一、出臺背景及目的意義

（一）貫徹落實黨中央決策部署的重要舉措。黨的十八屆四中全會、黨的十九屆四中全會明確要求，要建立健全行政裁量權基準制度，規(guī)范執(zhí)法自由裁量權。2022年8月，國務院辦公廳對進一步規(guī)范行政裁量權基準制定和管理工作作出重要安排部署。2023年3月，省政府對各省級行政執(zhí)法部門規(guī)范行政裁量權基準制定作出工作安排，要求9月底前完成制定工作。省審計廳結合我省審計監(jiān)督實際，從政治高度細化政策制度，確保黨中央、國務院的重大決策部署和省委、省政府的工作安排有效落實。

（二）維護社會公平正義的現(xiàn)實需要。審計機關行政處罰和行政強制措施裁量權的行使事關被審計對象的切身利益，《適用規(guī)則》通過對我省審計機關行政處罰和行政強制措施裁量權的實施主體、職責權限、實施程序、監(jiān)督管理等作出明確規(guī)定，著力規(guī)范裁量權的行使，有利于解決審計監(jiān)督執(zhí)法中存在的該嚴不嚴、該寬不寬、畸輕畸重、類案不同罰等問題，讓被審計對象在每一項執(zhí)法決定中感受到公平正義。

（三）適應新時代新征程審計工作的迫切要求。2009年9月，省審計廳頒布的《云南省審計機關審計處罰自由裁量權適用規(guī)則（試行）》對推動我省審計機關有序行使行政處罰裁量權發(fā)揮了積極作用。因制定時間較早，有關條款與近年來新修訂的《中華人民共和國行政處罰法》和《中華人民共和國審計法》中的部分規(guī)定表述不一致。在實踐運用中，原有規(guī)定過于籠統(tǒng)，可操作性不強，對審計中出現(xiàn)的新情況、新問題也缺乏規(guī)范。為此，制定新的規(guī)范迫在眉睫。

二、起草依據(jù)和過程

依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國行政強制法》《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《優(yōu)化營商環(huán)境條例》《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)，結合我省工作實際，省審計廳組織起草了《適用規(guī)則》?！哆m用規(guī)則》參考吸收借鑒了兄弟省（市）審計機關的經驗做法和有關表述，在廣泛調研的基礎上，征求了全省各級審計機關、省級有關部門和法律人士的建議，并通過省審計廳門戶網(wǎng)站向社會公開征求意見，經特約審計員、相關領域專家進行論證和法制部門的合法性審查，并報云南省審計廳會議研究同意后，及時向社會公開發(fā)布。

三、主要內容

《適用規(guī)則》共二十四條。一是明確了我省審計機關行政處罰和行政強制裁量權基準的制定依據(jù)、適用范圍、具體含義、基本原則。二是明確了審計機關行政處罰的裁量階次、不同裁量階次的適用條件。三是明確附件事項的適用程序和運用規(guī)則。

附件一《云南省審計機關行政處罰裁量權基準》分別明確了審計機關可以實施的6類行政處罰的法定依據(jù)，并對法定的處罰幅度進行細化，分別對應不予處罰、從輕處罰、一般處罰、從重處罰，并針對不同裁量階次，明確適用條件、適用對象和具體標準。

附件二《云南省審計機關免于行政強制事項清單》針對兩類行政強制措施，分別明確了設定和免于行政強制措施法律依據(jù)、適用情形。

《適用規(guī)則》用于規(guī)制云南省審計機關對行政處罰和行政強制措施裁量權的行使。行政處罰和行政強制措施裁量權的行使，要以違法行為的客觀事實為依據(jù)，以《適用規(guī)則》為準繩，確定具體裁量階次，經過三級審核后，作出決定并說明理由。在作出處罰決定之前，審計機關應當告知被審計單位和有關責任人員擬作出行政處罰的內容、事實、理由及依據(jù)，并告知其依法享有的權利，聽取其陳述和申辯。行政強制措施的作出，應經過三級審核，當違法行為符合免于行政強制事項規(guī)定時，審計機關不再實施行政強制措施。

四、主要亮點

（一）優(yōu)化制度結構，統(tǒng)籌“減免責清單”和行政裁量權基準。將“減免責清單”制度中要求編制的不予處罰、從輕處罰、減輕處罰、免予行政強制清單，與行政裁量權基準要求明確不予處罰、免予處罰、從輕處罰、減輕處罰、從重處罰的裁量階次以及明確情節(jié)輕微、情節(jié)較輕、情節(jié)較重、情節(jié)嚴重的具體情形進行了整合，形成了一個主件統(tǒng)攝兩個附件的結構，實現(xiàn)“減免責清單”制度與健全完善行政執(zhí)法自由裁量權基準制度有效結合、統(tǒng)籌推進。

（二）建立容錯機制，推行行政執(zhí)法包容審慎監(jiān)管?！哆m用規(guī)則》的實施有利于全省審計機關在行政執(zhí)法過程中轉變執(zhí)法理念、創(chuàng)新執(zhí)法方式，積極推行包容審慎監(jiān)管的要求。對嚴重損害人民群眾切身利益的違法行為,通過依法嚴肅處理,提高其違法成本;對輕微違法行為建立“容錯”機制,引導其及時改正,主動消除、減輕社會危害；對于符合容錯免責機制適用情形和認定標準的，依照規(guī)定給予容錯免責。

（三）強化責任追究，加強審計執(zhí)法監(jiān)管?！哆m用規(guī)則》對審計機關因行使裁量權不當,導致行政處罰或者行政強制措施決定被依法撤銷、變更、確認違法的,應當依照有關規(guī)定追究相關人員的責任；明確了上級審計機關對下級審計機關行使裁量權情況進行監(jiān)督檢查的責任。