牟定縣審計(jì)局：

收到你局出具對我單位牟定縣2020年度縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計(jì)的《審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)決定書》后，我單位立即組織相關(guān)人員按照審計(jì)處理意見，針對存在的問題認(rèn)真加以整改，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

一、對牟審財(cái)報(bào)〔2021〕6號《審計(jì)報(bào)告》中審計(jì)查出問題的整改情況

（一）預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題

1.預(yù)備費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率低的問題。2020年年初預(yù)算預(yù)備費(fèi)500萬元,實(shí)際動支預(yù)備費(fèi)35萬元。主要用于非洲豬瘟防控等支出。支出僅占預(yù)算的7%,預(yù)算執(zhí)行率低。整改落實(shí)情況：根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》第四十條:各級一般公共預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本級一般公共預(yù)算支出額的百分之一至百分之三設(shè)置預(yù)備費(fèi),我縣預(yù)備費(fèi)是按州財(cái)政局要求3%進(jìn)行預(yù)算的，由于預(yù)備費(fèi)只能用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見的開支，而我縣 2020年疫情防控大都使用上級安排資金，僅非洲豬瘟防控使用了預(yù)備費(fèi)35萬元，所以存在預(yù)算執(zhí)行率較低的問題。2021年我縣對自然災(zāi)害等突發(fā)事件產(chǎn)生的支出（包括基于落實(shí)新冠肺炎疫情防控經(jīng)費(fèi)疫病防控經(jīng)費(fèi)134萬元、縣人武部民兵對口支援臨滄市邊境疫情防控任務(wù)300萬元、非洲豬瘟動物防疫經(jīng)費(fèi)91.32萬元等應(yīng)急、救災(zāi)支出）均優(yōu)先動支預(yù)備費(fèi)，避免了新增預(yù)算。

2.違反規(guī)定退付國庫庫款218.40萬元的問題。縣財(cái)政國庫于2020年12月29日以2020年6月16日“其他收入”誤入庫218.40萬元為由辦理退款,退庫資金退入牟定縣財(cái)政局非稅收入?yún)R繳專戶。整改落實(shí)情況：牟定縣財(cái)政局于2021年1月已將該資金全部劃繳國庫，在下一步工作中我局將嚴(yán)格會計(jì)核算手續(xù)，杜絕無理由退庫。此事項(xiàng)已全面整改完畢。

3.非稅收入未及時足額繳入國庫1085.72萬元的問題。截至2021年12月31日，牟定縣財(cái)政局非稅收入?yún)R總繳專戶余額1085.72萬元未及時劃繳國庫。整改落實(shí)情況：牟定縣財(cái)政局非稅收入?yún)R總繳專戶余額1085.72萬元已于審計(jì)過程中2021年1月全部清理上繳縣財(cái)政國庫，今后我局將嚴(yán)格按照規(guī)定及時繳庫。此事項(xiàng)已全面整改完畢。

4.關(guān)于部分預(yù)算單位兩年以上專項(xiàng)資金結(jié)余294423.76元的問題。整改落實(shí)情況：縣文化和旅游局、縣水務(wù)局等6家單位已于7月10日將結(jié)余資金294423.76元全部縣國庫。具體情況見審計(jì)決定整改落實(shí)情況。

（二）項(xiàng)目庫和預(yù)算績效管理方面存在的問題

1.對項(xiàng)目庫中22個不符合政策規(guī)定項(xiàng)目623.44萬元未實(shí)行動態(tài)管理并進(jìn)行清理的問題。審計(jì)整改落實(shí)情況：牟定縣財(cái)政局從2021年1月起已嚴(yán)格執(zhí)行《2021年部門預(yù)算編制實(shí)施方案》和《牟定縣上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理暫行辦法》，在項(xiàng)目庫中排序、篩選符合上級要求、具備實(shí)施條件的項(xiàng)目。對“不符合政策不予安排”的項(xiàng)目，及時作動態(tài)調(diào)整和定期清理。

2.未嚴(yán)格項(xiàng)目庫縣級管理，縣級專項(xiàng)資金項(xiàng)目全部未納入項(xiàng)目庫管理。審計(jì)整改落實(shí)情況：從2021年1月1日起嚴(yán)格執(zhí)行使用《云南省預(yù)算管理一體化平臺系統(tǒng)》，各預(yù)算單位在申報(bào)縣本級和上級轉(zhuǎn)移支付特定目標(biāo)類項(xiàng)目和特殊運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目預(yù)算時，均應(yīng)在《云南省預(yù)算管理一體化平臺》錄入項(xiàng)目庫數(shù)據(jù)，將項(xiàng)目庫作為預(yù)算資金安排的唯一入口，未列入項(xiàng)目庫的一律不予向上申報(bào)，不予安排縣級財(cái)政資金。

3.重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算績效管理評價覆蓋率低。整改落實(shí)情況：制定出臺了《牟定縣財(cái)政預(yù)算績效管理暫行辦法》、《牟定縣部門支出績效自評暫行辦法》等管理辦法規(guī)范績效評價管理。并于 2021年4月組織開展2020年縣級預(yù)算資金全覆蓋績效自評工作，共 家單位411個項(xiàng)目 金額開展績效自評。 2021年7月組織開展聘請第三方對重點(diǎn)項(xiàng)目績效評價，涉及項(xiàng)目8個，評價覆蓋率進(jìn)一步提升。在今后的預(yù)算績效管理工作中，我局將根據(jù)《云南省項(xiàng)目支出績效評價管理辦法》云財(cái)績〔2020〕11號、〔2021〕6號《財(cái)政部關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見的通知》財(cái)預(yù)〔2021〕6號開展落實(shí)好績效評價管理工作。2021年4月組織開展2020年縣級預(yù)算資金全覆蓋績效自評工作，共76家單位411個項(xiàng)目9876.24萬元金額開展績效自評。

二、對《牟定縣2020年度縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問題的審計(jì)決定》（牟審財(cái)決〔2021〕10號）執(zhí)行情況

（一）關(guān)于部分預(yù)算單位兩年以上專項(xiàng)資金結(jié)余294423.76元的問題：2021年3月9日至6月9日,縣審計(jì)局對牟定縣2020年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支及決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì),并延伸審計(jì)了22個預(yù)算單位和企業(yè)的相關(guān)事項(xiàng)。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十一條和其他有關(guān)法律法規(guī),作出如下審計(jì)決定:關(guān)于部分預(yù)算單位兩年以上專項(xiàng)資金結(jié)余294423.76元的處理經(jīng)延伸審計(jì)22家預(yù)算單位,截至2021年5月10日,有5家預(yù)算單位專項(xiàng)資金結(jié)余294423.76元尚結(jié)余在預(yù)算單位。其中:縣文化和旅游局50682.93元,縣水務(wù)局25000元,縣住建局213578.69元,牟定一中1610元,茅陽二小3552.14元;1家預(yù)算單位(縣林草局專項(xiàng)資金結(jié)余659250元,已于2021年4月清理上繳縣財(cái)政。審計(jì)整改落實(shí)情況（詳細(xì)見繳款單據(jù)）：

1.縣文化和旅游局專項(xiàng)資金結(jié)余50682.93元,經(jīng)縣財(cái)政通知整改后，于2021年6月23日清理上繳縣財(cái)政國庫50682.93元。

2.縣水務(wù)局25000元,經(jīng)縣財(cái)政通知整改后，于2021年6月23日清理上繳縣財(cái)政國庫25000元。

3.縣住建局213578.69元，經(jīng)縣財(cái)政通知整改后，于2021年6月29日清理上繳縣財(cái)政國庫。

4.牟定一中1610元，經(jīng)縣財(cái)政通知整改后，于2021年6月29日清理上繳縣財(cái)政國庫。

5.茅陽二小3552.14元，經(jīng)縣財(cái)政通知整改后，于2021年6月29日清理上繳縣財(cái)政國庫。

至此，部分預(yù)算單位兩年以上專項(xiàng)資金結(jié)余2942376元已全部上繳財(cái)政國庫，此問題已全面整改完畢。

三、財(cái)政部門存量資金及往來款項(xiàng)審計(jì)調(diào)查存在問題整改情況。

1、財(cái)政專戶往來項(xiàng)未及時清理長期掛賬合計(jì)7786.29萬元。目前已清理消化7786.29萬元。其中：縣自然資源局（縣高速公路建設(shè)征地拆遷辦）暫借資金長期掛賬2000萬元；縣水務(wù)局借款用于龍川河燃燈寺—江坡段（三期）河道治理工程征地費(fèi)長期掛賬520萬元；共和鎮(zhèn)地方政府債券置換存量債務(wù)轉(zhuǎn)貸資金（其他應(yīng)收款/暫付款）長期掛賬196.33萬元；2017年以前年度長期掛賬193.5萬元；縣交通運(yùn)輸局長期掛賬的牟定縣安樂—六渡（MD11標(biāo)）路面硬化工程暫借資金長期掛賬200萬；開投資有限公司于長期掛賬的借款3998.02萬元；農(nóng)業(yè)股已撥報(bào)賬600萬元，非稅收入專戶已整改78.44萬元。

2.總預(yù)算會計(jì)賬戶長期掛賬牟定興安養(yǎng)殖場梅花鹿飼養(yǎng)基地建設(shè)項(xiàng)目長期掛賬的貸款貼息資金28萬元，此問題已全面整改完畢。

四、采納審計(jì)建議情況

審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)建議共3條，我單位已采納3條。

1、合理安排財(cái)政支出。落實(shí)國家減稅降費(fèi)政策的同時，依法加強(qiáng)稅收征管，確保應(yīng)收盡收，為重點(diǎn)支出提供財(cái)力保障。壓縮一般性支出，2021年專項(xiàng)工作業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)在2020年基礎(chǔ)上壓減20%，統(tǒng)籌財(cái)力保障民生支出和縣委縣政府重要決策部署。

2、加強(qiáng)預(yù)算管理。2021年進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制，嚴(yán)格按照常預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，確保預(yù)算編制的完整性和精準(zhǔn)性。對本級預(yù)算安排、上級補(bǔ)助、專項(xiàng)追加及債務(wù)資金安排的各項(xiàng)支出，嚴(yán)格按預(yù)算科目執(zhí)行，規(guī)范政府收支行為，加大預(yù)算執(zhí)行力度；嚴(yán)禁隨意調(diào)整和變更預(yù)算，確保預(yù)算的剛性，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。

3、規(guī)范項(xiàng)目庫管理。在2021年預(yù)算編審中將項(xiàng)目庫作為預(yù)算安排的唯一入口，項(xiàng)目庫作為預(yù)算資金安排的唯一入口，未列入項(xiàng)目庫的一律不予向上申報(bào)，不予安排財(cái)政資金。提前對所要申請的財(cái)政專項(xiàng)資金資助的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行事前績效評估和審核，建立備選項(xiàng)目庫，根據(jù)每年的財(cái)力狀況及輕重緩急安排項(xiàng)目支出預(yù)算。

牟定縣財(cái)政局

2021年7月21日