中興財光華（云）審專字（2022）第02041號

中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所

目 錄

項目支出績效評價報告 1-14

項目支出績效評價指標(biāo)體系及評分表 15-16

牟定縣水務(wù)局2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)

項目支出績效評價報告

中興財光華（云）審專字（2022）第02041號

牟定縣水務(wù)局：

受牟定縣財政局委托，根據(jù)《中共云南省委云南省人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（云發(fā)〔2019〕11號）、《牟定縣財政局關(guān)于開展2021年度縣級預(yù)算重點財政項目支出績效評價工作的通知》牟財績〔2022〕6號等文件要求，中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所組成審計評價組對牟定縣水務(wù)局2021年“共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項目”支出的管理、使用及效益情況進(jìn)行了績效評價。牟定縣水務(wù)局（以下簡稱“水務(wù)局”）對所提供評價資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)?，F(xiàn)將評價情況報告如下：

一、基本情況

（一）項目概況

1.項目設(shè)定背景目的

提蘿壩位于牟定縣共和鎮(zhèn)清波村委會左腳舞山城內(nèi)，距離牟定縣老城區(qū)2km，提蘿壩治理前是一座以灌溉及下游村莊防洪為主的小壩塘，根據(jù)已通過主管部門批復(fù)的牟定縣左腳舞山城總體土地利用規(guī)劃圖，下一步提蘿壩灌溉區(qū)域內(nèi)的農(nóng)田規(guī)劃發(fā)展為城區(qū)，壩塘周圍為商業(yè)及住宅用地，壩塘下游為行政辦公用地，壩塘的主要功能轉(zhuǎn)變?yōu)樗w景觀、消防供水及下游商業(yè)區(qū)的防洪安全，因此，對壩塘進(jìn)行治理，保證壩塘的安全運行具有十分重要的意義。

2.項目立項依據(jù)

（1）共和鎮(zhèn)清波居委會提蘿壩治理工程實施方案報告；

（2）《牟定縣水務(wù)局關(guān)于共和鎮(zhèn)清波居委會提蘿壩治理工程實施方案報告的批復(fù)》（牟水規(guī)計〔2019〕1號）；

（3）《牟定縣水務(wù)局關(guān)于解決共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)資金的請示》（牟水字〔2020〕66號）；

（4）《牟定縣財政局關(guān)于提前下達(dá)專項經(jīng)費的通知》（牟財預(yù)〔2021〕8號）。

（二）項目資金安排情況

根據(jù)共和鎮(zhèn)清波居委會鄒城村關(guān)于請求解決農(nóng)業(yè)灌溉供水的請示，牟定縣水務(wù)局《關(guān)于解決共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)資金的請示》(牟水字〔2020〕66號)，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)同意，從財政預(yù)算資金中安排1,500,000.00元，用于解決共和鎮(zhèn)鄒城村的農(nóng)業(yè)灌溉問題，資金主要用于提蘿壩治理工程建設(shè)。

根據(jù)《牟定縣財政局關(guān)于提前下達(dá)專項經(jīng)費的通知》（牟財預(yù)〔2021〕8號）文件，項目預(yù)算資金為1,500,000.00元，實際到位資金1,500,000.00元，根據(jù)項目支出臺賬，截至2021年12月31日，水務(wù)局共計支出專項經(jīng)費1,500,000.00元，水務(wù)局賬戶上無項目結(jié)余資金。

（三）項目實施內(nèi)容

牟定縣新建泄洪輸水涵洞布設(shè)于壩體右岸偏中部，進(jìn)口設(shè)0.8x0.8m的鑄鐵閘門一套，配手電兩用螺桿啟閉機，泄洪豎井溢流堰頂高程1825.65m,堰寬2.5m，洞身為1.5mx1.8m的矩形斷面，C25鋼筋砼澆筑襯砌，進(jìn)口高程 1821.65m，涵洞總長63.40m，擬在牟定一中十字路口附近從已建龍虎至慶豐至冬清連通管道(DN500mm)開口搭接補水管線一條長1.51km的補水管線，管材為D219x6mm埋地螺旋鋼管。

（四）項目績效目標(biāo)設(shè)定情況

牟定縣水務(wù)局2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項目預(yù)算申報時設(shè)定的績效目標(biāo)是：完成新建小壩塘建設(shè)項目。

牟定縣水務(wù)局根據(jù)上述績效目標(biāo)設(shè)定了總體目標(biāo)和年度目標(biāo)。

總體目標(biāo)：水庫控制徑流面積0.1平方千米，總庫容8.62萬立方，受益共和鎮(zhèn)清波居委會灌溉農(nóng)田280畝和749人及120頭牲畜用水。

年度績效指標(biāo)具體情況如下：

根據(jù)水務(wù)局提供的績效目標(biāo)申報表，存在申報表填列不規(guī)范，部分績效目標(biāo)未通過清晰、可衡量的指標(biāo)及指標(biāo)值予以體現(xiàn)，未設(shè)定最能體現(xiàn)項目績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和項目實施部門職能履職情況的關(guān)鍵的、核心的績效指標(biāo)。根據(jù)提供的績效目標(biāo)申報表，績效評價小組與水務(wù)局充分溝通后，并結(jié)合本項目設(shè)定的背景、目的及依據(jù)等，將本項目部分績效目標(biāo)、績效指標(biāo)及指標(biāo)值設(shè)定如下：

1.績效目標(biāo)

進(jìn)口設(shè)0.8x0.8m的鑄鐵閘門一套，配手電兩用螺桿啟閉機，泄洪豎井溢流堰頂高程1825.65m,堰寬2.5m，洞身為1.5mx1.8m的矩形斷面，C25鋼筋砼澆筑襯砌，進(jìn)口高程1821.65m，涵洞總長63.40m，擬在牟定一中十字路口附近從已建龍虎至慶豐至冬清連通管道(DN500mm)開口搭接補水管線一條長1.51km的補水管線，管材為D219x6mm埋地螺旋鋼管。

2.績效指標(biāo)

（五）組織管理情況

1.項目實施主體。項目以牟定縣水務(wù)局為主管部門，以財務(wù)室為申報部門。以牟定縣?。ǘ┬筒‰U水庫除險加固工程建設(shè)局為項目實施單位，具體負(fù)責(zé)項目的實施，編寫實施方案，組織實施，確保項目任務(wù)的完成。

2.保障措施。一是以項目管理辦法保障項目的申報范圍、安排導(dǎo)向和實施方式；二是以績效考核的方式發(fā)揮資金效益；三是以預(yù)算明細(xì)的方式保障資金安排的科學(xué)規(guī)范，牟定縣水務(wù)局建立預(yù)算管理制度，以預(yù)算管理項目。

3.資金安排程序。由涉及到的項目股室進(jìn)行項目經(jīng)費的測算，測算完后及時將所需資金報牟定縣水務(wù)局，牟定縣水務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)成員班子通過會議討論決定最終項目經(jīng)費。

4.資金安排標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)。項目資金安排有明確的標(biāo)準(zhǔn)，在對實施的工作做了較為充分的考慮并結(jié)合財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了資金安排。

5.財務(wù)管理。牟定縣水務(wù)局制定了《牟定縣?。ǘ┬筒‰U水庫除險加固工程建設(shè)管理局內(nèi)部管理制度》。規(guī)定了嚴(yán)格的資金制度。加強專項資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，切實提高財政資金的使用效率。

資金管理上主要執(zhí)行《政府會計制度》。

二、績效自評情況

（一）績效自評概述

水務(wù)局未提供績效自評相關(guān)資料。

三、績效評價組織情況

（一）績效評價依據(jù)

1.《中華人民共和國預(yù)算法》（2014年修訂）；

2.《云南省省級財政預(yù)算績效管理暫行辦法》（云財預(yù)〔2015〕295號）；

3.《云南省項目支出績效評價管理辦法》（云財預(yù)〔2020〕11號）；

4.《中共云南省委、云南省人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（云發(fā)〔2019〕11號）；

5．《中共牟定縣委 牟定縣人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（牟發(fā)〔2019〕24號）；

6.《牟定縣財政局關(guān)于開展2021年度縣級部門整體支出和項目績效自評工作的通知》（牟財績〔2022〕4號）；

7.《牟定縣財政局關(guān)于開展2021年度縣級預(yù)算重點財政項目支出績效評價工作的通知》（牟財績〔2022〕6號）；

8.其他相關(guān)依據(jù)文件。

（二）績效評價方法

本次績效評價中采取定量與定性相結(jié)合的方式，具體實施了審閱、實地踏勘、檢查、分析復(fù)核、計算、交換和反饋意見、專家會審等程序。通過資料收集、數(shù)據(jù)填報、案卷研究、實地調(diào)研、座談會、問卷調(diào)查等方式，開展實地評價。對2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項目相關(guān)檔案資料進(jìn)行查閱，結(jié)合現(xiàn)場核實情況和資金到位使用及結(jié)余情況的分析，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和取證。

（三）績效評價指標(biāo)體系

1.績效評價指標(biāo)

本項目績效評價以100分計，設(shè)項目決策、項目執(zhí)行過程、項目產(chǎn)出、項目效益4個一級指標(biāo)，權(quán)重分別為：19%、20%、30%、31%。在此基礎(chǔ)上設(shè)定13個二級指標(biāo)（項目立項、績效目標(biāo)、資金投入、資金管理、組織實施、產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時效、產(chǎn)出成本、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)性、滿意度），設(shè)23個三級指標(biāo)（詳見后附“牟定縣水務(wù)局2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項目支出績效評價指標(biāo)體系及評分表”）。

2.評價標(biāo)準(zhǔn)

（1）項目支出評價得分滿分為100分。

（2）由審計評價組根據(jù)評價情況，對各單項指標(biāo)分別進(jìn)行獨立打分。

（3）總評價分為各單項指標(biāo)得分總和。

（4）評價結(jié)果：根據(jù)最終得分情況將評價結(jié)果分為四個等級：優(yōu)（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

3.數(shù)據(jù)來源

績效評價評數(shù)據(jù)由水務(wù)局提供。

四、績效評價結(jié)論

（一）績效評價綜合結(jié)論

2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項目績效評價綜合評分81分，評價等級“良”。綜合評價結(jié)論：2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項目已實施完成，有效地解決了項目區(qū)農(nóng)業(yè)灌溉用水不足問題，提高灌溉水利用率和灌溉用水保證率，改善了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，但存在績效目標(biāo)的管理不到位，編制不夠合理，指標(biāo)不夠明確，未按要求進(jìn)行自評、項目未進(jìn)行驗收等問題。

（二）績效自評與評價差異分析

一是評價程序存在差異。績效自評應(yīng)由水務(wù)局匯總相關(guān)資料，得出自評結(jié)論，但該項目水務(wù)局未提供績效自評相關(guān)材料，無法得出自評結(jié)論?？冃гu價通過收集與項目相關(guān)資料、編制實施方案、開展實地評價、數(shù)據(jù)匯總分析、撰寫報告的方式開展。二是評價完善了績效指標(biāo)，提高了量化指標(biāo)的比例，使評價的范圍、尺度更加明確。

五、績效評價情況分析

（一）項目決策分析

項目決策指標(biāo)滿分19分，綜合評分16分（占該項滿分值的84.21%），具體情況分析如下：

1.項目立項

項目立項指標(biāo)滿分6分，評價綜合評分6分。

（1）立項依據(jù)充分性

立項依據(jù)充分性指標(biāo)滿分3分，得3分。

項目立項依據(jù)充分，符合國家法律法規(guī)、國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)政策要求，與部門職能職責(zé)等相匹配、適應(yīng)，屬于部門履職所需。屬于公共財政支持范圍，符合中央、地方事權(quán)支出責(zé)任劃分原則，未與相關(guān)部門同類項目或部門內(nèi)部相關(guān)項目重復(fù)。

（2）立項程序

立項程序規(guī)范性指標(biāo)滿分3分，得3分。

根據(jù)《牟定縣水務(wù)局關(guān)于共和鎮(zhèn)清波居委會提蘿壩治理工程實施方案報告的批復(fù)》（牟水規(guī)計〔2019〕1號）、共和鎮(zhèn)清波居委會提蘿壩治理工程實施方案報告等文件，項目經(jīng)主管部門審批且有切實可行的實施方案，項目立項程序規(guī)范。

2.績效目標(biāo)

績效目標(biāo)指標(biāo)滿分7分，評價綜合評分4分。

（1）績效目標(biāo)合理性

績效目標(biāo)合理性指標(biāo)滿分4分，扣1分，得3分。

項目所設(shè)定的績效目標(biāo)與實際工作內(nèi)容具有相關(guān)性，與預(yù)算確定的項目投資額或資金量相匹配，符合客觀實際、國家相關(guān)法律法規(guī)、國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和黨委政府決策等。但根據(jù)提供的績效目標(biāo)申報表，設(shè)定的績效目標(biāo)不能完整反映項目產(chǎn)出效益和效果。

（2）績效指標(biāo)明確性

績效指標(biāo)明確性指標(biāo)滿分3分，扣2分，得1分。

部分績效目標(biāo)未通過清晰、可衡量的指標(biāo)及指標(biāo)值予以體現(xiàn)，未設(shè)定最能體現(xiàn)項目績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和項目實施部門職能履職情況的關(guān)鍵的、核心的績效指標(biāo)。

3.資金投入指標(biāo)滿分6分，評價綜合評分6分。

（1）預(yù)算編制科學(xué)性

預(yù)算編制科學(xué)性指標(biāo)滿分4分，得4分。

項目預(yù)算依據(jù)充分、合理，與項目實際實施內(nèi)容相匹配，確定的項目投資額或資金量與工作任務(wù)相匹配。

（2）資金分配合理性

資金分配合理性指標(biāo)滿分2分，得2分。

預(yù)算資金分配依據(jù)充分，資金分配額度合理，與項目單位或地方實際相適應(yīng)。

（二）項目管理情況分析

項目管理滿分20分，評價綜合評分15分（占該項滿分值的75%），具體情況分析如下：

1.資金管理指標(biāo)滿分10分，評價綜合評分10分。

（1）資金到位率

資金到位率指標(biāo)滿分2分，得2分。

2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項目預(yù)算資金1,500,000.00元，根據(jù)水務(wù)局項目支出臺賬，2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項目實際到位資金1,500,000.00元，資金到位率100%。

（2）預(yù)算執(zhí)行率

預(yù)算執(zhí)行率指標(biāo)滿分2分，得2分。

項目支出預(yù)算依據(jù)充分、合理，基本能夠與預(yù)算確定的項目投資額相匹配；2021年項目預(yù)算收入1,500,000.00元，根據(jù)水務(wù)局提供項目支出臺賬，截至2021年12月31日，共計支付相關(guān)費用1,500,000.00元，預(yù)算執(zhí)行率為100%。2021年項目不存在調(diào)整。

（3）資金使用合規(guī)性

資金使用合規(guī)性指標(biāo)滿分6分，得6分。

項目預(yù)算資金1,500,000.00元，實際到位資金1,500,000.00元，水務(wù)局提供項目支出臺賬實際使用資金1,500,000.00元。根據(jù)檢查資金撥付文件，項目資金的使用符合國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度以及有關(guān)專項資金管理辦法的規(guī)定，資金的撥付基本有完整的審批程序和手續(xù)；資金使用基本符合預(yù)算批復(fù)的用途。抽查未發(fā)現(xiàn)虛列支出、擠占、挪用等情況。

2.組織實施指標(biāo)滿分10分，評價綜合評分5分。

（1）管理制度健全性

管理制度健全性指標(biāo)滿分2分，扣1分，得1分。

管理制度執(zhí)行《牟定縣?。ǘ┬筒‰U水庫除險加固工程建設(shè)管理局內(nèi)部管理制度》等有關(guān)規(guī)定。但未制定執(zhí)行績效管理相關(guān)制度，管理制度不健全。

（2）制度執(zhí)行有效性

制度執(zhí)行有效性指標(biāo)滿分8分，扣4分，得4分。

項目在業(yè)務(wù)管理方面執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，相關(guān)管理制度基本能夠得到有效的執(zhí)行。項目實施的人員條件、場地設(shè)備、執(zhí)行能力、信息支撐等落實到位。但項目決算、驗收報告資料不齊全；未按要求進(jìn)行自評，且項目績效跟蹤履職不到位，未見績效跟蹤報告。

（三）項目產(chǎn)出情況分析

項目產(chǎn)出指標(biāo)滿分61分，綜合評分51分（占該項滿分值的83.6%），具體情況分析如下：

1.項目產(chǎn)出

項目產(chǎn)出指標(biāo)滿分30分，評價綜合評分20分。

（1）產(chǎn)出數(shù)量

產(chǎn)出數(shù)量指標(biāo)滿分10分，得10分。

實際完成率：根據(jù)牟定縣共和鎮(zhèn)清波村委會提蘿壩治理工程自檢自查報告，項目已完成大壩清基6611立方，截水槽開挖3708立方，壩體粘土回填11128立方，壩體風(fēng)化料填筑35643立方，上游護(hù)坡砂墊層186立方，漿砌石支砌183立方，上游護(hù)坡C20砼現(xiàn)澆70立方，上游護(hù)坡預(yù)制塊140立方，灌漿1673米；輸水涵洞：土方開挖683立方，土方回填245立方，C20砼11.2立方，C25鋼筋砼220.96立方；預(yù)留補水管道工程：土方開挖43.2立方，土方回填43.2立方，鋼筋制作安裝DN325螺旋鋼管36米，啟閉房屋建設(shè)16.81平方；金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備安裝工程：0.8*0.8平板鑄鐵閘門一道，螺桿式啟閉機一臺及其配套設(shè)施；新增啟閉房屋裝修。

（2）產(chǎn)出質(zhì)量

產(chǎn)出質(zhì)量指標(biāo)滿分5分，扣5分，得0分。

質(zhì)量達(dá)標(biāo)率：項目未進(jìn)行最終驗收，無法判斷項目建設(shè)是否達(dá)標(biāo)。

（3）產(chǎn)出時效

產(chǎn)出時效指標(biāo)滿分5分，扣5分，得0分。

完成及時性：根據(jù)項目施工承包合同建設(shè)周期為2020年5月1日-8月31日，共90天，項目實際開工時間為2020年5月1日，完工時間為2020年10月30日，超出合同約定時間，未能及時完工。目前，項目尚未進(jìn)行竣工驗收。

（4）產(chǎn)出成本

產(chǎn)出成本指標(biāo)滿分10分，得10分。

成本節(jié)約率：本著“少花錢、多辦事、辦好事”的原則，支出資金未超過批復(fù)方案概算，項目總概算1,500,000.00元，項目實際使用1,500,000.00元，成本節(jié)約率為100%。

2.項目效益

項目效益指標(biāo)滿分31分，評價綜合評分30分。

（1）社會效益

社會效益指標(biāo)滿分20分，得20分。

通過項目的實施，2021年12月31日，新增年水庫蓄水量8.62萬立方/年，改善農(nóng)田灌溉面積280畝，農(nóng)村飲水安全受益人口750人。有效地解決了項目區(qū)農(nóng)業(yè)灌溉用水及消防供水不足問題，提高灌溉水利用率和灌溉用水保證率，改善了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。

（2）生態(tài)效益

生態(tài)效益指標(biāo)滿分3分，扣1分，得2分。

項目投入使用后，在一定程度上能夠改善生態(tài)環(huán)境，有效保持水土的良好狀態(tài)。

（3）可持續(xù)性

可持續(xù)性指標(biāo)滿分3分，得3分。

項目投入使用后，工程運行良好，工程運行預(yù)計可達(dá)到設(shè)計使用年限。

（4）滿意度

滿意度指標(biāo)滿分5分，得5分。

通過對20份社會公眾或服務(wù)對象滿意度調(diào)查問卷統(tǒng)計分析，服務(wù)對象對牟定縣水務(wù)局共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項目開展情況比較滿意。

六、主要經(jīng)驗及做法

無。

七、存在的主要問題

（一）目標(biāo)管理履職不到位

牟定縣水務(wù)局提供共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項目存在績效目標(biāo)表填列不規(guī)范，部分績效目標(biāo)未通過清晰、可衡量的指標(biāo)及指標(biāo)值予以體現(xiàn)，未設(shè)定最能體現(xiàn)項目績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和項目實施部門職能履職情況的關(guān)鍵的、核心的績效指標(biāo)，多數(shù)績效指標(biāo)及指標(biāo)值不便于監(jiān)控和評價，無法提供該指標(biāo)值的設(shè)定依據(jù)及數(shù)據(jù)來源。

上述做法與《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2011〕416號）中“推進(jìn)預(yù)算績效管理的主要內(nèi)容……預(yù)算單位在編制下一年度預(yù)算時，要根據(jù)國務(wù)院編制預(yù)算的總體要求和財政部門的具體部署、國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理地測算資金需求，編制預(yù)算績效計劃，報送績效目標(biāo)。報送的績效目標(biāo)應(yīng)與部門目標(biāo)高度相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時期內(nèi)可實現(xiàn)的……?！币?guī)定不符。

（二）績效跟蹤履職不到位

牟定縣水務(wù)局未提供績效跟蹤相關(guān)資料，無法判斷是否進(jìn)行績效跟蹤有關(guān)工作。

上述做法與《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2011〕416號）中“推進(jìn)預(yù)算績效管理的主要內(nèi)容……預(yù)算單位在編制下一年度預(yù)算時，要根據(jù)國務(wù)院編制預(yù)算的總體要求和財政部門的具體部署、國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理地測算資金需求，編制預(yù)算績效計劃，報送績效目標(biāo)。報送的績效目標(biāo)應(yīng)與部門目標(biāo)高度相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時期內(nèi)可實現(xiàn)的……各級財政部門和預(yù)算單位要建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制，定期采集績效運行信息并匯總分析，對績效目標(biāo)運行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，促進(jìn)績效目標(biāo)的順利實現(xiàn)。跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效運行目標(biāo)與預(yù)期績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正……?！钡囊?guī)定不符。

（三）項目未進(jìn)行竣工結(jié)算審核

經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，目前該項目工程已完工，施工方已提交工程結(jié)算書，牟定縣水務(wù)局尚未對工程結(jié)算書進(jìn)行竣工結(jié)算審核。

上述事項不符合《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）第十四條“工程完工后，雙方應(yīng)按照約定的合同價款及合同價款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項，進(jìn)行工程竣工結(jié)算?！ǘ┕こ炭⒐そY(jié)算編審 2、單項工程竣工結(jié)算或建設(shè)項目竣工總結(jié)算由總（承）包人編制，發(fā)包人可直接進(jìn)行審查，也可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)進(jìn)行審查。政府投資項目，由同級財政部門審查。單項工程竣工結(jié)算或建設(shè)項目竣工總結(jié)算經(jīng)發(fā)、承包人簽字蓋章后有效。”的規(guī)定。

（四）項目未進(jìn)行竣工驗收

經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，目前該項目工程已完工，牟定縣水務(wù)局尚未對工程進(jìn)行竣工驗收已投入使用。

上述事項不符合《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）第十四條“建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報告后，應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計、施工、工程監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗收。建設(shè)工程竣工驗收應(yīng)當(dāng)具備下列條件:(一)完成建設(shè)工程設(shè)計和合同約定的各項內(nèi)容;……(五)有施工單位簽署的工程保修書。建設(shè)工程經(jīng)驗收合格的，方可交付使用?！钡囊?guī)定。

八、建議

（一）加強預(yù)算績效管理。在編制年度績效目標(biāo)時，應(yīng)結(jié)合部門中長期規(guī)劃、部門職能職責(zé)及年度的主要工作任務(wù)，梳理完善部門總體績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)，根據(jù)績效目標(biāo)確定具體的績效指標(biāo)，并設(shè)定明確可考核的績效指標(biāo)值；預(yù)算管理部門應(yīng)加強預(yù)算編制的審核工作。

（二）加強績效運行監(jiān)控。按照“誰支出、誰負(fù)責(zé)”的原則，完善用款計劃管理，建立部門績效運行監(jiān)控機制，對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實行“雙監(jiān)控”。逐步建立重大政策、項目績效跟蹤機制，按照項目進(jìn)度和績效情況撥款，確保財政資金安全。加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)測，切實提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（三）加強項目工程管理。項目建設(shè)完成后，項目單位應(yīng)及時組織相關(guān)單位進(jìn)行驗收，確保資產(chǎn)及時移交相關(guān)部門進(jìn)行管理使用。

附件1：牟定縣水務(wù)局2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項目支出績效評價指標(biāo)體系

中興財光華會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：

（特殊普通合伙）云南分所 中國注冊會計師：

中國?昆明 二〇二二年九月十五日