2021年第31號

（總第670號）

牟定縣審計局辦公室

牟定縣一級預算單位2020年度預算執(zhí)行和

其他財政財務收支情況專項審計調查結果

（二〇二一年八月十六日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條和第二十七條規(guī)定，牟定縣審計局派出審計組，自2021年3月17日至6月11日，采取數(shù)據(jù)集中分析和現(xiàn)場核查相結合的方式，對牟定縣一級預算單位2020年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況進行了專項審計調查。現(xiàn)將審計結果公告如下：

一、基本情況及評價

（一）部門預算情況

對全縣一級預算單位進行審計數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)30個單位存在問題疑點。牟定縣財政局2020年度下達30個單位預算總額為36421.80萬元，其中：年初批復預算（一般公共預算）30176.29萬元，縣級專項支出經(jīng)費安排6299.78萬元，追減調整預算54.27萬元。

（二）部門決算情況

存在問題疑點的30個縣級一級預算單位(本級)2020年度決算報表顯示：年初結轉和結余19908.20萬元，總收入102747.91萬元，總支出101116.43萬元，年末結轉和結余21539.68萬元。

審計調查結果表明，牟定縣一級預算單位2020年度預算執(zhí)行總體情況正常，預算執(zhí)行及財政資金管理基本規(guī)范，會計核算基本能真實反映本部門年度預算收支及其他財政財務收支情況。但通過數(shù)據(jù)分析，仍有30個一級預算單位2020年度在國有資產(chǎn)管理、個人所得稅清繳、零余額賬戶年末余額、應繳財政專戶款、無償調撥凈資產(chǎn)、大額提取和支出現(xiàn)金、津補貼發(fā)放方面存在疑點數(shù)據(jù)。經(jīng)審計對疑點的核實，部分單位存在未及時上繳專項資金結余、應列未列固定資產(chǎn)2個方面的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）未及時上繳專項資金結余173 994.61元；

（二）應列未列固定資產(chǎn)51 151元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，牟定縣審計局已按照國家法律法規(guī)規(guī)定，及時出具了專項審計調查報告。審計處理情況如下：

（一）關于未及時上繳專項資金結余173 994.61元的問題，責成牟定縣人力資源和社會保障局將專項資金結余173 994.61元上繳縣財政。

（二）關于應列未列固定資產(chǎn)51 151元的問題，責成存在該問題的3個縣級一級預算單位將應列未列的固定資產(chǎn)51 151元補記入賬，增加“固定資產(chǎn)”，達到賬實相符。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：

（一）制定和完善基本支出、項目支出等支出標準，各預算單位應嚴格按項目和進度執(zhí)行預算，增強預算約束力，切實提高預算單位財政財務收支管理水平，進一步提高預算執(zhí)行效率。

（二）建立健全專項資金管理制度，建立規(guī)范資金管理的長效機制，對專項資金的使用應該做到事前控制、事中監(jiān)督、事后問效，確保專項資金使用的合規(guī)性和高效性。

（三）加強對國有資產(chǎn)的管理，把資產(chǎn)的完整、保值增值作為重點，建立健全資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理、使用、處置制度，保證單位資產(chǎn)賬實相符，提高國有資產(chǎn)管理水平。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對上述查出的問題，牟定縣審計局已依法作出了處理。截至2021年7月27日，審計查出的2個方面的問題，各責任主體高度重視，均已按照審計處理意見進行了整改，整改率為100%。

審計建議采納情況：此次審計提出建議3條，各被審計單位均已采納。