牟定縣審計局

審計結(jié)果公告

2020年第9號

（總第609號）

牟定縣審計局辦公室

牟定縣戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院2017年至2019年10月財政財務(wù)收支審計結(jié)果

（二〇二〇年六月三十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條規(guī)定，經(jīng)中共牟定縣委審計委員會第二次會議批準，牟定縣審計局派出審計組，自2019年11月4日至12月8日，對牟定縣戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院2017年至2019年10月財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評價

（一）被審計單位基本情況

牟定縣戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院隸屬于牟定縣衛(wèi)生健康局，是獨立核算的非營利性財政全額撥款事業(yè)單位。2017年至2018年執(zhí)行《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度》，使用保會通財務(wù)軟件（6.0版）進行賬務(wù)處理；2019年起執(zhí)行《政府會計制度》，使用保會通財務(wù)軟件（8.0版）進行賬務(wù)處理，實行“核定任務(wù)、核定收支、績效考核補助、超支不補、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。主要職責(zé)是負責(zé)所在轄區(qū)內(nèi)醫(yī)療衛(wèi)生工作，并對下轄衛(wèi)生所進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

截至2019年10月31日，縣編辦核定戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院事業(yè)編制22人，實有在職在編事業(yè)專技人員17人；退休人員6人；臨時聘用人員13人（其中食堂人員1人，清潔工1人，公衛(wèi)科臨聘人員11人）。核定車輛編制0輛，實有0輛。內(nèi)設(shè)預(yù)防保健科、全科醫(yī)療科、內(nèi)科、外科、兒科、婦產(chǎn)科、婦女保健科、兒童保健科、醫(yī)學(xué)檢驗科、醫(yī)學(xué)影像科和管理科11個科室（辦公室，財務(wù)室為管理科室）。轄左家、伏龍基、水橋、碗廠、戌街、鐵廠、老納、白沙8個標準化村衛(wèi)生所，配備鄉(xiāng)村醫(yī)生15人，服務(wù)74個自然村131個村民小組17010人。

（二）審計評價

審計結(jié)果表明，牟定縣戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院所提供的2017年至2019年10月各項財政財務(wù)收支基本清楚，會計資料基本真實反映了單位財政、財務(wù)收支情況，單位內(nèi)部控制制度基本建全。但還存在違規(guī)發(fā)放工作數(shù)量質(zhì)量考核獎勵及補助、收回違規(guī)發(fā)放的資金及非稅收入未及時上繳財政、公務(wù)接待費管理不規(guī)范、賬務(wù)處理不規(guī)范等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）牟定縣衛(wèi)生健康局違規(guī)下達工作數(shù)量質(zhì)量獎勵資金305 362.96元，戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院違規(guī)發(fā)放工作數(shù)量質(zhì)量考核獎勵212 588.16元，考核獎勵資金結(jié)余92 774.80元。

（二）違規(guī)發(fā)放補助3 050元。

（三）收回違規(guī)發(fā)放的資金未上繳財政107 040.97元。

（四）非稅收入未繳財政4 000元。

（五）賬務(wù)處理不規(guī)范。

（六）公務(wù)接待管理不規(guī)范。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題，牟定縣審計局已按照國家法律法規(guī)的規(guī)定及時出具了審計報告和審計決定。對牟定縣衛(wèi)生健康局違規(guī)下達工作數(shù)量質(zhì)量獎勵資金305 362.96元，戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院違規(guī)發(fā)放工作數(shù)量質(zhì)量考核獎勵212 588.16元，考核獎勵資金結(jié)余92 774.80元；戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院違規(guī)發(fā)放補助3 050元，收回違規(guī)發(fā)放的資金未上繳財政107 040.97元的問題已移交中共牟定縣紀律檢查委員會處理。對非稅收入未繳財政4 000元的問題責(zé)成戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院上繳縣財政國庫處理。對賬務(wù)處理不規(guī)范的問題要求戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院嚴格按照《中華人民共和國會計法》第九條、第十條的規(guī)定進行正確的會計賬務(wù)處理。對公務(wù)接待管理不規(guī)范的問題要求戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院嚴格按照《牟定縣黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施細則》執(zhí)行，按規(guī)定報銷公務(wù)接待費用，杜絕類似問題發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，牟定縣審計局建議：

（一）嚴格執(zhí)行《楚雄州人民政府關(guān)于進一步規(guī)范機關(guān)事業(yè)單位津貼補貼工作的通知》和中共牟定縣委辦公室牟定縣人民政府辦公室《關(guān)于規(guī)范全縣考核獎勵工作的通知》，杜絕違規(guī)發(fā)放獎金、津補貼的行為再次發(fā)生。

（二）嚴格按照《中華人民共和國會計法》和《政府會計制度》規(guī)定進行會計核算；屬于非稅收入的款項應(yīng)納入應(yīng)繳財政款并及時上繳。

（三）嚴格執(zhí)行《牟定縣黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施細則》，“無接待公函”一律不予接待的規(guī)定，如實填寫公務(wù)接待清單，據(jù)實報銷公務(wù)接待費。

（四）各衛(wèi)生所的建設(shè)應(yīng)積極向上級爭取資金解決，嚴禁擠占、挪用衛(wèi)生所之間的擴大再生產(chǎn)資金。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

審計報告發(fā)出后，牟定縣戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院對存在問題進行整改并積極采納了審計建議。整改情況是：

（一）牟定縣衛(wèi)生健康局違規(guī)下達工作數(shù)量質(zhì)量獎勵資金305 362.96元，戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院違規(guī)發(fā)放工作數(shù)量質(zhì)量考核獎勵212 588.16元，考核獎勵資金結(jié)余92 774.80元的問題，已移送中共牟定縣紀律檢查委員會處理。牟定縣戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院正等待縣紀委調(diào)查及處理意見。

（二）違規(guī)發(fā)放補助3 050元的問題，已移送中共牟定縣紀律檢查委員會處理。戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院已于2020年1月13日將所發(fā)的違規(guī)資金3 050元收繳至單位賬戶等待縣紀委通知處理意見。

（三）收回違規(guī)發(fā)放的資金未上繳財政107 040.97元的問題，已移送中共牟定縣紀律檢查委員會處理。牟定縣戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院正等待縣紀委調(diào)查及處理意見。

（四）非稅收入未繳財政4 000元的問題，牟定縣戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院已于2020年1月16日上繳縣財政局非稅收入專戶。

（五）賬務(wù)處理不規(guī)范及（六）公務(wù)接待管理不規(guī)范的問題，牟定縣戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院表示在下步工作中嚴格執(zhí)行好《中華人民共和國會計法》、《牟定縣黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施細則》等相關(guān)的法律法規(guī)，規(guī)范管理。

牟定縣審計局提出的4條審計建議，牟定縣戌街鄉(xiāng)衛(wèi)生院已采納。