2021年第34號(hào)

（總第673號(hào)）

牟定縣審計(jì)局辦公室

牟定縣2018年至2020年住宅專項(xiàng)維修資金

管理使用情況審計(jì)調(diào)查結(jié)果

（二〇二一年十月十一日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條規(guī)定和《全州住宅專項(xiàng)維修資金審計(jì)調(diào)查工作方案》（楚審辦〔2021〕4號(hào)）要求，牟定縣審計(jì)局派出審計(jì)組于2021年4月20日至6月10日，對(duì)牟定縣2018年至2020年住宅專項(xiàng)維修資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查?，F(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評(píng)價(jià)

牟定縣住宅專項(xiàng)維修資金從2008年開(kāi)始收取，按所購(gòu)房款總價(jià)2%和購(gòu)房者的房產(chǎn)建筑面積與建安成本造價(jià)為基數(shù)計(jì)算維修資金繳納金額，具體工作由縣住建局負(fù)責(zé)歸集和管理，收支納入縣住建局行政經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)賬設(shè)專戶核算。從2013年開(kāi)始每年發(fā)布牟定縣商品房住宅建筑安裝工程造價(jià)通知。截至2020末，牟定縣住宅專項(xiàng)維修資金收取共涉及15家房地產(chǎn)18個(gè)小區(qū)，2020年末住宅專項(xiàng)維修資金賬面余額6 530.36萬(wàn)元。

審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，縣住建局2018年至2020年住宅專項(xiàng)維修資金按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取，按規(guī)定開(kāi)設(shè)了維修資金專戶，專戶資金做到?？顚Ｓ?，未發(fā)現(xiàn)擠占挪用現(xiàn)象，但住宅專項(xiàng)維修資金管理和使用與《住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》規(guī)范化管理尚有較大差距。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，還存在專項(xiàng)維修資金賬實(shí)不符、賬賬不符，維修資金未按規(guī)定設(shè)置分戶賬、管理不到位、使用效益低等問(wèn)題。

二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）住宅專項(xiàng)維修資金賬務(wù)核算方面存在的問(wèn)題

1.住宅專項(xiàng)維修資金賬實(shí)不符95.16萬(wàn)元。

2.賬賬不符0.63萬(wàn)元。

（二）住房專項(xiàng)維修資金未按規(guī)定設(shè)置分戶賬

（三）住宅專項(xiàng)維修資金管理不到位

1.住宅專項(xiàng)維修資金日常管理不到位。

2.住宅專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)不健全。

（四）住宅專項(xiàng)維修資金使用效益低

1.宣傳力度不到位，業(yè)主對(duì)維修資金認(rèn)知度低。

2.缺乏維修資金查詢渠道和監(jiān)督渠道。

3.維修資金使用率低，申請(qǐng)使用程序繁瑣。

三、審計(jì)調(diào)查處理情況及建議

針對(duì)上述問(wèn)題，牟定縣審計(jì)局已按國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。針對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金賬實(shí)不符95.16萬(wàn)元及賬賬不符0.63萬(wàn)元的問(wèn)題，責(zé)成縣住建局對(duì)上述賬面少記的住宅專項(xiàng)維修資金根據(jù)銀行對(duì)賬單入賬明細(xì)清理未達(dá)賬項(xiàng)繳款名冊(cè)進(jìn)行更正補(bǔ)記，確保單位賬面資金與銀行對(duì)賬單的金額一致；對(duì)賬賬不符的資金，認(rèn)真查明原因，對(duì)少記的資金補(bǔ)記入賬，對(duì)記賬錯(cuò)誤的資金進(jìn)行更正，達(dá)到賬賬相符；針對(duì)住房專項(xiàng)維修資金未按規(guī)定設(shè)置分戶賬的問(wèn)題，責(zé)成縣住建局盡快將收取的住宅專項(xiàng)維修資金按上述規(guī)定設(shè)分戶賬，同時(shí)督促銀行也按規(guī)定設(shè)分戶賬，并將存款利息按規(guī)定結(jié)息到戶；針對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金管理不到位的問(wèn)題，責(zé)成縣住建局嚴(yán)格按照上述規(guī)定加強(qiáng)和規(guī)范住宅專項(xiàng)維修資金的管理，對(duì)住宅維修資金單獨(dú)設(shè)賬套進(jìn)行專賬核算；針對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金使用效益低的問(wèn)題，責(zé)成縣住建局嚴(yán)格按照上述規(guī)定加大宣傳力度，提高住宅專項(xiàng)維修資金的使用效率，并盡快應(yīng)用云南省統(tǒng)一開(kāi)發(fā)的住宅專項(xiàng)維修資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接，方便業(yè)主查詢維修資金相關(guān)信息。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，牟定縣審計(jì)局建議：一是加強(qiáng)住宅專項(xiàng)維修資金監(jiān)督管理和運(yùn)行機(jī)制。嚴(yán)格按住宅專項(xiàng)維修資金相關(guān)管理規(guī)定，設(shè)立住宅專項(xiàng)維修資金管理的綜合職能部門(mén)，并做好資金的管理規(guī)劃、政策的研究和宣傳、監(jiān)督等工作。設(shè)立專項(xiàng)維修資金分戶賬，并將存款利息按規(guī)定結(jié)息到戶，建立健全樓盤(pán)電子臺(tái)賬，做到底數(shù)清，隨時(shí)掌握住宅專項(xiàng)維修資金的規(guī)模及數(shù)量。二是建立專項(xiàng)維修資金信息化管理平臺(tái)，使相關(guān)部門(mén)及業(yè)主能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享，實(shí)時(shí)更新維修資金最新政策，暢通業(yè)主對(duì)專項(xiàng)維修資金的查詢、學(xué)習(xí)渠道，提高住宅專項(xiàng)維修資金使用效率。三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《云南省會(huì)計(jì)條例》規(guī)定核算收支，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。四是應(yīng)高度重視審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，對(duì)以前年度兩次審計(jì)發(fā)現(xiàn)未整改的3項(xiàng)問(wèn)題進(jìn)行整改。

四、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

針對(duì)本次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，牟定住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局整改如下：截至2021年9月30日，對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金賬實(shí)不符95.16萬(wàn)元的問(wèn)題，牟定縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局通過(guò)核實(shí)，已將會(huì)計(jì)賬面少記的住宅專項(xiàng)維修資金95.16萬(wàn)元作暫收款補(bǔ)記入賬；對(duì)賬賬不符0.63萬(wàn)元的問(wèn)題，牟定縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局已查明原因，現(xiàn)已進(jìn)行賬目更正；對(duì)住房專項(xiàng)維修資金未按規(guī)定設(shè)置分戶賬的問(wèn)題，牟定縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局通過(guò)建行、農(nóng)行派遣工作人員3名，政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)，勞務(wù)派遣工作人員6名，對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金開(kāi)展清理，但由于我縣住宅專項(xiàng)維修資金從2008年歸集到現(xiàn)在，分戶賬建立不完善，涉及建分戶賬住戶較多，信息不對(duì)應(yīng)，采取先易后難、逐步推進(jìn)的方式，從2021年往前推，根據(jù)住戶繳存住宅專項(xiàng)維修資金進(jìn)賬單和發(fā)票信息，以小區(qū)為單位設(shè)賬，按房屋棟、單元、戶主設(shè)分戶賬；并組織人員認(rèn)真收集整理資料，對(duì)未交戶進(jìn)行認(rèn)真追繳；對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金管理不到位的問(wèn)題，現(xiàn)階段，銀行部門(mén)委派的3名工作人員5月已到崗，政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的6名工作人員9月已到崗，對(duì)9名從事住宅專項(xiàng)維修基金管理的工作人員已進(jìn)行分工協(xié)作，開(kāi)展對(duì)各小區(qū)房源摸底排查和住宅專項(xiàng)維修資金建立臺(tái)賬、管理工作，對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金設(shè)立了單獨(dú)的會(huì)計(jì)、出納進(jìn)行專賬管理；對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金使用效益低的問(wèn)題，目前，建設(shè)銀行已加大了對(duì)云南省統(tǒng)一開(kāi)發(fā)的住宅專項(xiàng)維修資金管理系統(tǒng)的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接，方便業(yè)主查詢維修資金的相關(guān)信息。下步將多方探索、挖掘住宅專項(xiàng)維修資金申請(qǐng)使用程序，按程序簡(jiǎn)化流程，提高住宅專項(xiàng)維修資金使用效率。提出的四條審計(jì)建議已采納。