（二〇二三年六月三十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，牟定縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2022年7月1日至11月10日，對(duì)牟定縣縣級(jí)預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評(píng)價(jià)

（一）部門預(yù)算情況

牟定縣財(cái)政局下達(dá)27個(gè)預(yù)算單位2021年度預(yù)算30 294.29萬元，其中：年初批復(fù)預(yù)算（一般公共預(yù)算）29 693.70萬元，縣級(jí)專項(xiàng)支出經(jīng)費(fèi)611.30萬元，追減調(diào)整預(yù)算10.71萬元。

（二）部門決算情況

決算報(bào)表匯總顯示，27個(gè)預(yù)算單位年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余2 090.44萬元，總收入38 651.97萬元，總支出39 181.11萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余1 561.30萬元。

審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，牟定縣縣級(jí)預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行總體情況正常，預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政資金管理基本規(guī)范，會(huì)計(jì)核算基本能真實(shí)反映本部門年度預(yù)算收支及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。通過數(shù)據(jù)分析和核查，14個(gè)預(yù)算單位存在違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金、擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、擴(kuò)大開支范圍、違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi)、收取護(hù)欄賠償款監(jiān)管機(jī)制不健全、應(yīng)繳未繳非稅收入、未及時(shí)上繳存量資金、往來款長(zhǎng)期掛賬、超標(biāo)準(zhǔn)收取質(zhì)量保證金、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金3.39萬元；

（二）擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)0.51萬元；

（三）擴(kuò)大開支范圍2.72萬元；

（四）違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi)0.17萬元；

（五）公務(wù)接待管理不規(guī)范0.46萬元；

（六）隱匿列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)5.24萬元；

（七）牟定縣公安局交通警察大隊(duì)收取城區(qū)道路隔離護(hù)欄損毀賠償款的監(jiān)督管理機(jī)制不健全,護(hù)欄賠償標(biāo)準(zhǔn)未經(jīng)相關(guān)部門審批，賠償收入未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理；

（八）應(yīng)繳未繳非稅收入1.28萬元；

（九）應(yīng)繳未繳2年以上專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金1.25萬元；

（十）往來款長(zhǎng)期掛賬1.54萬元；

（十一）超標(biāo)準(zhǔn)收取工程質(zhì)量保證金7.22萬元；

（十二）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范28.90萬元；

（十三）工會(huì)經(jīng)費(fèi)未獨(dú)立核算；

（十四）賬務(wù)處理不規(guī)范。

三、審計(jì)處理情況及建議

針對(duì)上述問題，牟定縣審計(jì)局已按照法律法規(guī)規(guī)定及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書及審計(jì)移送處理書。審計(jì)處理情況如下：

 （一）關(guān)于違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金3.39萬元的問題，責(zé)成縣公安局交通警察大隊(duì)、戌街中心小學(xué)將違規(guī)劃轉(zhuǎn)的資金3.39萬元上繳縣財(cái)政；

（二）關(guān)于擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)0.51萬元的問題，責(zé)成縣實(shí)驗(yàn)小學(xué)、新橋中心小學(xué)將擠占挪用的專項(xiàng)資金0.51萬元?dú)w還資金原渠道，并作上繳省財(cái)政處理；

（三）關(guān)于擴(kuò)大開支范圍2.72萬元的問題，責(zé)成縣公安局森林警察大隊(duì)、青龍中心小學(xué)、縣實(shí)驗(yàn)小學(xué)將擴(kuò)大開支范圍的資金2.72萬元歸還資金原渠道，并作 賬務(wù)調(diào)整；

（四）關(guān)于違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi)0.17萬元的問題，縣公安局森林警察大隊(duì)、交通警察大隊(duì)收回違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi)0.17萬元，作上繳省財(cái)政處理；

（五）關(guān)于公務(wù)接待管理不規(guī)范0.46萬元的問題，責(zé)成縣公安局交通警察大隊(duì)今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《牟定縣黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)照公務(wù)接待管理實(shí)施細(xì)則》，按規(guī)定報(bào)銷公務(wù)接待費(fèi)用；

（六）關(guān)于隱匿列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)5.23萬元的問題，責(zé)成縣公安局交通警察大隊(duì)今后應(yīng)真實(shí)、完整的對(duì)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)進(jìn)行核算和反映，嚴(yán)禁以會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用名義列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)；

（七）關(guān)于縣公安局交通警察大隊(duì)收取城區(qū)道路隔離護(hù)欄損毀賠償款的監(jiān)督管理機(jī)制不健全,護(hù)欄賠償標(biāo)準(zhǔn)未經(jīng)相關(guān)部門審批，賠償收入未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理的問題，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十條第（三）項(xiàng)規(guī)定，將上述問題移送牟定縣公安局處理；

（八）關(guān)于應(yīng)繳未繳非稅收入1.28萬元的問題，責(zé)成縣公安局交通警察大隊(duì)、安樂初級(jí)中學(xué)、縣職業(yè)高級(jí)中學(xué)將應(yīng)繳未繳非稅收入1.28萬元上繳縣財(cái)政；

（九）關(guān)于應(yīng)繳未繳2年以上專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金1.25萬元的問題，責(zé)成安樂中心小學(xué)、新橋中心小學(xué)、安樂初級(jí)中學(xué)將應(yīng)繳未繳結(jié)余資金1.25萬元作上繳縣財(cái)政處理；

（十）關(guān)于往來款長(zhǎng)期掛賬1.54萬元的問題，責(zé)成安樂中心小學(xué)及時(shí)退還到期的質(zhì)量保證金0.04萬元；鑒于其他應(yīng)付款項(xiàng)已無法償付，責(zé)成縣環(huán)境衛(wèi)生管理站將無法退還的工程質(zhì)量保證金1.5萬元上繳縣財(cái)政；

（十一）關(guān)于超標(biāo)準(zhǔn)收取工程質(zhì)量保證金7.22萬元的問題，責(zé)成縣公安局交通警察大隊(duì)、縣司法局、高平中心小學(xué)、天臺(tái)中心小學(xué)及時(shí)清退超標(biāo)準(zhǔn)收取的質(zhì)量保證金；

（十二）關(guān)于固定資產(chǎn)管理不規(guī)范28.90萬元的問題，責(zé)成縣公安局森林警察大隊(duì)、青龍初級(jí)中學(xué)、戌街中心小學(xué)將未入賬的固定資產(chǎn)28.61萬元補(bǔ)記入賬，戌街中心小學(xué)核銷多記的固定資產(chǎn)0.29萬元，達(dá)到賬實(shí)相符；

（十三）關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)未獨(dú)立核算的問題，責(zé)成戌街中心小學(xué)嚴(yán)格執(zhí)行《云南省基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理實(shí)施細(xì)則》，獨(dú)立核算工會(huì)經(jīng)費(fèi)；

（十四）關(guān)于賬務(wù)處理不規(guī)范的問題，責(zé)成戌街中心小學(xué)對(duì)2021年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面清理，確保學(xué)校財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況真實(shí)、完整、可靠；責(zé)成縣公安局交通警察大隊(duì)補(bǔ)齊相關(guān)報(bào)賬原始憑證、對(duì)錯(cuò)賬及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，牟定縣審計(jì)局建議：

（一）各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)政收入的監(jiān)管，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)、罰款事項(xiàng)，收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)符合國家規(guī)定，并嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，及時(shí)上繳非稅收入，認(rèn)真貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)相關(guān)政策。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)專項(xiàng)資金支出全過程監(jiān)管管理，做到事前控制、事中監(jiān)督、事后問效，確保專項(xiàng)資金使用的合規(guī)性和高效性。

（四）進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)配置、使用、處置管理和資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，做到采購、配置、處置合規(guī)，賬實(shí)相符。

（五）財(cái)政部門及教育系統(tǒng)主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)核算的培訓(xùn)與指導(dǎo)，切實(shí)提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)能力，確保學(xué)校賬務(wù)核算真實(shí)、完整、合規(guī)、及時(shí)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對(duì)上述查出的問題，牟定縣審計(jì)局已依法作出了處理。截至2023年6月9日，審計(jì)查出的14個(gè)方面的問題，各責(zé)任主體高度重視，按照審計(jì)處理意見進(jìn)行了整改，整改率為100%。

采納審計(jì)建議情況：對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的5條審計(jì)建議，各被審計(jì)單位均已采納。