)算程序支付工程款，不得通過第三方資金賬戶“以撥代支”提高支出進(jìn)度。二是加大項(xiàng)目資金支出審核力度，明確項(xiàng)目資金使用范圍，保證工程項(xiàng)目正常開展，提高資金使用效率。

（三）加快園區(qū)建設(shè)進(jìn)度，確保項(xiàng)目收益穩(wěn)定

應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度、預(yù)期效益及項(xiàng)目實(shí)際情況等，加快園區(qū)整體建設(shè)進(jìn)度，明確項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃及資金使用計(jì)劃，多部門協(xié)同，積極引進(jìn)優(yōu)勢(shì)企業(yè)入駐，確保按預(yù)期產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)回報(bào)，避免因項(xiàng)目本身產(chǎn)生債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。