（二〇二四年四月十一日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條、第二十九條規(guī)定，牟定縣審計局派出審計組，自2023年9月22日至12月1日，對蟠貓鄉(xiāng)2016-2022年脫貧攻堅同鄉(xiāng)村振興有效銜接資金和村級“三資”管理使用情況進行了專項審計調(diào)查?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評價

蟠貓鄉(xiāng)轄區(qū)面積171.2平方公里，轄7個村民委員會（以下簡稱村委會）90個村民小組49個自然村。全鄉(xiāng)實行“零戶統(tǒng)管”會計集中核算，鄉(xiāng)財政所共建賬套4套，統(tǒng)一核算管理單位12個。自2014年實行“村賬鄉(xiāng)代管”，各村小組財務(wù)收支納入蟠貓鄉(xiāng)村級會計委托代理服務(wù)中心（以下簡稱鄉(xiāng)代管中心）統(tǒng)一核算。截至2022年底，全鄉(xiāng)鄉(xiāng)村人口2927戶11572人，其中：脫貧281戶971人，脫貧不穩(wěn)定戶、邊緣致貧戶、突發(fā)嚴(yán)重困難戶67戶228人。

審計結(jié)果表明，蟠貓鄉(xiāng)人民政府認(rèn)真貫徹落實上級黨委政府各項脫貧攻堅及鄉(xiāng)村振興有效銜接相關(guān)政策，多渠道籌措資金，積極整合資源力量，鞏固和完成年度各項目標(biāo)任務(wù)。單位所提供的會計資料和其他資料基本真實地反映了全鄉(xiāng)財政財務(wù)收支、脫貧攻堅及鄉(xiāng)村振興政策貫徹落實、資金管理使用情況。但審計發(fā)現(xiàn)，在資金及建設(shè)項目、村級“三資”管理等方面還存在一些問題，需要進一步加以改進和規(guī)范。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）脫貧攻堅同鄉(xiāng)村振興有效銜接方面存在的問題

1.編制虛假報賬資料組織實施美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項目100萬元；

2.農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)情況臺賬不健全，土地流轉(zhuǎn)底數(shù)不清、未實現(xiàn)動態(tài)管理；

3.7個項目建成后處于閑置狀態(tài)，未發(fā)揮效益；

4.部分建設(shè)項目后期管護不到位及未落實管護責(zé)任；

5.會計核算不規(guī)范；

（二）村級“三資”管理方面存在的問題

6.虛列支出44.21萬元；

7.收入未納入鄉(xiāng)代管中心核算，坐收坐支56.51萬元；

8.違規(guī)將公款轉(zhuǎn)入個人賬戶131.16萬元；

9.違規(guī)發(fā)放人居環(huán)境整治獎勵資金0.14萬元；

10.建設(shè)項目資金未直接撥付施工方法人賬戶11.88萬元；

11.滯撥村組工作經(jīng)費31.02萬元，村組工作經(jīng)費長期閑置未發(fā)揮效益；

12.個人長期占用集體資金1萬元；

13.應(yīng)列未列固定資產(chǎn)及集體資產(chǎn)臺賬162.24萬元；

14.未按規(guī)定使用專用收款收據(jù)收取村集體資金24.78萬元；

15.往來款長期掛賬0.49萬元；

16.用村集體資金和村委會人員墊資交納團員團費0.05萬元；

17.村集體資金項目未執(zhí)行“四議兩公開”制度；

18.蟠貓鄉(xiāng)人民政府未嚴(yán)格執(zhí)行該鄉(xiāng)人居環(huán)境考核辦法；

19.鄉(xiāng)代管中心未嚴(yán)格執(zhí)行《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織會計制度》管理規(guī)定進行會計核算；

20.未按規(guī)定辦理村組財務(wù)移交手續(xù)；

21.內(nèi)控制度薄弱，村級財務(wù)收支混亂。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題，牟定縣審計局已按照法律法規(guī)規(guī)定及時出具了審計報告。針對編制虛假報賬資料組織實施美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項目100萬元的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府核實處理；針對農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)情況臺賬不健全，土地流轉(zhuǎn)底數(shù)不清、未實現(xiàn)動態(tài)管理的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府督促鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)農(nóng)村服務(wù)中心盡快建立農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)情況登記冊，及時準(zhǔn)確記載蟠貓鄉(xiāng)農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)情況；針對7個項目建成后處于閑置狀態(tài)，未發(fā)揮效益的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府督促各村委會盡快盤活閑置資產(chǎn)，發(fā)揮資產(chǎn)使用效益；針對部分建設(shè)項目后期管護不到位及未落實管護責(zé)任的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府進一步明確責(zé)任，督促各村小組切實加強建設(shè)項目后期管護責(zé)任，對到戶類資產(chǎn)，由農(nóng)戶自行管理，村級組織和有關(guān)部門要加強指導(dǎo)和幫扶，使到戶扶貧項目資產(chǎn)更好地發(fā)揮效益；針對會計核算不規(guī)范的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府進一步加強財務(wù)工作，嚴(yán)格按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，對專項資金報賬經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時進行會計核算；針對虛列支出44.21萬元的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)財政所、鄉(xiāng)代管中心今后為村委會預(yù)留適當(dāng)?shù)膫溆媒?，村委會?yán)禁使用虛假會計資料報銷資金；針對收入未納入鄉(xiāng)代管中心核算，坐收坐支56.51萬元的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府督促代管中心對各村委會賬務(wù)進行清理并歸檔封存，督促村委會建立健全現(xiàn)金日記賬；針對違規(guī)將公款轉(zhuǎn)入個人賬戶131.16萬元的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府、下轄各村委會今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；針對違規(guī)發(fā)放人居環(huán)境整治獎勵資金0.14萬元的問題，責(zé)令蟠貓鄉(xiāng)人民政府督促雙龍村委會向相關(guān)人員收回繳存鄉(xiāng)代管中心賬戶；針對建設(shè)項目資金未直接撥付施工方法人賬戶11.88萬元的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)資金只能撥付中標(biāo)人在項目實施地銀行開設(shè)、留有投標(biāo)文件承諾的項目經(jīng)理印鑒的企業(yè)法人賬戶，嚴(yán)禁增加資金支付環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)入個人賬戶；針對滯撥村組工作經(jīng)費31.02萬元，村組工作經(jīng)費長期閑置未發(fā)揮效益的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府加強對村小組長村級資金使用的宣傳及報賬知識培訓(xùn)，督促村組及時主動提交報賬材料，保障村級公共服務(wù)運行維護等其他必要支出；針對個人長期占用集體資金1萬元的問題，審計期間已將占用集體資金繳存鄉(xiāng)代管中心賬戶，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府對有關(guān)人員進行批評教育；針對應(yīng)列未列固定資產(chǎn)及集體資產(chǎn)臺賬162.24萬元的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府督促代管中心及各村委會將固定資產(chǎn)補記入賬；針對未按規(guī)定使用專用收款收據(jù)收取村集體資金24.78萬元的問題， 要求蟠貓鄉(xiāng)各村委會今后按規(guī)定使用專用收款收據(jù)；針對往來款長期掛賬0.49萬元的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府督促鄉(xiāng)代管中心對“往來款”進行清理，查清原因，依法妥善作出處理，及時調(diào)整賬務(wù)；針對用村集體資金和村委會人員墊資交納團員團費0.05萬元的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府督促各村委會追回列支的村集體資金歸還原資金渠道；針對村集體資金項目未執(zhí)行“四議兩公開”制度的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府督促相關(guān)村委會在今后嚴(yán)格執(zhí)行“四議兩公開”制度；針對蟠貓鄉(xiāng)人民政府未嚴(yán)格執(zhí)行該鄉(xiāng)人居環(huán)境考核辦法的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府認(rèn)真遵照執(zhí)行考核辦法，嚴(yán)禁考核資金賬外周轉(zhuǎn)；針對鄉(xiāng)代管中心未嚴(yán)格執(zhí)行《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織會計制度》管理規(guī)定進行會計核算的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府進一步強化鄉(xiāng)代管中心人員配備及會計基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作；針對未按規(guī)定辦理村組財務(wù)移交手續(xù)的問題，要求蟠貓鄉(xiāng)人民政府加強監(jiān)管，督促村組按規(guī)定辦理財務(wù)移交手續(xù)；針對內(nèi)控制度薄弱，村級財務(wù)收支混亂的問題，要求龍泉村委會將0.04萬元上交鄉(xiāng)代管中心，各村委會加強內(nèi)部控制，今后資金一律由村報賬員辦理收支結(jié)算手續(xù)，其他人員不得經(jīng)手資金。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，牟定縣審計局建議：一是建議建立扶貧項目資產(chǎn)長效管護制度；二是建議完善鄉(xiāng)政府財務(wù)管理各項內(nèi)部控制和管理辦法；三是建議制定針對村組銀行賬戶、資金報賬、票據(jù)使用、資產(chǎn)資源、債權(quán)債務(wù)管理等財務(wù)管理制度；四是建議加強對鄉(xiāng)代管中心管理的各村委會賬面財務(wù)收支數(shù)據(jù)的清理核實；加大村干部特別是報賬員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；五是建議加大存在問題的整改力度，制定整改工作方案及符合本鄉(xiāng)實際的財政資金監(jiān)管抽查巡查制度。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，蟠貓鄉(xiāng)人民政府高度重視，采取措施積極整改。根據(jù)蟠貓鄉(xiāng)人民政府提供的整改資料，截至 2024年3月末，18個問題已完成整改，3個問題正在整改。整改情況如下：針對編制虛假報賬資料組織實施美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項目100萬元的問題，蟠貓鄉(xiāng)已對22個自然村美麗村莊建設(shè)項目工程實際完成數(shù)量和質(zhì)量進行了全面清查核實。并制定了《牟定縣蟠貓鄉(xiāng)人民政府工程建設(shè)項目管理辦法》；針對農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)情況臺賬不健全，土地流轉(zhuǎn)底數(shù)不清、未實現(xiàn)動態(tài)管理的問題，已對7個村委會轄區(qū)內(nèi)農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)管理情況開展了全面摸排并建立了臺賬；針對7個項目建成后處于閑置狀態(tài)，未發(fā)揮效益的問題，其中：2022年朵苴村委會發(fā)展村集體經(jīng)濟大棚項目受“2?22”雪災(zāi)損壞修復(fù)工程項目，朵苴村委會已牽頭開展招商引資洽談，已確定由村委會招商引資發(fā)展食用菌產(chǎn)業(yè)，目前正在規(guī)劃和招商中，該問題已完成階段性整改，計劃在2024年6月30日前完成整改。其余6個項目已整改完成投入使用；針對部分建設(shè)項目后期管護不到位及未落實管護責(zé)任的問題，蟠貓鄉(xiāng)對管護不到位的項目進行修復(fù)并安排專人負(fù)責(zé)日常管護工作，明確管護主體，進一步壓實各村委會屬地管護責(zé)任；針對會計核算不規(guī)范問題，已編制記賬憑證并完成裝訂；針對虛列支出44.21萬元問題，已為村級報賬員辦理公務(wù)卡，并開展公務(wù)卡使用業(yè)務(wù)培訓(xùn)。已修訂完善《蟠貓鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”管理實施細(xì)則》，對備用金管理、規(guī)范財務(wù)報賬核銷等內(nèi)容進行明確；針對收入未納入鄉(xiāng)代管中心核算，坐收坐支56.51萬元的問題，已對7個村委會相關(guān)資料清理后進行整理封存；針對違規(guī)將公款轉(zhuǎn)入個人賬戶131.16萬元的問題，已為鄉(xiāng)村兩級財務(wù)人員辦理公務(wù)卡，對鄉(xiāng)機關(guān)干部、7村委會主任和村級報賬員開展蟠貓鄉(xiāng)公務(wù)卡規(guī)范使用業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)；針對違規(guī)發(fā)放人居環(huán)境整治獎勵資金0.14萬元的問題，已將資金繳存鄉(xiāng)代管中心賬戶；針對建設(shè)項目資金未直接撥付施工方法人賬戶11.88萬元的問題，鄉(xiāng)村振興辦牽頭鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)農(nóng)村服務(wù)中心組織7個村委會人員開展財政銜接資金管理使用培訓(xùn)，已修訂完善《蟠貓鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”管理實施細(xì)則》；針對滯撥村組工作經(jīng)費31.02萬元，村組工作經(jīng)費長期閑置未發(fā)揮效益的問題，蟠貓鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)農(nóng)村服務(wù)中心已對村組工作經(jīng)費進行核查清理并將各村委會村組工作經(jīng)費結(jié)余情況下發(fā)村組，已制定撥付實施方案，計劃于2024年6月30日前完成撥款報賬核銷，該問題完成階段性整改；針對個人長期占用集體資金1萬元的問題，審計期間已整改，將該筆資金存入鄉(xiāng)代管中心賬戶；針對應(yīng)列未列固定資產(chǎn)及集體資產(chǎn)臺賬162.24萬元的問題，鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)農(nóng)村服務(wù)中心已指導(dǎo)各村委會對涉及村集體資產(chǎn)進行清理登記，完善固定資產(chǎn)登記臺賬，并報鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)農(nóng)村服務(wù)中心存檔備案。計劃在2024年6月30日前完成固定資產(chǎn)入賬整改工作，該問題完成階段性整改；針對未按規(guī)定使用專用收款收據(jù)收取村集體資金24.78萬元的問題，蟠貓鄉(xiāng)財政所已向縣財政局申領(lǐng)了村集體經(jīng)濟組織專用票據(jù)，并進行登記核銷。鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)農(nóng)村服務(wù)中心已建立了村集體經(jīng)濟組織票據(jù)領(lǐng)用工作臺賬，做好村集體經(jīng)濟組織專用票據(jù)使用指導(dǎo)；針對往來款長期掛賬0.49萬元的問題，已進行核實清理，聯(lián)豐村委會于2024年2月5日完成資金撥款報賬核銷；針對用村集體資金和村委會人員墊資交納團員團費0.05萬元的問題，蟠貓鄉(xiāng)團委已督促各村委會追回列支的村集體資金歸還原資金原渠道并退還村委會工作人員墊付團費。針對村集體資金項目未執(zhí)行“四議兩公開”制度的問題，鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)農(nóng)村服務(wù)中心已對7個村委會開展資金使用業(yè)務(wù)培訓(xùn)，已健全《蟠貓鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”管理實施細(xì)則》，在第二章第四條中明確了“四議兩公開”要求；針對未嚴(yán)格執(zhí)行該鄉(xiāng)人居環(huán)境考核辦法的問題，已修改完善《蟠貓鄉(xiāng)農(nóng)村人居環(huán)境整治提升行動考核辦法（試行）》；針對鄉(xiāng)代管中心未嚴(yán)格執(zhí)行《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織會計制度》管理規(guī)定進行會計核算的問題，已于2024年1月24日組織鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)農(nóng)村服務(wù)中心財務(wù)管理人員、村級報賬員參加全縣農(nóng)村集體“三資”管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，已聘請第三方專業(yè)會計人員對鄉(xiāng)代管中心賬務(wù)進行全面清理，指導(dǎo)財務(wù)人員規(guī)范設(shè)置會計科目，進一步規(guī)范基礎(chǔ)會計核算工作；針對未按規(guī)定辦理村組財務(wù)移交手續(xù)的問題，已于2024年1月10日完成工作移交，并報鄉(xiāng)紀(jì)委、鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)農(nóng)村服務(wù)中心備案；針對內(nèi)控制度薄弱，村級財務(wù)收支混亂的問題，已于2023年11月28日將涉及未納入村委會賬務(wù)進行核算資金0.04萬元繳存鄉(xiāng)代管中心賬戶。

采納審計建議情況：對審計報告提出的5條審計建議，蟠貓鄉(xiāng)人民政府已全部采納，審計后制定并修改完善制度6項。